教学材料《经济法》-第六章

第一节银行法律制度一、中央银行的法律制度

(一)中央银行的概述

1.中央银行的概念、名称中央银行是指在一国金融体系中居于主导地位，负责制定和执行国家货币政策，调节和控制全国的货币流通和信用活动，依法实施金融监管和金融调控的特殊的金融机构。中央银行名称，从世界范围来看，主要有以下几种形式:

直接定名为中央银行，如阿根廷、委内瑞拉、土耳其、爱尔兰、菲律宾等国家;

在“银行”前冠以国名或地名，如英格兰、目本、法国、加拿大等;下一页返回第一节银行法律制度

称为“国家银行”，如瑞典、荷兰、比利时、丹麦、瑞士等;

称作储备银行，如美国、新西兰、印度等;

称作人民银行，如中国;2.中央银行的体制中央银行的体制主要有:单一制中央银行、二元制中央银行、混合制中央银行、跨国家中央银行制、准中央银行制等。

3.中央银行的资本构成中央银行的资本构成主要有三部分构成:一是发行的通货;二是吸收的存;三是自有资本。

4.中央银行的组织机构中央银行的组织机构，是指中央银行的内部分工和结构关系。主要包括中央银行的权力机构、内部机构和分支机构三个方面的内容。上一页下一页返回第一节银行法律制度(二)中央银行组织机构1.行长的产生程序与职责(1)行长的产生程序。根据《中国人民银行法》第9条的规定，具体程序是:总行行长由国务院总理提名，由全国人大常委会决定，由国家主席任免。在全国人民代表大会闭会期间，由全国人大常委会决定。总行副行长，由国务院总理任免。《中国人民银行法》中没有规定行长任期，因为总行行长是国务院的组成人员，所以依照我国《宪法》对国务院组成人员的任期规定，即每届任期为5年，可以连任上一页下一页返回第一节银行法律制度(2)总行行长的职责。中国人民银行实行行长负责制。总行行长在国务院领导下，主持中央银行的工作。总行副行长协助行长工作。我国的中央银行不再设立理事会，由总行行长一人主持工作和承担责任。行长的主要责任是:召集并主持行政工作会议;讨论决定中央银行的重大问题;负责中央银行的全面工作;签署中央银行上报国务院的重要文件;签发给各个分支机构文件和指示;根据国务院有关规定，发布中国人民银行的重要规章。上一页下一页返回第一节银行法律制度2.货币政策委员会的职责

(1)设立货币政策委员会的目的与职责。设立货币政策委员会的目的是为了中央货币政策的正确制定，专门向中国人民银行提供有关货币政策的咨询建议。货币政策委员会做出的咨询建议不是任何成员个人的行为，而是全体会议的共同决议

(2)货币政策委员会的组织机构。委员会共有11人组成，其中总行行长作为委员会的主席，另外还有总行副行长2人(其中一人担任副主席)，国家发改委副主任1人，商务部副主任1名，财政部副部长1人，国家外汇管理局局长，中国证监会主席，国有独资商业银行行长2人，金融专家1人组成。上一页下一页返回第一节银行法律制度(3)货币政策委员会委员的权利与义务及工作程序。权利:了解金融货币政策方面的情况，对货币政策委员会所讨论的问题发表意见，向委员会就货币政策问题提出议案，并具有表决权义务:保守国家秘密，商业秘密;不得滥用权力，询私舞弊;尽职尽责，遵守委员会的工作制度，不得违反规定对外透露货币政策的有关情况。对于违反上述规定的，将依法追究其法律责任。上一页下一页返回第一节银行法律制度3.中央银行总行与分支机构的关系

(1)总行的组织机构。我国中央银行总行设在北京和上海。总行设若干个职能部门。例如:办公厅、计划资金司、调查统计司、银行司、非银行金融司、保险司、货币金银司、会计司、国库司、国际司、人事司、教育司等。此外，总行有驻外地和其他单位的特派员。

(2)分支机构。由原来在省会城市设立的省份行合并成为大区分行。分支机构是总行派出的办事机构，没有独立的地位。分支机构行长由总行行长任免，目常工作由总行统一领导，完整地执行总行的方针政策。上一页下一页返回第一节银行法律制度(三)中央银行的业务

1.中央银行的货币政策工具根据《中国人民银行法》第23条中国人民银行执行货币政策，可以运用下列货币政策工具:(1)要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金;(2)确定中央银行基准利率;(3)为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现;(4)向商业银行提供贷款;(5)在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇;(6)国务院确定的其他货币政策工具中国人民银行执行货币政策，运用前款所列货币政策工具时，可以规定具体的条件和程序。上一页下一页返回第一节银行法律制度2.存款准备金存款准备金作为货币政策工具的作用是:调节市场货币流动量，从而达到紧缩或放松货币供应量的目的。该比例提高时，存入央行账户上的款额就增加，市场上流通的货币量就会减少。反之，市场上的货币流通量就会增加

3.中央银行基准利率即中央银行贷款给商业银行的利率，称为基准利率。当中央银行提高该利率时，商业银行对客户的商业贷款利率就会相应提高。反之，商业贷款利率也会降低。这样市场上货币流通量就会受到调整。上一页下一页返回第一节银行法律制度4.再贴现贴现是对票据持有人在票据到期前，以票据为抵押，向持有人提供贷款的一种方式。当商业银行在票据到期前需要资金周转时，可以向中央银行申请贴现，取得贷款。这种贴现就叫作再贴现。再贴现贷款的数额与票面额的差，称为再贴现率。当央行提高该利率时，商业银行花费的成本就会提高。商业银行对客户的贴现率也会相应提高，这样市场上的货币流通量就要减少了。

