2025年审计局内部审计岗位业务考试试题及答案

2025年审计局内部审计岗位业务考试试题及答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《内部审计具体准则第2201号——内部控制审计》，内部审计人员开展内部控制审计时，对风险评估要素的审计重点不包括（）A.单位是否建立健全风险识别、分析、应对机制B.风险评估的范围是否覆盖单位重大业务流程和关键岗位C.风险应对措施是否与单位风险承受度相匹配D.内部控制制度的文字表述是否符合公文写作规范答案：D解析：内部控制审计针对风险评估要素的审计聚焦于机制有效性、覆盖全面性、措施适配性，制度文字表述规范不属于风险评估要素的审计范畴。2.某行政单位2024年项目支出预算为1200万元，当年实际支出1080万元，项目按期完成并通过验收，该项目的预算执行率为（）A.80%B.90%C.95%D.100%答案：B解析：预算执行率=实际支出金额/预算批复金额×100%=1080/1200×100%=90%。3.按照《审计署关于内部审计工作的规定》要求，内部审计机构应当在审计报告出具后，按规定时限跟踪检查审计整改情况，该时限最长不超过（）A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C解析：明确要求内部审计机构应当在审计报告出具后90日内，检查被审计单位的整改情况，评估整改效果。4.内部审计人员在实施大数据审计时，采集被审计单位财务业务数据的首要前提是（）A.获得单位主要负责人批准B.签订数据安全保密协议C.验证数据的完整性和准确性D.完成审计人员数据安全培训答案：B解析：数据采集的首要前提是符合数据安全管理要求，签订保密协议是保障数据安全、规避合规风险的首要环节。5.下列不属于经济责任审计中领导干部“直接责任”认定情形的是（）A.本人或者与他人共同违反有关法律法规、政策规定、单位内部管理规定的B.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、政策规定、单位内部管理规定的C.分管工作出现重大决策失误造成公共资金损失，且领导干部已履行民主决策程序并明确提出反对意见的D.贯彻落实党中央、国务院重大方针政策和上级决策部署不坚决、不全面、不到位，造成严重后果的答案：C解析：领导干部在决策过程中明确提出反对意见的，不应认定为直接责任。6.某事业单位2024年取得非税收入850万元，未按规定上缴国库，直接用于单位日常经费开支，该行为属于（）A.截留、占用、挪用应当上缴的非税收入B.虚列财政支出C.违规收费D.账外资金答案：A解析：应缴未缴非税收入且直接用于单位支出，属于截留、占用、挪用应上缴非税收入的违规行为。7.内部审计人员开展审计工作时，下列审计证据证明力最强的是（）A.被审计单位提供的自行编制的费用明细表B.审计人员从财政部门预算管理一体化系统导出的预算指标下达文件C.被审计单位业务人员的口头陈述D.被审计单位提供的与第三方签订的合同复印件答案：B解析：外部独立来源的审计证据证明力强于内部生成证据、口头证据和复印件证据。8.按照《内部审计基本准则》，内部审计机构和人员应当保持独立性，以下符合独立性要求的是（）A.内部审计人员兼任本单位财务出纳岗位B.内部审计机构负责人向单位主要负责人直接汇报工作C.内部审计人员参与本单位采购项目的评标和定标决策D.内部审计人员对其直系亲属分管的部门开展审计工作时未申请回避答案：B解析：内部审计机构向单位主要负责人汇报有利于保障独立性；兼职不相容岗位、参与管理决策、未执行回避制度均违反独立性要求。9.某单位2024年固定资产盘点时，发现一台原值12万元、已计提折旧9.6万元的设备丢失，未按规定履行资产处置审批手续，该事项造成的资产损失金额为（）A.2.4万元B.9.6万元C.12万元D.0元答案：A解析：固定资产损失金额为账面净值，即原值减去累计折旧后的余额：12-9.6=2.4万元。10.下列不属于内部审计项目质量控制环节的是（）A.审计实施方案编制审批B.审计证据的复核C.审计报告的三级审核D.被审计单位反馈意见的采纳答案：D解析：被审计单位反馈意见的采纳属于审计沟通环节内容，不属于项目质量控制的核心环节。11.2024年某行政单位在职人员公用经费预算定额为每人每年8000元，单位实有在职人员45人，当年公用经费实际支出40.5万元，该单位公用经费（）A.