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PAGEPAGE3盈余公积实质性程序被审计单位：项目：盈余公积编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的盈余公积是存在的。√B被审计单位所有应当记录的盈余公积是否均已记录，盈余公积的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。√C盈余公积以恰当金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√D盈余公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平从控制测试获取的保证程度需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序1.获取或编制盈余公积明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。2.收集与盈余公积变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议以及政府主管部门、财政部门批复等文件资料，进行审阅，并更新永久性档案。3.对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证：(1)审查法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确。(2)审查盈余公积的减少是否符合有关规定，取得董事会会议纪要、股东（大）会决议，予以核实，检查有关会计处理是否正确。4.检查盈余公积的列报是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。盈余公积审定表被审计单位：项目：盈余公积编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计调整分录内容科目金额金额金额金额审计结论：

盈余公积明细表被审计单位：项目：盈余公积明细表编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：

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