5.公开市场操作业务中央与一般政府部门的一个区别就是它可以在金融市场上进行买卖业务。目的不是为了盈利，而是为了调节市场货币供应量或汇率等指标。中央银行进行这种业务就是公开市场业务。我国中央银行可以通过市场直接买卖国债和外汇，也可以通过代理窗口进行买卖。上一页下一页返回第一节银行法律制度6.经理国库业务与清算业务

《中国人民银行法》第24条至27条规定:中国人民银行依照法律、行政法规的规定经理国库;中国人民银行可以代理国务院财政部门向各金融机构组织发行、兑付国债和其他政府债券;中国人民银行可以根据需要，为银行业金融机构开立账户，但不得对银行业金融机构的账户透支;中国人民银行应当组织或者协助组织金融机构相互之间的清算系统，协调金融机构相互之间的清算事项，提供清算服务。具体办法由中国人民银行制定。中国人民银行会同国务院银行业监督管理机构制定支付结算规则。上一页下一页返回第一节银行法律制度7.办理业务限制性规定

《中国人民银行法》第28条至第30条规定中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以决定对商业银行贷款的数额、期限、利率和方式，但贷款的期限不得超过一年;中国人民银行不得对政府财政透支，不得直接认购、包销国债和其他政府债券;中国人民银行不得向地方政府、各级政府部门提供贷款，不得向非银行金融机构以及其他单位和个人提供贷款，但国务院决定中国人民银行可以向特定的非银行金融机构提供贷款的除外。中国人民银行不得向任何单位和个人提供担保。上一页下一页返回第一节银行法律制度(四)中央银行的监管

1.监管的目的与范围中央银行监管的首要目的就是保证金融业的安全，保持金融市场运行的稳健。保护存款人和投资者的合法权益;提高国有商业银行信贷资产质量。从监管范围来看，中央银行可以运用的监管办法包括:金融市场的准入监管，金融机构的主要人员的资格监管，金融机构的资产负债比例监管，金融机构的金融业务范围的监管，金融机构行业经营分业监管，金融机构的抵押与质押处理期限的监管，金融机构对其他部门投资与兼并监管，金融机构为客户开户的数量的监管，金融市场的利率监管，人民币汇率监管，金融机构退出市场经营的监管等。上一页下一页返回第一节银行法律制度2.对金融机构的审批

(1)市场准入的审查。限制金融机构数量，使金融市场规模和金融机构数量呈一定的比例关系。当经营机构过于饱和时，竞争就会变得过于激烈，经营成本过高，不利于金融市场的稳定和金融业的发展

(2)准入条件。注册资本数量，高级管理人员的素质，经营场所和设备完善程度，经营规章制度的完善程度，还要考虑金融市场的饱和度。我国《中国人民银行法》、《中国人民银行关于审批金融机构若干问题的通知》、《商业银行法》以及《公司法》等法律法规，都规定了申请设立金融机构的资格条件。上一页下一页返回第一节银行法律制度3.金融机构业务监管

(1)存款与贷款风险监管。禁止“公款私存”、“存款账外经营”、“发放无抵押贷款”、“高息揽存”等

(2)分业经营的监管。商业银行禁止经营证券业和信托业，信托业和证券业也禁止经营银行业务。各金融机构的业务范围有所不同。

(3)结算纪律监管。中央银行严格监管金融机构的转账结算的程序和时限，对于违反规定压票、无理占压客户资金或无故退票的行为严厉处罚。结算必须保证时限性和准确性，因为这两个因素是市场信心存在与发展的保证。上一页下一页返回第一节银行法律制度(4)利率监管。我国金融市场的利率还没有放开，所有利率都是由中央银行规定的法定利率。具体操作是:中央银行规定一个利率的浮动范围，金融机构在规定的浮动范围内可以自由浮动。利率包括:存款利率、贷款利率，同业拆借利率

(5)对金融机构同业拆借监管。拆借期限最长不超过4个月，拆出资金只限于交存了存款准备金、留足了备付金和还清了中央银行到期贷款后的闲置资金。拆入资金只限于是用在弥补票据结算、联动汇差头寸不足或用来解决临时性周转资金的需要。上一页下一页返回第一节银行法律制度(6)贷款风险的监管。为减少商业银行的贷款风险，规定了一系列比例限制，中央银行就是检查这些比例是否符合规定，比如资本充足率8%的限制等。二、商业银行法律制度(一)商业银行的设立

1.申请设立的条件我国《商业银行法》第12条规定了设立商业银行的条件:第一，有符合《商业银行法》和《公司法》规定的章程;第二，符合《商业银行法》规定的注册资本最低限额;第三，有具备任职专业知识和业务经验的董事长(行长)、总经理和其他高级管理人员;第四，有健全的组织机构和管理制度;第五，有符合要求的营业场所、安全防范设施和与业务有关的其他设施。上一页下一页返回第一节银行法律制度

最低法定注册资本数额，《商业银行法》第13条规定了商业银行的最低注册资本数额为10亿元人民币;设立城市合作商业银行的最低注册资本数额为1亿元人民币;设立农村合作商业银行的最低注册资本数额为5000万元人民币。国务院银行业监督管理机构有权根据市场变化调整最低注册资本金，但是调整的数额必须不低于以前的数额。

2.申请资料及审批程序申请资料，《商业银行法》第14条规定:设立商业银行，申请人应向国务院银行业监督管理机构提交下列文件、资料:(1)申请书;(2)可行性研究报告;(3)国务院银行业监督管理机构规定的其他文件和资料等。上一页下一页返回第一节银行法律制度审批程序，申请设立商业银行的文件和资料提交给国务院银行业监督管理机构后，国务院银行业监督管理机构开始审批工作。经审核后，符合第14条规定的，由国务院银行业监督管理机构发给申请者正式申请表，要求申请人进一步提交文件和资料，包括:(1)银行的章程草案;(2)拟任职的高级管理人员的资格证明;(3)法定验资机构出具的验资证明;(4)股东名册及其出资额、股份;(5)持有注册资本10%以上的大股东的资信证明和有关资料;(6)经营方案;(7)营业场所、安全防范措施以及与业务有关的其他设施的资料;(8)由国务院银行业监督管理机构规定的其他文件和资料等。上一页下一页返回第一节银行法律制度(二)商业银行的组织机构