超支4.5万元B.节约4.5万元C.超支10.8万元D.节约10.8万元答案：A解析：公用经费预算总额=45×8000=36万元，实际支出40.5万元，超支40.5-36=4.5万元。12.内部审计人员在开展政府投资项目竣工决算审计时，下列不属于审计范围的是（）A.项目结算造价的真实性B.项目建设程序的合规性C.项目投资效益的实现情况D.项目施工单位的年度财务报表真实性答案：D解析：竣工决算审计聚焦项目本身的造价、程序、效益，施工单位自身年度财务报表不属于项目审计范畴。13.按照《党政机关厉行节约反对浪费条例》，下列公务支出合规的是（）A.无公函接待来访人员，列支接待费1200元B.因公出国（境）期间，用公款购买礼品赠送私人亲友C.出差人员乘坐飞机经济舱，按票价实报实销D.超标准配备办公用房，超出部分对外出租取得收入计入单位账簿答案：C解析：无公函接待、公款购买私赠礼品、超标准配备办公用房均属于违规行为，按规定等级乘坐交通工具实报实销符合要求。14.内部审计工作底稿的归档期限为审计项目结束后（）A.30日B.60日C.90日D.180日答案：B解析：内部审计档案管理规范明确要求审计工作底稿应当在审计项目结束后60日内完成归档。15.某单位2024年开展会议活动，会议费列支下列费用，其中合规的是（）A.参会人员的交通违章罚款B.会议期间的场地租金和资料印刷费C.列支的会议费中包含招待上级单位人员的高档烟酒费用D.向参会人员发放的纪念品答案：B解析：会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等，其他选项均不属于会议费合规列支范围。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.内部审计的职能包括（）A.监督B.评价C.建议D.决策答案：ABC解析：内部审计不具有决策职能，核心职能为监督、评价、建议。2.经济责任审计中，领导干部任职期间履行经济责任的评价指标包括（）A.贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况B.本单位财政财务收支的真实、合法和效益情况C.重要经济事项的决策和执行情况D.遵守廉洁从业规定情况答案：ABCD解析：以上均为经济责任审计的核心评价内容。3.下列属于违反财经纪律的行为有（）A.虚列支出套取财政资金B.违规发放津贴补贴C.闲置国有资产未按规定盘活造成浪费D.政府采购过程中与供应商串标答案：ABCD解析：四类行为均违反财政资金管理、国有资产管理、政府采购相关规定，属于财经违规行为。4.内部审计人员获取审计证据的要求包括（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.可比性答案：ABC解析：审计证据的质量要求为充分性、相关性、可靠性，可比性不属于审计证据的核心要求。5.下列属于内部控制关键控制活动的有（）A.不相容岗位分离B.授权审批控制C.财产保护控制D.绩效考核控制答案：ABCD解析：四类均为内部控制基本规范明确的控制活动类型。6.政府投资项目审计中，认定工程结算多计工程款的情形包括（）A.虚增工程量B.高套定额单价C.违规计取不应纳入的取费项目D.材料价格按建设单位确认的市场价格计取答案：ABC解析：材料价格按确认的市场价格计取属于合规情形，其余三类均为多计工程款的常见情形。7.内部审计报告的内容应当包括（）A.审计概况B.审计发现的主要问题C.审计处理意见和建议D.被审计单位的整改要求答案：ABCD解析：内部审计报告准则明确要求包含上述四类核心内容。8.下列属于2024年以来审计署要求重点审计的领域有（）A.地方政府专项债券资金使用管理情况B.稳就业、稳民生政策落实情况C.国有资产盘活利用情况D.行政事业单位“过紧日子”政策执行情况答案：ABCD解析：以上均为近年国家审计和内部审计的重点监督领域。9.内部审计人员在开展大数据审计时，应当遵守的数据安全要求包括（）A.不得泄露被审计单位的涉密数据和敏感信息B.采集的数据仅用于审计工作，不得用于其他用途C.审计工作完成后，按规定销毁临时存储的被审计单位数据D.可以将被审计单位数据共享给第三方机构开展数据分析答案：ABC解析：数据不得违规共享给第三方，其余选项均为数据安全管理要求。