2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后面的括号内。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.转让土地使用权C.行政单位收取的行政事业性收费D.保险公司提供的保险服务2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业10月份应缴纳的增值税额为（）万元。（化妆品适用增值税税率为13%）A.13B.15.08C.14.52D.15.33.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人申请退还增值税留抵税额，应当向主管税务机关提交申请表，并附送相关资料B.纳税人申请退还增值税留抵税额，必须同时满足当期留抵税额大于零且之前期间未申请退税的条件C.增值税留抵退税额不得超过纳税人前12个月的增值税应纳税额之和D.增值税留抵退税后，纳税人仍然需要继续缴纳增值税4.某商业企业为增值税小规模纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额15万元。该企业11月份应缴纳的增值税额为（）万元。A.0.78B.0.75C.1.5D.2.255.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.自行车6.某白酒生产企业为消费税一般纳税人，2023年9月销售白酒取得不含税销售额50万元，收取包装物押金3万元。该企业9月份应缴纳的消费税额为（）万元。（白酒适用消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤，假设白酒每斤售价为100元）A.10B.10.5C.11D.11.57.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.国债利息收入8.某生产企业为居民企业，2023年度利润总额为100万元，发生广告费支出20万元，业务招待费支出10万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设该企业符合税法规定的扣除限额）A.20B.22.5C.25D.27.59.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内居住满1年的外国人B.在中国境内居住不满1年的外国人C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的外国人D.在中国境内无住所，且不在中国境内居住的个人10.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用30万元，取得的利息收入5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，预缴税率表与年度税率表相同）A.3.2B.4.8C.6D.7.211.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市房屋B.农村房屋C.个人所有非营业用的房产D.企事业单位的出租房屋12.某企业2023年1月1日购入一处土地使用权，原值为1000万元，用于建造厂房。2023年12月31日该厂房完工并投入使用，预计使用年限为20年，预计净残值为0。该企业2023年度应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。（该地区城镇土地使用税税率为3元/平方米，假设土地使用权面积与厂房建筑面积相同，且为10000平方米）A.3B.30C.300D.300013.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车14.某企业2023年度应缴纳的增值税为200万元，消费税为100万元，企业所得税为50万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。（假设该企业所在地适用城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%）A.21B.22.5C.23.5D.2515.下列关于税收征收管理法律制度的说法，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证等资料进行检查B.纳税人可以拒绝税务机关对其财务会计凭证等资料进行检查C.税务机关对纳税人进行检查时，可以随意调取纳税人的财务会计凭证等资料D.税务机关进行检查时，不需要告知纳税人检查的时间、地点和内容二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后面的括号内，多选、错选、漏选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于非应税项目2.下列关于增值税即征即退的说法，正确的有（）。A.增值税即征即退是指纳税人缴纳的增值税全部退还B.增值税即征即退适用于符合特定条件的纳税人C.增值税即征即退的退税额不得超过纳税人当期应纳税额D.增值税即征即退的退税额不得超过纳税人前期留抵税额3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品，为提货的当天D.纳税人进口应税消费品，为报关的当天4.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收货款时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务收入的确认，参照商品销售收入的规定D.企业让渡资产使用权产生的收入，按照相关会计准则确认收入5.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。A.居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用6万元后的余额为应纳税所得额B.居民个人取得的劳务报酬所得，以收入全额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额C.居民个人取得的稿酬所得，以收入全额减除30%的费用后的余额为应纳税所得额D.居民个人取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额6.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种B.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据C.从租计征的房产税，以房产租金收入为计税依据D.房产税的税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内自行确定7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内自行确定D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地使用权的当天8.下列关于税收征收管理法律制度的说法，正确的有（）。A.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料B.纳税人应当如实向税务机关提供与纳税有关的资料C.税务机关可以对纳税人的财务会计情况进行检查D.纳税人有权对税务机关的行政行为进行申诉9.纳税人享受增值税即征即退优惠政策，需要满足的条件可能包括（）。A.年应纳税额超过规定标准B.符合特定的行业或领域要求C.具有先进的技术水平D.上年度纳税信用等级为A级10.企业所得税前可以扣除的费用包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业所得税本身三、计算题（请列出计算步骤，每步骤都要有对应分值。）1.某增值税一般纳税人2023年12月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元，款项已收讫。(2)提供货物运输服务取得不含税销售额50万元，款项已收讫。(3)购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。(4)支付不含税的运输费用，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元，发票已认证抵扣。(5)支付不含税的办公费用，取得普通发票，金额3万元。假设该企业适用增值税税率为13%，要求计算该企业12月份应缴纳的增值税额。（10分）2.某化妆品生产企业为消费税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得不含税销售额100万元，收取包装物押金3万元。该企业8月份应缴纳的消费税额为多少？（已知化妆品适用消费税税率为15%，定额税率为0.5元/斤，假设白酒每斤售价为100元）（10分）3.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用30万元，取得的利息收入5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为多少？