1.国有独资商业银行应依法设立监事会国有独资商业银行设立监事会。监事会的产生办法由国务院规定。监事会对国有独资商业银行的信贷资产质量、资产负债比例、国有资产保值增值等情况以及高级管理人员违反法律、行政法规或者章程的行为和损害银行利益的行为进行监督。

2.分支机构的设立商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。上一页下一页返回第一节银行法律制度3.商业银行的变更商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准:(1)变更名称;(2)变更注册资本;(3)变更总行或者分支行所在地;(4)调整业务范围;(5)变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东;(6)修改章程;(7)国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。上一页下一页返回第一节银行法律制度4.银行高级管理人员的条件根据《商业银行法》第12条第3款的规定，商业银行的董事和高级管理人员必须有具备任职专业知识和业务工作经验根据《商业银行法》第27条规定，有下列情形之一的，不得担任商业银行的董事、高级管理人员:(1)因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的;(2)担任因经营管理不善而破产清算的公司，企业的董事长或者厂长，经理，并对该公司，企业的破产负有个人责任的;(3)担任因违法被吊销营业执照的公司，企业的法定代表人，并负有个人责任的;(4)个人所负数额较大的债务到期未清偿的。上一页下一页返回第一节银行法律制度(三)商业银行的经营原则及业务范围1.商业银行的经营原则商业银行经营一般至少应遵循以下原则:(1)效益性、安全性、流动性原则。(2)依法独立自主经营的原则(3)保护存款人利益和自愿、平等、诚实信用的原则

2.我国商业银行的经营原则依据我国《商业银行法》的规定，我国的商业银行从事经营活动除了必须遵守三性原则(第4条);自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束，不受非法干涉的原则(第4条);平等，自愿，公平和诚实信用的原则(第5条)和保护存款人合法权益的原则(第6条)外，还应遵守:上一页下一页返回第一节银行法律制度(1)严格贷款资信审查，实施担保，保障贷款按期收回的原则;(2)守法经营的原则;(3)公平竞争的原则;(4)依法接受监督管理的原则

3.商业银行的一般业务范围我国商业银行的业务按照资金来源、用途及风险等，也可分为负债业务、资产业务和中间业务三大类。《商业银行法》通过对商业银行可以经营的业务和商业银行不可经营的业务两方面的规定，确定了我国商业银行的业务范围。上一页下一页返回第一节银行法律制度(1)商业银行的法定业务。按我国《商业银行法》第3条规定，商业银行的经营业务可以包括14类。吸收公众存款，是商业银行资金的主要来源;发放短期、中期、长期贷款，短期是期限在1年以内(包括1年)的贷款，中期是在1年到5年的贷款，长期是5年以上的贷款;办理国内外结算;办理票据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、兑付和承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;从事银行卡业务;提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务;提供保管箱服务;经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。另外，经人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。上一页下一页返回第一节银行法律制度(2)我国商业银行的禁止性业务我国《商业银行法》规定，商业银行在我国境内不得经营下列业务(但国家另有规定的除外):①不得从事信托投资业务;②不得从事股票业务;③不得投资于非自用的不动产;④不得向非银行金融机构投资;⑤不得向普通企业投资。其实，我国《商业银行法》的这些规定，主要是为了在我国目前的金融发展条件下，保证分业经营、隔离风险、防止泡沫、保证流动性上一页下一页返回第一节银行法律制度(四)商业银行的接管与终止

1.银行的接管中央银行对出现信用危机的商业银行进行接管的目的是为了保护存款人的利益，稳定金融市场的秩序，维护社会的安定。根据《商业银行法》第65条规定，接管由国务院银行业监督管理机构决定，并组织实施。接管的期限最长不超过2年。

2.银行的终止与清算

(1)银行因解散而终止。银行解散程序包括两个，第一，申请解散，第二，国务院银行业监督管理机构批准解散。商业银行进行解散时，应当依法成立清算小组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等负债。国务院银行业监督管理机构监督清算过程。上一页下一页返回第一节银行法律制度(2)银行因撤销而终止。商业银行因为违法，违规，被吊销经营许可证的，被国务院银行业监督管理机构撤销。当银行被吊销营业许可证时，国务院银行业监督管理机构应当依法组织清算组，立即开始清算。

(3)银行因破产而解散。银行因未到期不能偿还到期债务，发生信用危机时，经过国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院宣布破产

(4)银行的清算。银行的清算程序与一般公司清算程序不同，银行的法定清算程序是:第一，支付清算的费用;第二，清偿所欠职工的工资和劳动保险;第三，支付个人储蓄存款的本金和利息;第四，偿还有优先权的债权人债务;第五，偿还其他一般债权人的债务;第六，股东分配剩余财产上一页返回第二节外汇管理法律制度一、外汇管理概述(一)什么是外汇根据1996年4月1目国务院颁发的《中华人民共和国外汇管理条例》第3条规定，下列为外汇形式:外国货币，包括纸币、铸币;外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等;外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等;特别提款权、欧洲货币单位;其他外汇资产。目前国际金融界普遍接受的可自由兑换的外汇有:美元，德国马克，目元，法国法郎，英镑。下一页返回第二节外汇管理法律制度(二)外汇的作用可自由兑换外汇在国际市场上有四种作用:价值尺度、支付手段、信用手段和储备手段。可自由兑换外汇在外汇管制国家的作用主要有:国际支付手段、信用手段和国际储备手段。对我国来说，外汇的作用主要是国家贸易中的支付手段和储备手段。