10.审计整改“三张清单”制度是指（）A.问题清单B.责任清单C.整改清单D.问责清单答案：ABC解析：审计整改“三张清单”为问题清单、责任清单、整改清单，聚焦整改全流程管理。三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）1.内部审计机构可以根据工作需要，委托具有相应资质的社会中介机构参与内部审计项目，审计质量由社会中介机构负责。（）答案：×解析：内部审计机构对委托中介开展的审计项目质量承担最终责任。2.被审计单位对审计报告有异议的，可以在收到审计报告之日起15日内，向内部审计机构所在单位主要负责人申请复核。（）答案：√解析：符合内部审计项目异议处理的程序要求。3.经济责任审计中，领导干部已离任的，不需要对其任职期间的经济责任问题承担责任。（）答案：×解析：经济责任审计实行“终身追责”，离任不免除任职期间应当承担的经济责任。4.内部审计人员在审计过程中发现被审计单位工作人员涉嫌职务犯罪的，应当及时向本单位纪检监察机关或者司法机关移送线索。（）答案：√解析：符合问题线索移送的管理规定。5.行政单位可以将财政拨款结余资金用于发放职工福利。（）答案：×解析：财政拨款结余资金应当按规定用途使用，不得违规用于职工福利发放。6.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，通常外部证据比内部证据更可靠。（）答案：√解析：符合审计证据证明力判断的基本原则。7.内部控制审计仅需要对内部控制的设计有效性进行评价，不需要对运行有效性进行评价。（）答案：×解析：内部控制审计需要同时评价设计有效性和运行有效性。8.政府投资项目未经竣工决算审计的，不得办理工程价款最终结算和固定资产移交手续。（）答案：√解析：符合政府投资项目审计管理的相关规定。9.内部审计工作底稿属于审计档案，未经批准不得向外部单位和个人提供。（）答案：√解析：符合内部审计档案保密管理要求。10.被审计单位整改完成后，仅需要向内部审计机构报送整改报告，不需要提供相关证明材料。（）答案：×解析：整改报送要求同时提交整改报告和相应的佐证材料，审计机构需核实整改真实性。四、简答题（共3题，每题10分，共30分）1.简述内部审计开展“三公”经费审计的主要内容和重点关注的违规情形。参考答案：“三公”经费审计是行政事业单位内部审计的常规核心内容，主要包括公务接待费、因公出国（境）费、公务用车购置及运行费三类经费的审计：（1）公务接待费审计：①审计接待审批流程，重点检查是否存在无公函接待、无审批单接待、超标准接待、超范围陪同人员等情形；②审计费用列支内容，重点检查是否存在将私人消费、高档烟酒、礼品、旅游景点门票等纳入接待费列支，是否存在虚列接待事项套取资金设立“小金库”的情形；③审计接待清单管理，重点检查是否做到“一事一结”，接待清单是否包含接待对象、人数、时间、场所、费用等明细信息。（2）因公出国（境）费审计：①审计出国（境）审批流程，重点检查是否存在未经批准擅自出国（境）、变更行程、延长境外停留时间等情形；②审计费用列支，重点检查是否存在超标准报销住宿费、伙食费、公杂费，是否存在向下属单位、合作单位转嫁出国（境）费用，是否存在用公款购买礼品赠送私人亲友等情形；③审计任务完成情况，重点检查是否存在以公务名义变相旅游的情形。（3）公务用车购置及运行费审计：①审计车辆购置管理，重点检查是否存在超标准、超编制购置公务用车，是否存在违规借用、占用下属单位或企业车辆的情形；②审计运行费用管理，重点检查是否存在超标准报销燃油费、维修费、过路费，是否存在私车公养、虚列车辆运行费用套取资金的情形；③审计车辆处置管理，重点检查是否存在违规处置公务用车、造成国有资产流失的情形。（每类经费内容3分，整体逻辑清晰1分）2.简述内部审计整改跟踪检查的工作流程和主要要求。参考答案：内部审计整改跟踪检查是形成审计监督闭环的关键环节，工作流程和要求如下：（1）整改台账建立：审计报告出具后，5个工作日内梳理审计发现问题，建立问题清单、责任清单、整改清单“三张清单”，明确每个问题的整改责任主体、整改时限、整改要求，同步向被审计单位下达整改通知书。（2）整改过程督导：在整改时限过半时，开展整改督导工作，了解被审计单位整改进展，对整改难度大的问题提供政策指导，督促被审计单位按要求推进整改，避免逾期整改。