做账实操-村委会（村集体）全套账务分录

会计实操文库1/10做账实操-村委会（村集体）全套分录一、货币资金与往来（现金/银行/内部往来）1.收到上级财政运转经费50,000借：银行存款50,000贷：补助收入—运转经费50,0002.从银行取现5,000借：现金5,000贷：银行存款5,0003.现金存银行3,000借：银行存款3,000贷：现金3,0004.收到银行利息800借：银行存款800贷：其他收入—利息收入8005.支付银行手续费150借：其他支出—手续费150贷：银行存款1506.村干部借备用金2,000借：内部往来—张三2,000贷：现金2,0007.张三报销办公费1,800，退回现金200借：管理费用—办公费1,800借：现金200贷：内部往来—张三2,0008.收村民上交承包款（鱼塘）12,000借：现金/银行存款12,000贷：发包及上交收入—鱼塘12,0009.应收村民欠款（如垫付水费）3,500借：内部往来—各村民3,500贷：其他应收款/相关支出3,50010.收回村民欠款3,500借：现金3,500贷：内部往来—各村民3,500二、各类补助与专项资金（核心）11.收到民政低保/救济款30,000借：银行存款30,000贷：补助收入—民政救济30,00012.收到美丽乡村建设资金200,000（专项）借：银行存款200,000贷：专项应付款—美丽乡村200,00013.美丽乡村项目支付工程款180,000借：在建工程—美丽乡村180,000贷：银行存款180,00014.项目完工转固定资产（验收合格）借：固定资产—文化广场200,000贷：在建工程—美丽乡村180,000贷：公积公益金20,000（结余转公积）15.收到征地补偿款500,000借：银行存款500,000贷：专项应付款—征地补偿500,00016.发放给村民征地补偿480,000借：专项应付款—征地补偿480,000贷：银行存款480,00017.征地补偿结余20,000转公积借：专项应付款—征地补偿20,000贷：公积公益金20,000三、固定资产与折旧18.购入办公电脑4,500借：固定资产—办公设备4,500贷：银行存款4,50019.计提本月折旧（办公用），按3年、残值5%月折旧=4,500×95%÷36=118.75借：管理费用—折旧费118.75贷：累计折旧—办公设备118.7520.自建村部办公楼，付材料款80,000借：在建工程—村部办公楼80,000贷：银行存款80,00021.付施工队工程款120,000借：在建工程—村部办公楼120,000贷：银行存款120,00022.完工交付，总造价200,000借：固定资产—村部办公楼200,000贷：在建工程—村部办公楼200,00023.接受捐赠农机一台，估价30,000借：固定资产—农机30,000贷：公积公益金—接受捐赠30,000四、经营收入与支出（租赁、发包等）24.村集体房屋出租，收年租金60,000借：银行存款60,000贷：经营收入—房屋租赁60,00025.一次性收3年租金180,000（权责发生制）借：银行存款180,000贷：经营收入—本年60,000贷：应付款—预收租金120,00026.第二年确认租金收入60,000借：应付款—预收租金60,000贷：经营收入—房屋租赁60,00027.出租资产计提折旧（年折旧5,000）借：经营支出—折旧费5,000贷：累计折旧—房屋5,00028.支付租赁房屋维修费3,000借：经营支出—维修费3,000贷：银行存款3,000五、公益支出与管理费用29.支付村干部工资8,000借：管理费用—干部报酬8,000贷：银行存款/现金8,00030.支付办公用品、打印费1,200借：管理费用—办公费1,200贷：现金1,20031.支付村内道路保洁员工资2,500（公益）借：公益支出—保洁支出2,500贷：现金2,50032.节日慰问困难户5,000借：公益支出—慰问支出5,000贷：现金5,000六、一事一议资金（村民筹资+财政奖补）33.村内修路，村民筹资50,000借：现金/银行存款50,000贷：一事一议资金—修路50,00034.收到财政奖补资金100,000借：银行存款100,000贷：一事一议资金—修路100,00035.支付修路工程款140,000借：在建工程—村内道路140,000贷：银行存款140,00036.完工结转（结余10,000转公积）借：一事一议资金—修路150,000贷：在建工程—村内道路140,000贷：公积公益金10,000七、月末/年末结转（核心）37.结转收入类（补助、经营、发包、其他收入）借：补助收入80,000借：经营收入60,000借：发包及上交收入12,000借：其他收入800贷：本年收益152,80038.结转支出类（管理、经营、公益、其他支出）借：本年收益30,718.75贷：管理费用10,118.75贷：经营支出8,000贷：公益支出7,500贷：其他支出15039.本年收益结转（盈利）本年收益=152,800−30,718.75=122,081.25借：本年收益122,081.25贷：收益分配—未分配收益122,081.2540.提取公积公益金10%借：收益分配—提取公积公