(三)我国实施外汇管制的必要性我国实行外汇管制有历史也有现实方面的原因。从历史方面来看，1949年以前，国民党发行的金圆券大幅度贬值，人民大众不愿意持有这种恶性通胀的货币，导致市场上各种外币流通。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度从现实方面来看，我国还处于发展中国家，需要从国外进口先进设备等需要大量的外汇，另一方面从我国出口的产品结构看，农副产品，工业初级品和加工品仍然占较大的比重。因此要保持外贸收支的平衡是一项艰巨的任务，必须实行外汇管理，把有限的外汇收支集中起来，统一使用。

(四)外汇管制对国际贸易的消极影响任何事物都有其有利的一面，也有其不利的一面。外汇管制有其消极的一面，主要表现在:(1)限制外汇自行调节作用的允分发挥，发生官方汇率和市场汇率背离的情况;(2)外汇管制不利于生产的国际化;(3)外汇管制阻碍国际贸易的发展，加重各国之间的矛盾上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(五)我国外汇管理机构及其职能我国外汇管理的职能部门是国家外汇管理局。国家外汇管理局主要有以下职责:(1)设计、推荐符合国际惯例的国际收支统计体系，拟定并组织实施国际收支申报制度，负责国际收支统计数据的采集，编制国际收支平衡;(2)分析、研究外汇收支和国际收支状况，提出维护国际收支平衡的政策建议，研究人民币在资本项目下的可兑换;(3)拟订外汇市场的管理办法，监督管理外汇市场的运行秩序，培育和发展外汇市场;分析和预测外汇市场供需形势，向中国人民银行提供制定汇率政策的建议和依据;上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(4)制定经常项目下汇兑管理办法，依法监督经常项目下的汇兑行为;规范境内外外汇账户管理;(5)依法监督管理资本项目下的交易和外汇的汇入、汇出及兑付;(6)按规定经营管理国家外汇储备;(7)起草外汇行政管理规章，依法检查境内机构执行外汇管理法规的情况，处罚违法违规行为;(8)参与有关国际金融活动;(9)承办国务院和中国人民银行交办的其他事项。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(六)我国外汇管理法律体系我国目前基本形成了一个相对完善的外汇管理法律体系。主要由《中华人民共和国外汇管理条例》和其他外汇管理法规以及行政规章和其他规范性文件构成。《中华人民共和国外汇管理条例》简称《外汇管理条例》，目前是我国外汇管理中最高层次的外汇管理行政法规。其他的法规都应在《外汇管理条例》总的原则和框架之内，不能超出该条例所确定的外汇管理总原则。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度二、1997年《外汇管理条例》1997年《外汇管理条例》共有7章55条。其具体内容包括:(一)新的管理原则新条例是针对我国实现了经常项目下可自由兑换的基础上，对1996年以前的条例修正。其外汇管理的目的是:加强外汇管理，保持国际收支平衡，促进国民经济健康发展。(二)经常项目外汇经常项目下的外汇管理可以归纳为人民币在经常项目下的可自由兑换。具体可分为以下几个方面。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度1.境内机构外汇管理境内机构的经常项目外汇收入必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。2.个人外汇管理属于个人所有的外汇，可以自行持有，也可以存入银行或者卖给外汇指定银行。个人的外汇储蓄存款，实行存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密的原则。个人因私用汇，在规定限额以内购汇。超过规定限额的个人因私用汇，应当向外汇管理机关提出申请，外汇管理机关认为其申请属实的，可以购汇。个人移居境外后，其境内资产产生的收益，可以持规定的证明材料和有效凭证向外汇指定银行购汇汇出或者携带出境。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度3.外国驻华外交机构和来华人员的人民币兑换驻华机构和来华人员的合法人民币收入，需要汇出境外的，可以持有关证明材料和凭证到外汇指定银行兑付驻华机构和来华人员由境外汇入或者携带入境的外汇，可以自行保存，可以存入银行或者卖给外汇指定银行，也可以持有效凭证汇出或者携带出境。

(三)资本项目外汇资本项目是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度1.境内机构的资本项目外汇管理

(1)境内机构的资本项目外汇收入，除国务院另有规定外，应当调回境内

(2)境内机构的资本项目外汇收入，应当按照国家有关规定在外汇指定银行开立外汇账户;卖给外汇指定银行的，须经外汇管理机关批准。

(3)境内机构向境外投资，在向审批主管部门申请前，由外汇管理机关审查其外汇资金来源;经批准后，按照国务院关于境外投资外汇管理的规定办理有关资金汇出手续。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度2.从境外借款借用国外贷款，由国务院确定的政府部门、国务院外汇管理部门批准的金融机构和企业按国家有关规定办理。外商投资企业借用国外贷款，应当报外汇管理机关备案。

3.境外发行债券和对外提供担保金融机构在境外发行外币债券，须经国务院外汇管理部门批准，并按照国家有关规定办理提供对外担保，只能由符合国家规定条件的金融机构和企业办理，并须经外汇管理机关批准。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度4.外债登记国家对外债实行登记制度。境内机构应当按照国务院关于外债统计监测的规定办理外债登记。国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况

