2026年税务师考试税法二预测题

2026年税务师考试税法二预测题单选题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品取得含税收入100万元，货物发出后支付运费2万元（取得合规发票），当期进项税额为多少？A.13万元B.10.6万元C.9.8万元D.8.5万元2.个人出售住房，符合免征个人所得税条件的，应如何处理其已缴纳的税额？A.全额退还B.部分退还C.结转下一年度抵扣D.不予退还3.某上市公司2025年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入50万元，公益捐赠支出100万元（超过年度利润12%的部分），应纳税所得额为多少？A.1800万元B.1850万元C.1900万元D.1950万元4.企业转让自用房产，售价500万元，原值300万元，其中含土地增值税100万元，转让过程中支付相关税费20万元，应缴纳土地增值税多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元5.个体工商户的核定征收应税所得率，根据行业不同有所区别，以下行业应税所得率通常较高的是？A.商业零售B.交通运输C.住宿餐饮D.房地产开发6.某外籍个人在A市工作，2025年取得工资收入60万元，在B市购房支出30万元（取得完税证明），其应缴纳个人所得税时，如何扣除住房租金？A.仅能扣除A市标准B.仅能扣除B市标准C.可按A市、B市孰低标准扣除D.不可扣除7.合伙企业生产经营所得的分配，若合伙人未按约定比例分配，税务机关应如何处理？A.不予征税B.按实际分配比例征税C.按约定比例征税D.调整为平均分配征税8.企业将自产货物用于职工福利，成本价10万元，市场价15万元，增值税率为13%，应如何确认销项税额？A.1.95万元B.2.45万元C.1.89万元D.0元9.某企业2025年取得保险赔偿款50万元，用于弥补因火灾造成的设备损失，该笔收入是否应计入应纳税所得额？A.是，全额计入B.是，减半计入C.否，全额不计入D.否，部分计入10.个人出租房屋，月租金1万元，当地未规定费用扣除标准，税务机关核定月扣除费用为2000元，则每月应缴纳个人所得税多少？A.740元B.660元C.580元D.500元多选题（共5题，每题2分）1.增值税一般纳税人申请留抵退税的条件包括哪些？A.自2019年4月1日起连续6个月（含）以上增值税期末留抵税额大于零B.留抵退税额不超过该纳税人2019年4月1日至申请退税前12个月增值税应纳税额之和C.当期已申报纳税D.申请退税前6个月未发生骗取留抵退税行为2.企业所得税前可扣除的费用中，以下哪些项目需满足特定条件才能全额扣除？A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.业务招待费（按发生额的60%或销售收入的5‰孰低）C.广告费和业务宣传费（不超过当年销售收入的15%）D.水电费（实际发生额）3.个人独资企业投资者应缴纳的税种包括？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.城市维护建设税4.土地增值税清算时，以下哪些项目需计入计税收入？A.转让时支付的拆迁补偿费B.转让时收取的代收代缴费用C.转让时发生的财务费用D.转让时支付的土地出让金（若已计入成本）5.企业境外所得在境内补税时，以下哪些情况需进行特别处理？A.境外已纳税款低于按中国税法计算的部分B.境外所得与境内所得存在纳税调整事项C.境外所得适用税收协定优惠D.境外所得已计入境外税收抵免期间判断题（共10题，每题1分）1.企业将自产产品用于市场推广，无需视同销售计算增值税。2.个人出租房屋，若未签订租赁合同，则无需缴纳房产税。3.合伙企业合伙人的应纳税所得额，以合伙企业利润总额为基础计算。4.增值税小规模纳税人适用3%征收率，不可享受免税或简易计税政策。5.企业通过公益性社会组织捐赠，可全额扣除应纳税所得额的12%。6.个人购买家庭第二套改善性住房，贷款利息可全额享受专项附加扣除。7.土地增值税的清算周期最长不得超过3年。8.外籍个人在境内工作期间取得的境外汇入款项，无需缴纳个人所得税。9.个体工商户的应纳税所得额，可依据当地税务机关核定的应税所得率计算。10.企业转让股权所得，符合规定条件的可暂不缴纳企业所得税。计算题（共3题，每题4分）1.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2025年8月经营数据如下：-餐饮收入80万元（含税）-销售烟酒20万元（含税）-支付农产品采购发票金额10万元（可抵扣进项税额1万元）-支付员工食堂采购费用2万元（未取得发票）-支付水电费1万元（取得合规发票）计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某个人独资企业2025年度经营所得100万元，其中含利息收入10万元（免税），支付工资50万元，允许扣除的营业成本80万元，期间费用20万元。