（3）整改材料审核：被审计单位在整改时限内提交整改报告及佐证材料后，审计人员逐项审核整改材料的真实性、完整性，判断是否符合整改要求：①对已完成整改的问题，核实佐证材料是否充分，是否存在虚假整改、纸面整改的情形；②对正在整改的问题，核实整改计划是否可行、阶段性措施是否落实，是否明确后续整改时限；③对未整改的问题，核实未整改的原因，是否存在拒不整改的情形。（4）整改效果评估：对整改完成的问题，开展“回头看”评估，检查问题是否反弹、相关内部控制是否建立健全，是否实现“整改一个问题、完善一项制度、堵塞一批漏洞”的效果。（5）整改结果运用：将整改情况向单位主要负责人汇报，整改结果纳入被审计单位年度绩效考核、领导干部考核评价的内容，对拒不整改、整改不力的责任人员，按规定提出问责建议。（每个流程2分，共10分）3.简述大数据审计在行政事业单位内部审计中的应用场景和注意事项。参考答案：大数据审计是提升内部审计效率、拓展审计覆盖面的重要手段，应用场景和注意事项如下：（1）主要应用场景：①预算执行审计场景：对接财政预算管理一体化系统，批量比对预算指标下达、支付数据，快速筛查超预算支出、无预算支出、违规支付等问题；②财务收支审计场景：采集财务核算系统全量凭证数据，通过关键词检索、金额异常筛查，快速识别虚列支出、违规发放津补贴、大额现金支出等异常情形；③国有资产审计场景：比对资产台账、政府采购、资产处置数据，快速筛查账实不符、未按规定处置资产、资产闲置等问题；④内部控制审计场景：分析业务流程数据的节点流转痕迹，识别不相容岗位未分离、未按规定审批等控制缺陷。（2）主要注意事项：①数据安全方面：严格遵守《数据安全法》《个人信息保护法》等规定，采集数据前签订保密协议，数据仅用于审计工作，审计完成后按规定销毁临时存储数据，严禁泄露涉密信息和个人敏感信息；②数据质量方面：采集数据后首先开展数据清洗、校验，核实数据的完整性、准确性，避免因数据错误导致审计结论偏差；③方法合规方面：大数据分析结果仅作为审计线索，不能直接作为审计结论，必须延伸核实、获取原始证据后才能认定问题；④能力适配方面：审计人员需定期开展数据技能培训，确保数据分析方法符合业务逻辑，避免脱离实际业务盲目运用技术工具。（应用场景5分，注意事项5分，共10分）五、案例分析题（共1题，25分）案例背景：某区审计局内部审计机构2025年3月对下属事业单位A中心2024年度财政财务收支情况开展审计，获取以下资料：1.A中心2024年基本支出预算1100万元，其中人员经费700万元，公用经费400万元；项目支出预算600万元，为“公共服务能力提升专项”。2024年实际基本支出1180万元，其中人员经费720万元，公用经费460万元；项目支出480万元，项目已完成验收。2.审计发现，2024年8月A中心在“公共服务能力提升专项”中列支办公设备购置费120万元，经核实该批设备为中心行政办公使用，未用于项目实施。3.2024年A中心“三公”经费支出共48万元，其中公务接待费28万元，审计抽查接待凭证发现，12笔接待无公函和接待清单，涉及金额9.6万元；5笔接待陪同人员超出规定标准（接待对象10人以内的，陪同人员不得超过3人；接待对象10人以上的，陪同人员不得超过接待对象的三分之一），涉及金额3.2万元。4.2024年10月A中心发放2024年国庆节职工福利，每人发放价值500元的购物卡，共发放45人，合计2.25万元，在公用经费的“办公费”科目列支。5.2024年末A中心固定资产盘点显示，有3台笔记本电脑（每台原值1.2万元，已计提折旧0.48万元）账实不符，经核实为2023年12月中心主任李某批准借给外单位使用，未办理资产出借审批手续，截至审计日未归还。问题要求：1.计算A中心2024年基本支出预算执行率、项目支出预算执行率（4分）2.逐一指出上述资料中存在的违规问题，并说明依据（12分）3.针对上述问题提出审计处理意见和整改建议（9分）参考答案：1.预算执行率计算：基本支出预算执行率=实际基本支出/基本支出预算×100%=1180/1100×100%≈107.27%（2分）项目支出预算执行率=实际项目支出/项目支出预算×100%=480/600×100%=80%（2分）2.违规问题及认定依据：（1）挤占挪用项目资金：A中心将属于基本支出范畴的120万元办公设备购置费在项目支出中列支，违反了《中华人民共和国