(四)金融机构外汇业务特许制度。金融机构经营外汇业务须经外汇管理机关批准，领取经营外汇业务许可证。未经外汇管理机关批准，任何单位和个人不得经营外汇业务。经批准经营外汇业务的金融机构，经营外汇业务不得超出批准的范围。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(五)人民币汇率和外汇市场人民币汇率实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。中国人民银行根据银行间外汇市场形成的价格，公布人民币对主要外币的汇率。外汇市场交易应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。所谓公开就是有关交易必要的市场信息公开;公平就是指交易双方无论大小地位平等，交易内容公平。所谓公正就是指交易的规则公正。外汇市场交易的币种和形式由国务院外汇管理部门规定和调整。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度三、结汇、售汇及付汇管理结汇是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按照一定汇率付给等值本币的行为。有强制结汇，意愿结汇和限额结汇等多种形式。售汇是指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个人，按照一定的汇率收取本币的行为付汇是指经营外汇业务的金融机构根据用汇单位和个人提供的合同或者协议规定结算方式、日期、金额，从其外汇账户或者将买入的外汇支付境外的行为上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(一)结汇管理的主要规定

(1)外商投资企业经常项目外汇收入，在外汇管理局核定的最高金额内可以保留外汇，也可以结汇。超过核定金额的，必须结汇

(2)凡未有规定或未经核准可以保留的经常项目外汇收入必须办理结汇

(3)资本项目外汇结汇一次在等值3000万美元以下的，由所在地外汇管理局办理资本项目结汇核准;一次结汇在等值3000万美元以上(含3000万美元)的，由所在地外汇管理局转国家外汇管理局核准;累计结汇超过3000万美元的，由所在地外汇管理局报国家外汇管理局备案。

(4)对于单笔超过等值一万美元的现钞结汇，银行应当办理结汇登记，并按季度向外汇局报送“境内机构外币现钞结汇统计表”。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(二)售汇的主要规定

(1)外商投资企业可以在外汇指定银行办理结售汇，也可以在外汇调剂中心买卖外汇;其他境内机构、居民个人、驻华机构及来华人员只能在外汇指定银行办理结售汇

(2)除用于还本付息、信用证和保函保证金外，不得提前购汇。

(3)易货贸易项下、来料加工贸易项下、捐赠进口项下以及非居民购汇、非银行金融机构，未经外汇局批准不得购汇

(4)财政预算内的机关、事业单位和社会团体的非贸易性用汇，实行人民币预算限额控制购汇不得超过限额。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(三)付汇管理主要规定

(1)所有对外支付，均可以持规定的有效凭证和有效商业单据到外汇指定银行购汇支付，符合外汇账户支付范围的，也可以从其外汇账户中对外支付

(2)所有对外支付，不论是购汇支付还是从外汇账户支付，经常项目外汇支付，均应凭有效凭证和有效商业单据办理。资本项目下对外支付，凭外汇管理局的核准件办理。

(3)从外汇账户对外支付，均应当根据有关结算方式或合同规定的日期办理，不得提前对外付款。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度四、对外担保的管理(一)对外担保的范围对外担保的当事人主要包括担保人，被担保人和受益人.他们的范围分别是:1.担保人是指经授权批准的中资金融机构、内资企业和外商投资企业，但不包括境内外资金融机构。2.被担保人是指境内内资企业、外商投资企业和境内机构在境外注册的全资附属企业及中方参股企业。3.受益人范围是指中国境外机构以及境内的外资金融机构，其中，对外保证项下的收益人为债权人;对外抵押项下的受益人为抵押权人;对外质押项下的受益人为质权人。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(二)对外担保的主要规定1.担保人的担保余额限制保证人为中资金融机构的，其提供对外担保总额和对外债务总额累计不得超过自有外汇资金的20倍;保证人为非金融机构企业法人的，其对外担保余额不得超过其净资产的50%，并不得超过其上年外汇收入。

2.对外担保的审批(1)担保人提供对外担保必须经过外汇管理局批准中资银行对外出具的融资保证、融资租赁保证、补偿贸易项下的现汇履约保证和超过1年的延期付款保证实行逐笔审批;按照规定可自行对外出具上述保证的，该对外保证合同自出具之日生效。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(2)担保变更需要修改主债务合同主要条款而导致担保责任变更的，必须取得担保人同意，并按照原审批程序由担保人向外汇管理局申请批准。未经外汇管理局同意，擅自更改担保合同主要条款的，其变更行为无效

(3)对外担保的登记制度担保人提供对外担保后，应当到所在地外汇管理局办理担保登记手续。非金融机构企业法人实行逐笔登记制;金融机构实行按月定期登记制。在担保终止后，非金融企业法人在15日内，将《对外担保登记证》退回外汇管理局办理注销手续;金融机构按月办理注销手续。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度五、对违反外汇管理行为的处罚(一)套汇行为以及处罚下列行为属于套汇行为:(1)除经国家外汇管理局及其分局(以下简称管汇机关)批准或者国家另有规定者外，以人民币偿付应当以外汇支付的进口货款或其他款项的;(2)境内机构以人民币为驻外机构、外国驻华机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业、短期人境个人支付其在国内的各种费用，由对方付给外汇，没有卖给国家的;(3)驻外机构使用其在中国境内的人民币为他人支付各种费用，由对方付给外汇的;上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(4)外国驻华机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业及其人员，以人民币为他人支付各种费用，而由他人以外汇或者其他相类似的形式偿还的;(5)未经管汇机关批准，派往外国或者港澳等地区的代表团、工作组及其人员，将出国经费或者从事各项业务活动所得购买物品或者移作他用，以人民币偿还的;(6)境内机构以出口收入或者其他收入的外汇抵偿进口物品费用或其他支出的。上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度