该企业适用的所得税率为5%，计算业主应缴纳的个人所得税。3.某企业转让一宗土地，取得收入5000万元，原值3000万元，其中包含已缴纳的契税300万元。转让过程中发生相关费用200万元。计算该企业应缴纳的土地增值税。简答题（共2题，每题5分）1.简述增值税留抵退税的适用条件及操作流程。2.个人出租房屋的应税所得额如何计算？涉及哪些扣除项目？综合题（共1题，10分）某企业为增值税一般纳税人，2025年财务数据如下：-销售货物收入5000万元（含税）-提供应税服务收入800万元（不含税）-支付原材料采购发票金额1000万元（可抵扣进项税额130万元）-支付不动产租赁费300万元（取得合规发票）-支付广告费200万元（超过年度销售收入的10%）-支付业务招待费100万元（按发生额的60%扣除）-支付职工工资800万元，已代扣代缴个人所得税-支付公益性捐赠支出50万元（超过年度利润的12%）-国债利息收入50万元要求：（1）计算该企业当期应缴纳的增值税；（2）计算该企业当期应纳税所得额及应缴纳的企业所得税（税率25%）；（3）若该企业适用留抵退税政策，计算可申请的退税金额（假设此前无留抵税额）。答案与解析单选题答案与解析1.C-含税收入100万元对应的税额=100÷1.13×13%=11.5万元；运费对应的进项税=2÷1.13×13%=0.23万元；当期进项税=11.5+0.23=9.73万元，选项中最接近为C（9.8万元）。2.C-个人出售住房符合条件的，其已缴纳的税额可结转下一年度继续抵扣，不可退还。3.B-国债利息免税，公益性捐赠支出可扣除限额=2000×12%=240万元，实际允许扣除100万元；应纳税所得额=2000-50+（100-240）=1850万元。4.A-计税依据=5000-3000-100-20=1880万元；增值额=1880-（3000+100）×50%=40万元。5.C-住宿餐饮行业应税所得率通常较高（如15%-25%），商业零售为5%-20%，交通运输为10%-20%，房地产开发为20%-30%。6.A-个人住房贷款利息仅能在工作地扣除，非工作地购房支出不涉及租金扣除。7.C-税务机关按约定比例征税，未按约定分配的，仍需按比例缴税。8.B-视同销售确认销项税=15×13%=1.95万元，但需考虑成本价与市场价的差异，实际税额=10×13%=1.3万元，合计2.45万元。9.C-保险赔偿款属于免税收入，不计入应纳税所得额。10.A-每月应纳税所得额=10000-8000-2000=2000元；应纳个税=2000×10%-210=740元。多选题答案与解析1.ABCD-留抵退税需满足连续6个月留抵税额大于零、不超过2019年4月1日至申请前12个月应纳税额之和、当期已申报、未发生骗税行为等条件。2.CD-职工福利费按14%扣除，水电费实际发生额可扣除。3.AC-个人独资企业投资者仅缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。4.AB-拆迁补偿费和代收代缴费用需计入计税收入。5.ABD-境外已纳税款低于中国税法计算部分需补税、存在纳税调整事项或适用税收协定优惠的，需特别处理。判断题答案与解析1.×-自产产品用于福利需视同销售，确认增值税。2.×-未签订合同仍需缴纳房产税。3.×-以合伙企业应纳税所得额为基础，再按合伙人分配比例计算。4.×-小规模纳税人可享受免税或3%征收率。5.×-公益性捐赠可扣除限额为年度利润的12%。6.×-家庭第二套住房贷款利息按1000元/月扣除。7.√-清算周期最长3年。8.×-境外汇入款项若未在境内使用，需缴税。9.√-个体工商户可按应税所得率核定征收。10.√-股权转让所得符合条件的可暂不征税。计算题答案与解析1.增值税计算：-餐饮销项税=80÷1.13×13%=9.73万元；烟酒销项税=20÷1.13×13%=2.29万元；总销项税=11.02万元；进项税=1万元；应纳税额=11.02-1=10.02万元。2.个人所得税计算：-应纳税所得额=100-10-50-80-20=0万元，业主无需缴纳个人所得税。3.土地增值税计算：-计税依据=5000-3000-300-200=1500万元；增值额=1500-3000×50%=0万元，免税。简答题答案与解析1.增值税留抵退税条件及流程：-条件：连续6个月留抵税额大于零、不超过2019年4月1日至申请前12个月应纳税额之和、无骗税行为等；流程：企业申请、提交资料、税务机关审核、退税。2.个人出租房屋应税所得额计算：-应纳税所得额=月租金-（修缮费800元/月或实际发生额）-（扣除标准如8000元/年或实际发生额）-相关税费；涉及扣除项目：修缮费、租赁税费等。综合题答案与解析（1）增值税计算：-销项税=5000÷1.13×13%+800×13%=709.73+104=813.73万元；进项税=130+300×9%=130+27=157万元；应纳税额=813.73-157=656.73万元。（2）企业所得税计算：-收入总额=5000+800=5800万元；成本费用=1000+300+200+100+