《财务会计实训》-学习情境2银行存款结算业务办理

子情境1银行转账结算业务办理【实训2.1】银行转账结算业务办理一、企业概况单位名称:大宇有限责任公司单位地址:厦门市禾山路206一208联谊大厦六层税务登记号:350200098889888开户银行:中国工商银行厦门分行湖滨支行账号:3000298222288法人代表:杨振民公司财务部人员构成:经理:陈栋稽核:李杏出纳:王艺会计:周葆下一页返回子情境1银行转账结算业务办理

【实训2.1.1】开立银行存款账户

《人民银行结算账户管理办法》对不同银行结算账户的申请人、申请条件、需要提供的证明文件等作了明确规定。为保证存款人开户信息资料真实、准确、完整，《办法》规定:在开立基本存款账户时应向银行出具下列证明文件。①能证明存款人身份的营业执照、证书、批文等。②异地开立基本存款账户必须出具注册地中国人民银行出具的未开立基本存款户的证明。③企业组织机构代码证书。④存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证⑤法定代表人或负责人身份证复印件各2份。⑥单位公章、财务专用章和法人代表印章下一页返回上一页子情境1银行转账结算业务办理【实训2.1.2】现金支票结算业务1月28日，从银行提取90000元备发工资。要求填制现金支票，见表2-2。

下一页返回上一页子情境1银行转账结算业务办理【实训2.1.3】转账支票结算业务

(1)1月18日，销售货物一批给金人有限公司，货款金额为48000元，收到转账支票一张，办理相关手续，见表2一3和表2一4。

(2)1月25日，从厦门城春装修材料公司购买B材料一批，价税合计23400.00元，签发转账支票支付。要求填制转账支票。见表2一5和表2一6。

【实训2.1.4】银行承兑汇票结算业务

(1)1月13日，从浙江苍南华福制造厂购买商品一批，根据合同约定(协议号:05024)，以银行承兑汇票结算(三个月)。要求填制银行承兑汇票。见表2一7和表2一8。下一页返回上一页子情境1银行转账结算业务办理(2)1月18日，福新公司的汇票到期，办理相关手续。见表2-9。【实训2.1.5】银行本票结算业务

(1)2008年1月25日向厦门百货批发站购买商品，价款50000元，增值税销项税额8500元。购销合同约定货款以银行本票结算。(票号:0456)要求填制银行本票。见表2一10和表2一11。

【实训2.1.6】汇兑结算业务

1月18日，预付给福州榕运商行货款80000.00元，款项从开户银行汇出。(对方单位开户银行:建设银行福州鼓楼支行，账号:4403270200786)要求:填制电汇凭证。见表2一12。下一页返回上一页子情境1银行转账结算业务办理【实训2.1.7】委托收款结算业务

2008年1月25日，向江苏兴华企业销售A产品一批，货已发出，价税合计90000元，办好托收手续。原始凭证见表2一13和表2一14。

【实训2.1.8】托收承付结算业务

1月26日，向厦门市湖里机械厂销售A产品一批，货已发出，售价50000元，增值税8500元。连同运费办理托收承付结算手续。(邮划)合同编号为555431。对方开户银行及账号:中国交通银行禾兴分行:5644127316555422。原始凭证见表2一15和表2一16。

【实训2.1.9】商业汇票结算业务

2008年1月13日，向怡美贸易公司购入电脑一台，价税合计48000元，双方协商用商业汇票支付款项，见表2一17和表2一18。下一页返回上一页子情境1银行转账结算业务办理

【实训2.1.10】银行存款日记账银行存款日记账是出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记的一种账簿。只要有货币结算业务的单位，都应设置银行存款日记账，银行存款日记账必须采用“订本式”账簿，按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账的账页格式一般采用“三栏式”，见表2一19。返回上一页子情境2其他货币资金结算业务【实训2.2】其他货币资金结算业务【实训2.2.1】外埠存款结算业务

2008年1月7日，大宇公司到外地采购材料，开出汇款委托书，委托当地开户银行将采购款60000元汇往采购地银行开立采购专户，电汇凭证见表2一20。

【实训2.2.2】银行汇票结算业务

2008年1月13日填制银行汇票委托书，委托银行开出金额为146250.00元的银行汇票购买设备。银行收妥款项，开给银行汇票。相关凭证见表2一21(对方单位开户银行及账号:工商银行上海徐汇支行2003700248920)下一页返回子情境2其他货币资金结算业务【实训2.2.3】银行本票结算业务

2008年1月13日，向厦门百货批发站购买家具一批，货款58500元，付款申请本票支付，见表2一22。(票号:0572)

【实训2.2.4】信用卡开办结算业务

2008年1月20日，向开户行申办信用卡，开出转账支票交存信用卡存款30000元，支付信用卡年费100元。相关凭证见表2一23和表2一24。

【实训2.2.5】信用卡注销结算业务

2008年1月30日，公司打算不再使用信用卡结算，办理销户手续，信用卡存款余额5600元转回基本存款账户，进账单见表2–25。返回上一页子情境3银行对账业务【实训2.3】银行对账业务企业应定期将银行存款日记账与“银行对账单”核对，每月至少一次。

2007年12月31日在银行对账的过程中，发现银行存款日记账少记一笔利息收入1008元，编制银行存款余额调节表，见表2一26和表2一27。返回表2一2工行现金支票返回表2一3货款进账单返回表2一4销售货物发票返回表2一5转账支票返回表2一6购物发票返回表2一7银行承兑汇票返回表2一8购物发票返回表2一9汇票进账单返回表2一10工商银行本票返回表2一11购货发票返回表2-12中国工商银行电汇凭证返回表2一13托收凭证返回表2一14A产品销售发票返回表2一15托收凭证返回表2一16增值税专用发票返回表2一17商业承兑汇票返回表2一18商业企业专用发票返回表2-19银存款日记账账页返回表2一20