对套汇行为的处罚方式有:(1)套入方所得外汇尚未使用的，责令其限期调回，强制收兑;套入方所得的外汇已被使用的，责令其补交等值外汇，强制收兑或者扣减相应的外汇额度;套入方所得外汇已被使用而无外汇归还的，补交所购物品的国内外差价。还可以按套汇金额处以10%至30%罚款;(2)对套出外汇方，根据情节轻重，按套汇金额处以10%至30%罚款上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(二)逃汇行为及处罚下列行为属于逃汇行为:(1)未经管汇机关批准，境内机构将收入的外汇私自保存、使用、存放境外的;(2)违反《对侨资企业、外资企业、中外合资企业外汇管理施行细则》的规定，将收入的外汇存放境外的;(3)境内机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业以低报出口货价、佣金等手段少报外汇收入，或者以高报进口货价、费用、佣金等手段多报外汇支出，将隐匿的外汇私自保存或者存放境外的;上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(4)驻外机构以及在境外设立的中外合资经营企业的中方投资者，不按国家规定将应当调回的利润留在当地营运或者移作他用的;(5)除经管汇机关批准，派往外国或者港澳等地区的代表团、工作组及其人员不按各该专项计划使用外汇，将出国经费或者从事各项业务活动所得外汇存放境外或者移作他用的。对逃汇行为的处罚方式有:(1)逃汇所得外汇未使用的，责令违法者或者其主管部门限期调回，强制收兑，或者没收全部或部分外汇，并可另按逃汇金额处以10%至50%罚款;上一页下一页返回第二节外汇管理法律制度(2)逃汇所得外汇已被使用的，责令其补交等值外汇，强制收兑或者予以没收，并可另按逃汇金额处以10%至50%的罚款;(3)逃汇所得外汇已被使用而无外汇归还的，按逃汇金额处以30%以上或等值外汇以下罚款，或者没收非法所得，或罚款与没收并处.上一页返回第三节支付结算法律制度一、银行账户管理法(一)银行账户概述银行账户是银行结算的基础，是银行进行会计核算的基础，是支付结算管理的重要组成部分。单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。银行账户管理一般遵循以下原则:(1)单位银行账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户;(2)存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外;下一页返回第三节支付结算法律制度(3)存款人可以自主选择银行开立银行结算账户;(4)银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款，逃废债券，套取现金及其他违法犯罪活动;(5)银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密;(6)中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度1.账户的种类与开立账户应该提交的文件

(1)基本账户。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。开立基本账户的存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件:①企业法人，应出具企业法人营业执照正本。②非法人企业，应出具企业营业执照正本。③机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度④军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。⑤社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。⑥民办、非企业组织，应出具民办非企业登记证书。⑦外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。⑧外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度⑨个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。（12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。

(2)一般存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:①存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。②存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

(3)专用存款账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:①基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。②财政预算外资金，应出具财政部门的证明。③粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文④单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度⑤证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。⑥期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。⑦金融机构存放同业资金，应出具其证明⑧收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。⑨党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。⑩其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(4)临时账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件:①临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。②异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。③异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。④注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(5)个人结算账户。个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件:①中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。②中国人民解放军军人，应出具军人身份证件③中国人民武装警察，应出具武警身份证件。④香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件⑤外国公民，应出具护照⑥法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(6)异地存款结算账户存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具本办法第17条、第18条、第19条、第21条规定的有关证明文件外，应出具下列相应的证明文件:①经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。②异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。③因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度2.银行账户的开户程序

(1)办理人。存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

(2)申请。申请开立银行账户时，应填制开户申请书

(3)审查。银行应对存款人的开户申请书填写事项和证明文件的真实性，完整性，合规性进行认真审查。

(4)核准。中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准;不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(5)账户管理协议书。银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。

(6)开户登记。开户登记是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按本办法的规定使用，并妥善保管。

(三)银行账户的使用

1.基本账户使用基本存款账户是存款人的主要账户。存款人日常经营活动的资金收付及其下资、资金和现金的支取，应通过该账户办理。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度2.一般账户使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

3.专用账户阿使用专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。具体规定可见本办法第35条规定。

4.单位银行卡账户单位银行卡账户的资金必须有其基本存款账户存入。该账户不得办理现金收付业务。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度5.其他专用账户临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。

6.个人银行结算账户使用个人银行账户用于办理个人转账收付和现金存取。比如工资、资金收入、稿费、继承、赠与、保费退还等。具体可见本办法第38条规定。

7.个人储蓄账户储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(四)银行结算账户的、变更与撤销1.银行存款账户的变更存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2.银行结算账户的撤销有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的(2)注销、被吊销营业执照的(3)因迁址需要变更开户银行的。(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度二、支付结算法结算是交易双方了结彼此间债权债务的方式，主要有两种形式，一种是现金结算，另一种是非现金结算。我国现行法律规定，凡交易双方的债权债务超过一千元的，结算时应通过银行，采取非现金结算方式进行结算。支付结算应该遵循:(1)恪守信用，履约付款;(2)谁的钱进谁的账，由谁支配;(3)银行不得垫付款项三项原则。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度

依据《支付结算办法》和《国内信用证结算办法》，我国现行的支付结算方式共有九种，即:银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证。一般分为票据结算和非票据结算。

(一)票据结算方式

1.票据的概念、分类及法律特征

(1)票据的概念。广义上的票据包括凡是能使财产证券化并具有支付功能的权利凭证。如股票、债券、货单、车船票、汇票等，人们笼统地将它们泛称为票据。狭义上的票据则是一个专用名词，专指票据法所规定的汇票、本票和支票等票据。票据法上的票据是指依法发行的，由自己无条件支付或委托他人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(2)票据的分类。关于票据的分类，要依各国关于票据的立法情况而定我国《票据法》将票据分为汇票、本票和支票三种。汇票就是出票人委托他人于到期日无条件支付一定金额给受款人的票据。本票就是出票人自己于到期日无条件支付一定金额给受款人的票据。支票就是出票人委托银行或其他法定金融机构于见票时无条件支付一定金额给受款人的票据。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(3)票据的法律特征。票据的法律特征如下:①票据是完全有价证券。②票据是要式证券。③票据是一种无因证券。④票据是流通证券。⑤票据是文义证券。⑥票据是设权证券。⑦票据是债权证券。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度2.票据的作用(1)支付与结算作用(2)汇兑作用(3)融资作用(4)替代货币作用(5)信用作用