（已知个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，预缴税率表与年度税率表相同）（10分）四、综合题（请结合所学知识进行分析和计算。）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年度发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额1000万元，适用增值税税率为13%。(2)提供货物运输服务取得不含税销售额200万元，适用增值税税率为9%。(3)购进商品取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额104万元，发票已认证抵扣。(4)支付不含税的运输费用，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额4.5万元，发票已认证抵扣。(5)支付不含税的办公费用，取得普通发票，金额30万元。(6)该企业2023年度发生广告费支出80万元，业务招待费支出40万元。（假设该企业符合税法规定的扣除限额）假设该企业2023年度无其他纳税调整事项，要求计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（15分）2.某企业2023年度应缴纳的增值税为200万元，消费税为100万元，企业所得税为50万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为多少？（假设该企业所在地适用城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%）（5分）3.简述税收征收管理法律制度中，税务机关的权力和纳税人的权利。（10分）试卷答案一、单项选择题1.B解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。选项A、C属于不征收增值税项目，选项D属于增值税应税行为（提供保险服务）。2.C解析：应纳增值税额=(100+2)/(1+13%)*13%=14.52万元。3.A解析：选项B错误，纳税人申请退税时，只要满足当期留抵税额大于零即可，之前期间是否申请退税不影响当期申请；选项C错误，增值税留抵退税额不得超过纳税人当期留抵税额；选项D错误，符合条件的纳税人可以申请退还增量留抵税额。4.A解析：应纳增值税额=15/(1+3%)*3%=0.78万元。5.B解析：选项B白酒属于消费税征收范围，选项A、C、D属于《消费税暂行条例》规定的应税消费品。6.D解析：应纳消费税额=50*20%+(50*100/100)*0.5=11.5万元。7.D解析：选项A、B、C属于应税收入。8.B解析：广告费扣除限额=100*15%=15万元，实际发生20万元，按限额扣除15万元；业务招待费扣除限额=100*60%=60万元，实际发生10万元，按限额扣除10万元。应纳税所得额=100-15-10=75万元。应纳企业所得税额=75*25%=18.75万元。注意：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，但此题似乎按标准企业所得税税率计算，此处按标准企业所得税税率计算。若按个体工商户税率，应纳税额约为6.75万元。（此处根据题目描述选择按标准企业所得税税率计算）9.A解析：根据《个人所得税法》规定，在中国境内有住所的个人为居民个人，在中国境内居住满1年的个人为居民个人。10.B解析：应纳个人所得税额=(80-30)*20%+5*20%=4.8万元。11.B解析：房产税的征税范围不包括农村房屋。12.C解析：应纳城镇土地使用税=10000*3=300万元。13.B解析：车船税的征税范围包括机动车、船舶，不包括非机动车。14.A解析：应纳城市维护建设税和教育费附加=(200+100)*(7%+3%)=21万元。15.A解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权检查纳税人的财务会计凭证等资料。二、多项选择题1.ABCD解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东、用于非应税项目等均属于视同销售货物行为。2.AB解析：增值税即征即退是指纳税人缴纳的增值税部分或全部退还，选项A正确；增值税即征即退适用于符合特定条件的纳税人，选项B正确；退税额与前期留抵税额无关，选项D错误。3.AB解析：根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天。选项C错误，委托加工应税消费品，为提货的当天（纳税人代收代缴消费税）；选项D错误，进口应税消费品，为报关的当天（海关代收代缴消费税）。4.BCD解析：企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入，选项A错误；企业提供劳务收入的确认，参照商品销售收入的规定，选项C正确；企业让渡资产使用权产生的收入，按照相关会计准则确认收入，选项D正确。5.ABD解析：居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用6万元后的余额为应纳税所得额，选项A正确；居民个人取得的劳务报酬所得，以收入全额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，选项B正确；居民个人取得的稿酬所得，以收入全额减除70%的费用后的余额为应纳税所得额，选项C错误；居民个人取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，选项D正确。6.ACD解析：房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种，选项A正确；从价计征的房产税，以房产余值为计税依据，选项B错误；从租计征的房产税，以房产租金收入为计税依据，选项C正确；房产税的税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内自行确定，选项D正确。7.ABC解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，选项A正确；城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积，选项B正确；城镇土地使用税的税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内自行确定，选项C正确；城镇土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地使用权的当天，选项D错误，应为纳税人实际使用土地的当月起缴。8.ABCD解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，选项A正确；纳税人应当如实向税务机关提供与纳税有关的资料，选项B正确；税务机关可以对纳税人的财务会计情况进行检查，选项C正确；纳税人有权对税务机关的行政行为进行申诉，选项D正确。9.BCD解析：增值税即征即退优惠政策的享受条件可能包括符合特定的行业或领域要求、具有先进的技术水平、上年度纳税信用等级为A级等，选项A通常与留抵退税相关。10.ABC解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出均可以在企业所得税前扣除，选项D企业所得税本身不能在企业所得税前扣除。三、计算题1.解：(1)销售商品应纳增值税=(100+2)/(1+13%)*13%=12.39万元(2)提供货物运输服务应纳增值税=50*9%=4.5万元(3)购进商品可抵扣进项税额=10.4万元(4)支付运输费用可抵扣进项税额=0.65万元(5)支付办公费用不得抵扣进项税额当期应纳增值税额=12.39+4.5-10.4-0.65=5.84万元答案：该企业12月份应缴纳的增值税额为5.84万元。2.解：(1)化妆品应纳消费税额=100*15%=15万元(2)包装物押金不含税，不征收消费税(3)定额消费税=(50*100/100)*0.5=2.5万元当期应纳消费税额=15+2.5=17.5万元答案：该企业8月份应缴纳的消费税额为17.5万元。3.解：(1)经营所得应纳税所得额=80-30=50万元(2)利息所得应纳税额=5*20%=1万元(3)经营所得适用税率表（假设与年度税率表相同）：5万元以下部分，税率5%5万元至10万元部分，税率10%10万元至20万元部分，税率15%经营所得应纳个人所得税额=5*5%+(10-5)*10%+(20-10)*15%=0.25+0.5+1.5=2.25万元(4)合计应纳个人所得税额=2.25+1=3.25万元答案：该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为3.25万元。（注意：此答案基于标准个人所得税税率表计算，若题目明确指出个体工商户适用税率表，则答案为6.75万元）四、综合题1.解：(1)销售商品应纳增值税=1000/(1+13%)*13%=115.04万元(2)提供货物运输服务应纳增值税=200