XX粮食储备库会计档案管理制度

——XX粮食储备库会计档案管理制度第一章总则第一条为进一步规范本库会计档案收集、整理、归档、保管、查阅、销毁全流程管理，夯实财务基础工作，保障会计档案资料的真实性、完整性、规范性、安全性和可追溯性，依据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》及上级财务档案管理相关规定，结合本库粮油购销、储备保管、财务核算工作实际，特制定本制度。第二条本制度所指会计档案包含本库粮油购、销、调、存、储备业务凭证、收款票据、记账凭证、会计账簿、财务报表、各类台账卡册、票据领用台账及其他各类财务归档资料，是本库财务核算、经营核查、审计监督的重要依据。第三条本库所有会计档案管理工作，严格遵照国家《会计档案管理办法》及财政、档案主管部门相关制度标准执行，做到依规建档、规范管理、全程留痕、有据可查。第二章空白票据与凭证印制管理第四条本库用于粮油购销、调拨、储备、结算的各类业务凭证、收款收据、结算票据、统计单据等统一印刷资料，实行审批印制、统一管理模式。所有票据凭证不得私自印制、私自外购，须按程序报请分管领导及库主任审批同意后，统一批量印制、统一入库管控，从源头规范票据管理秩序。第三章空白凭证领用与核销管理第五条建立健全空白凭证、财务报表、台账资料领用登记制度，设立专用领用登记台账，对各类空白票据、凭证、报表资料的入库、领用、退回、作废逐笔登记、全程留痕，明确领用人员、领用时间、用途、份数及核销情况，压实岗位管理责任。第六条严格规范凭证退回与作废管理流程。工作人员领用凭证未使用完毕退回的，须及时办理退回登记手续；因填写错误、打印作废、票据失效等产生的作废凭证，必须逐份加盖“作废”专用戳记，完整保留票据联次，按票据号码顺序整理装订归档，严禁私自撕毁、丢弃、隐匿作废凭证。第四章会计档案整理与归档第七条各类购销调存储备凭证、记账凭证、财务会计报表、会计账册、台账卡簿等会计资料，由各岗位经办人员按照日、旬、月时间节点依次整理、规范编号、分类装订成册，做到资料齐全、排序有序、装订规范、字迹清晰。第八条年度终了后，由财务部门对全年各类会计资料统一复核、排序、汇总装订，完成年度归集整理，统一归入单位会计档案专柜集中存放、统一保管，确保会计档案连续性、完整性、规范性，杜绝资料散落、遗失、错乱。第五章会计档案保管期限第九条会计档案保管严格按照财政部门统一规定执行，分类设定保管期限，具体标准如下：（一）年度会计决算报表、年度财务报告实行永久保存；（二）月度、季度财务会计报表保管期限为5年；（三）普通会计账簿、通用会计凭证保管期限为15年；（四）现金日记账、银行存款日记账保管期限为15年；（五）涉及外来资金往来、专项储备业务、重大经营事项的重要账簿、凭证资料实行永久保存。第六章会计档案销毁管理第十条会计档案达到规定保管期限需销毁的，由财务部门梳理核对档案清单，逐项核查档案名称、册数、年度、保管期限，编制完整的《会计档案销毁清册》，详细列明销毁档案明细。第十一条档案销毁前，须报请单位领导班子审查核实，由财务、办公室、纪检等相关部门联合鉴定审核，确认符合销毁条件、无留存价值后方可启动销毁程序。第十二条档案销毁全过程实行双人监督，销毁经办人员、监督人员须在销毁清册上亲笔签名、盖章确认，留存销毁记录，归档备查，杜绝私自销毁、随意处置到期档案。第七章会计档案查阅管理第十三条严格规范会计档案查阅审批流程，单位内部人员、外部审计、核查单位需查阅会计档案的，必须提前申请，经财务部门经理审核、库主任批准后方可依规查阅。严禁未经审批私自翻阅、摘抄、复制、外借会计档案。第十四条档案查阅实行登记管理，详细记录