3.票据行为

(1)票据行为的概念。票据行为有狭义与广义之分。广义的票据行为是指以产生、变更和消灭票据上权利义务关系为目的法律行为，包括出票、背书、承兑、参加承兑、保证、涂改、付款和参加付款等活动。狭义的票据行为是仅指承担票据债务的要式法律行为。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(2)票据行为的特征。①票据行为的无因性。无因性是指票据行为只要具备法定形式要件，便产生法律效力，即使其基础关系(又称实质关系)因有缺陷而无效，票据行为的效力仍不受影响。②票据行为的独立性。独立性是指票据上有多个法律行为时，各个票据行为各自独立，互不影响。③要式性。要式性是指票据行为是一种严格的书面行为，应当依据票据法的规定，在票据上记载法定事项，另外票据行为的内容均依票据上所载的文义而定。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度④连带性。连带性是指同一票据上的各种票据行为人均对持票人承担连带责任。我国《票据法》第68条规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。

(3)票据行为的条件。①实质条件，指票据当事人须有法律上规定的权利能力、行为能力和真实的意思表示。②形式要件，形式要件是票据行为要式性的具体表现，包括书面、记载事项、签章和交付事项。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度4.票据权利(1)票据权利的概念和特征。票据权利就是票据上所表示的金钱债权，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。票据权利的特征有:①票据权利是以票据金额为目的的权利;②行使时以占有票据为条件;③票据权利行使对象是票据债务人，范围包括出票人、背书人、承兑人、保证人、付款人。这些人在票据中的地位均外在持票人之前，持票人有权向这些人中的任何一个人请求实现自己的票据权利，但持票人为出票人的，对其前手无追索权;持票人为背书人的，对其后手无追索权;④票据权利具有确定性，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(2)票据权利的取得、行使和保全。①票据权利的取得票据权利的取得，是指根据什么方式，依据何种法律事实而取得票据权利。票据是一种完全的有价证券，必须占有票据才能享有并行使票据权利，所以，凡合法取得票据的人，也就取得了票据权利。从票据权利的取得方式看，分为原始取得和继受取得。②票据权利的行使与保全。票据权利的行使，是指票据权利人请求票据债务人履行其票据债务的行为。票据权利的保全，指持票人为了防止票据权利的丧失，依票据法的规定进行提示票据，要求付款人提供拒绝承兑或拒绝付款的证明和中断时效的行为。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度③票据权利的消灭。票据权利在下列期限内因不行使而消灭:a.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年;b.见票即付的汇票、本票，自出票日起2年;。.持票人对支票的权利，自出票日起6个月;d.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月;P.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月。另外，在发生下列情况时，票据权利也归于消灭:付款人履行了付款义务;出现债的抵消、混同、提存和免除等。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(3)票据权利的内容。①付款请求权:即持票人向票据主债务人或其他付款义务人请求按票据上所记载的金额付款的权利。票据法规定持票人最基本权利是请求付款人按票据金额给付，付款请求权是票据的第一次权利。②追索权:指持票人行使付款请求权受到拒绝承兑或拒绝付款时，或有其他法定事由请求付款未果时，向其前手请求支付票据金额及其他费用的权利。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度5.票据的伪造、变造和涂消

(1)票据的伪造。广义的票据伪造指假冒他人的名义而为票据行为的一种行为。狭义的票据伪造则专指假冒出票人名义签发票据，即伪造出票行为。

(2)票据的变造。没有合法权限的人在已有效成立的票据上变更签名以外的记载内容的行为，为票据的变造。

(3)票据的涂消。票据的涂消是指涂去票据上记载的事项(包括签名)的行为。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度6.票据抗辫(1)票据抗辩的概念。票据债务人对于票据债权人提出的请求(请求权)，提出某种合法的事由而予以拒绝，称为票据抗辩。

(2)票据抗辩的种类。一般票据法理论把票据抗辩分为物的抗辩和人的抗辩两类:①物的抗辩。又称客观的抗辩，绝对的抗辩。基于票据本身的内容(票据上记载的事项以及票据的性质)发生的事由而为的抗辩。②人的抗辩。又称相对抗辩，主观抗辩。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(3)票据抗辩的限制。对于物的抗辩，不存在限制。这里说的票据抗辩的限制，是针对人的抗辩。是指票据债务人与出票人，或持票人前手之间存在的抗辩事由，不能用于对抗持票人的票据权利请求，又称为票据抗辩切断制度。综合一般票据法理论和各国票据法的规定，票据债务人在行使抗辩权方面所受的限制与其有关规定如下:①票据债务人不得以自己与出票人之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人。②票据债务人不得以自己与持票人的前手之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度③但持票人取得票据出于恶意(明知对债务人有损害)时不适用前两项规定。④持票人取得票据是无代价或以不相当的代价的，也不适用前两项的规定。7.票据丧失与补救(1)票据丧失。票据丧失是指持票人失去对票据的占有，包括绝对丧失(如毁灭、焚毁等)与相对丧失(如遗失、被窃等)(2)票据丧失的补救方式。目前的法律规定，票据丧失的补救有三种方式:挂失止付、公示催告程序、民事诉讼。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度8.银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。签发银行汇票必须记载下列事项:(1)表明“银行汇票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)出票金额;(4)付款人名称;(5)收款人名称;(6)出票日期;(7)出票人签章欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度

收款人受理银行汇票时，应审查下列事项:(1)银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致;(2)收款人是否确为本单位或本人;(3)银行汇票是否在提示付款期限内;(4)必须记载的事项是否齐全;(5)出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致;(6)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度9.商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件:(1)在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;(2)与承兑银行具有真实的委托付款关系;(3)资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件:(1)与出票人具有真实的委托付款关系;(2)具有支付汇票金额的可靠资金;(3)内部管理完善，经其法人授权的银行审定商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:(1)在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;(2)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;(3)提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度10.银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的出票人，为银行机构。签发银行本票必须记载下列事项:(1)表明“银行本票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度11.支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。签发支票必须记载下列事项:(1)表明“支票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章欠缺记载上列事项之一的，支票无效。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(二)非票据结算方式

1.汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。签发汇兑凭证必须记载下列事项:(1)表明“信汇”或“电汇”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)汇款人名称;(6)汇入地点、汇入行名称;上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(7)汇出地点、汇出行名称(8)委托日期;(9)汇款人签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。

2.托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度签发托收承付凭证必须记载下列事项:(1)表明“托收承付”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称及账号;(4)收款人名称及账号;(5)付款人开户银行名称;(6)收款人开户银行名称;(7)托收附寄单证张数或册数;(8)合同名称、号码;(9)委托日期;(10)收款人签章托收承付凭证上欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度3.委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。签发委托收款凭证必须记载下列事项:(1)表明“委托收款”的字样;(2)确定的金额;上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(6)委托日期;(7)收款人签章欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。

4.信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡;按信誉等级分为金卡和普通卡。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度申请发行信用卡的银行、非银行金融机构，必须具备下列条件:(1)符合中国人民银行颁布的商业银行资产负债比例监控指标;(2)相应的管理机构;(3)合格的管理人员和技术人员;(4)健全的管理制度和安全制度;(5)必要的电信设备和营业场所;(6)中国人民银行规定的其他条件、上一页下一页返回第三节支付结算法律制度三、信用证结算信用证在国内贸易和国际贸易中广泛应用。信用证是买方提出申请，由银行开给卖方的一种保证付款的书面凭证。《国内信用证结算办法》第2条规定:信用证，是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证是建立在另一个合约的基础上，并涉及一连串的付款合同的。在我国信用证是不可撤销的，不可转让的跟单信用证，适用于国内企业之间的商品交易的转账结算，不得支取现金。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度1.信用证结算的过程信用证的结算程序是:(1)开证与通知;(2)交付信用证及单据;(3)议付货款;(4)转单;(5)偿付货款;(6)付款赎单2.信用证的基本规定信用证的格式与内容世界各国均有不同的规定，但其基本内容主要包括:(1)信用证本身条款的要求;上一页下一页返回第三节支付结算法律制度(2)对货物的要求;(3)对运输的要求;(4)对单据的要求;(5)其他特别要求;(6)开证行对通知行、议付行的指示条款;(7)责任文句;(8)声明;(9)开证行代表签字或在信用证上加注密押竹3.信用证结算涉及的当事人当事人包括:开证申请人，开证行，通知行，受益人，议付行(通常是通知行)，付款行(通常上市开证行)上一页下一页返回第三节支付结算法律制度4.信用证结算关系信用证一般包括以下几种关系:(1)合同关系;(2)开证申请人与开证行之间的委托代理关系;(3)开证行和通知行之间的委托代理关系;(4)通知行和收益行之间的通知关系;(5)开证行与受益人之间的无条件付款关系。上一页下一页返回第三节支付结算法律制度5.信用证的分类

(1)根据是否附带票据，分为跟单信用证和光票信用证;(2)根据开证银行是否可以随时修改或撤销开出的信用证，分为可撤销信用证和不可撤销信用证;(3)根据可否转让分为可转让和不可转让信用证;(4)根据付款时间分为即期信用证和远期信用证;(5)根据收益对象分为议付信用证和直接信用证;(6)备用信用证。上一页返回第四节信托法律制度一、信托法概述信托法是以信托关系与信托业组织为调整对象的一切法律规范的总称。信托法是为了调整信托关系，规范信托行为，保护信托当事人的合法权益，促进信托事业的健康发展。具体来说表现在以下三个方面:(1)确定信托关系和信托行为基本准则;(2)维护信托当事人的合法权益;(3)促进信托事业的健康发展。信托法的基本原则主要有以下三项:(1)必须遵守法律、行政法规及合法原则;(2)必须遵守自愿、公平和诚实信用原则;(3)不得损害国家利益和社会公共利益。下一页返回第四节信托法律制度二、信托的设立(一)信托设立条件

1.信托目的合法我国《信托法》第6条明确规定:“设立信托，必须有合法的信托目的”。信托目的是委托人将自有财产委托给他人是确定的，意欲通过受托人对该财产进行管理和处分所要实现的目的。信托目的是构成信托的基本要件之一。设立信托必须有合法的目的，这是各国和地区信托法的通行规定。上一页下一页返回第四节信托法律制度2.确定的、合法的信托财产根据《信托法》第7条:“设立信托，必须有确定的信托财产，并且该信托财产必须是委托人合法所有的财产”这就是说，信托法上的信托财产必须确定、合法，信托才能有效成立。信托财产的确定是指:(1)可以金钱计算价值的财产;(2)积极财产。

3.信托设立的要式性我国《信托法》第8条规定:“设立信托，应当采取书面形式。书面形式包括信托合同、遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等。采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立。采取其他书面形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立。采取不同形式的信托合同，其成立的时间是不一样的。”上一页下一页返回第四节信托法律制度(二)信托的无效所谓信托无效，是指信托不具法律效力，即一开始就不具有法律约束力。信托无效有两种基本形态，一种是绝对无效，有下列情形之一的，信托无效:(1)信托目地违反法律、行政法规或者损害公共利益;(2)信托财产不能明确;(3)委托人以非法财产或者《信托法》规定不得设立信托的财产设立信托;(4)转移起诉或者讨债为目的设立信托;(5)受益人或者受益人范围不能确定;(6)法律，行政法规规定的其他情形另一种是相对无效，是指缺