融资租赁风险资产分类管理办法

融资租赁风险资产分类管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范融资租赁公司（以下简称“公司”）风险资产分类管理，真实、全面、动态地反映资产质量，揭示资产潜在风险，提高风险管理水平，确保资产安全，根据国家相关法律法规、监管要求及公司内部管理制度，制定本办法。第二条定义本办法所称风险资产分类（以下简称“资产分类”），是指公司按照规定的标准和程序，对融资租赁业务项下的资产（主要指应收融资租赁款及相关的未担保余值）进行全面、及时、准确的风险识别和评估，并划分为不同风险类别的过程。第三条适用范围本办法适用于公司开展的各类融资租赁业务，包括直接租赁、售后回租等。公司应对所有融资租赁资产进行分类管理，不允许存在未分类的融资租赁资产。第四条基本原则资产分类应遵循以下原则：（一）真实性原则：以客观事实为依据，如实反映资产的风险状况，不人为粉饰或低估风险。（二）及时性原则：密切关注资产风险变化，及时更新分类结果，确保分类信息的时效性。（三）审慎性原则：对资产风险的判断应保持审慎态度，充分估计可能存在的损失，确保风险得到有效覆盖。（四）独立性原则：分类工作应独立进行，不受任何外部因素或内部不当干预的影响。（五）全面性原则：资产分类应覆盖所有融资租赁资产，对影响资产质量的各类因素进行全面考量。第二章风险资产分类标准与定义第五条分类核心定义资产分类以评估承租人按时足额偿还租金的能力和意愿，以及租赁物的价值和变现能力为核心。根据资产的风险程度，将融资租赁资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，后三类合称为不良资产。第六条各类别定义及主要特征（一）正常类资产承租人经营状况良好，各方面情况正常，还款意愿强，能够严格按照租赁合同约定按时足额支付租金及其他应付款项。租赁物状况良好，市场价值稳定或呈增长趋势，足以覆盖未偿租金及相关费用。不存在任何影响承租人正常还款的不利因素。（二）关注类资产尽管承租人目前有能力偿还租金，但存在一些可能对其还款能力产生不利影响的潜在风险因素。这些因素若持续下去，可能会影响承租人的还款能力。主要特征包括但不限于：1.承租人经营或财务状况出现轻微不利变化，但尚未对租金支付产生实质性影响。2.宏观经济、行业环境或市场出现对承租人经营不利的变化。3.承租人或其主要负责人发生可能影响其履约能力的重大事项（如诉讼、仲裁、重大投资失误等），但影响程度尚未确定。4.租赁物出现轻微损坏或技术落后风险，但尚可正常使用且价值未发生显著贬损。5.租金支付出现短暂逾期（如逾期天数未超过一定阈值，具体阈值由公司根据业务实际情况设定），但承租人已迅速补付并承诺后续按时支付。6.其他可能对资产安全产生关注的情况。（三）次级类资产承租人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法足额偿还租金，即使执行担保（如有），也可能造成一定损失。主要特征包括但不限于：1.承租人经营状况显著恶化，连续或多次发生租金逾期，逾期时间较长（如超过关注类逾期阈值，但未达到可疑类标准）。2.承租人财务状况严重恶化，出现资不抵债或现金流严重不足等情况。3.承租人或其主要负责人涉及重大经济纠纷、诉讼或行政处罚，严重影响其正常经营和偿债能力。4.租赁物价值出现明显贬损，或因技术进步、市场变化等原因导致其变现能力下降，但预计通过处置租赁物仍可回收大部分债权。5.已发生租金逾期，且逾期天数达到公司设定的次级类标准。（四）可疑类资产承租人无法足额偿还租金，即使执行担保或处置租赁物，也肯定会造成较大损失。主要特征包括但不限于：1.承租人经营已陷入严重困境，财务状况濒临破产或已进入破产程序（但尚未被宣告破产）。2.租金逾期时间很长，经多次催收仍无法收回，或收回的可能性极小。3.承租人已停止经营或主要生产经营活动陷入停滞。4.租赁物严重贬值、损坏、灭失或难以变现，即使处置也难以覆盖大部分未偿债权。5.已发生租金逾期，且逾期天数达到公司设定的可疑类标准。6.虽然采取了一系列清收措施，但预计债权的回收比例较低，损失较大。（五）损失类资产在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然无法收回，或只能收回极少部分。主要特征包括但不限于：1.承租人已依法宣告破产、关闭、解散，其剩余财产不足以清偿租金，且无其他债务承担者。2.承租人完全丧失还款能力，即使处置租赁物后所得价款也几乎无法弥补未偿债权。3.租金逾期时间过长，已无任何收回可能。4.因不可抗力（如战争、重大自然灾害等）导致承租人完全丧失履约能力，且无保险赔付或其他补偿来源。5.已发生租金逾期，且逾期天数达到公司设定的损失类标准，或经公司认定已无实际回收价值。第七条分类特别考虑因素在进行资产分类时，除考虑上述核心定义和主要特征外，还应综合考虑以下因素：1.租赁物因素：租赁物的通用性、专用性、技术先进性、成新度、市场需求、维护状况、保险情况、权属清晰度及变现难易程度。2.担保因素：担保的有效性、担保方的实力和履约意愿、抵质押物的价值和变现能力。担保措施不能作为资产升级的决定性因素，但可以作为判断损失程度的参考。3.合同条款：租赁合同中关于租金支付、违约责任、租赁物处置等条款的约定。4.公司已采取的风险缓释措施：如提前终止合同、加速到期、租赁物取回与处置等措施的效果。第三章风险资产分类的程序与方法第八条分类流程资产分类工作应遵循以下基本流程：（一）信息收集与分析：业务部门及风险管理部门持续收集承租人经营、财务、履约情况，租赁物状况，行业及宏观经济环境等信息，并进行分析研判。（二）初步分类：业务部门（或资产监控部门）根据分类标准和掌握的信息，对所管理的融资租赁资产进行初步分类，并撰写分类说明。（三）审核与认定：风险管理部门对初步分类结果进行审核，提出审核意见。对于复杂或疑难案例，可提交风险管理委员会或类似决策机构进行集体审议后认定。（四）分类结果应用与报告：分类结果应作为计提资产减值准备、风险预警、资产质量管理、绩效考核等工作的重要依据，并按规定向上级监管机构及公司管理层报告。第九条分类方法资产分类应以定量分析为基础，定性分析为补充，定量与定性相结合。（一）定量分析：主要依据租金逾期天数。公司应根据自身业务特点和风险偏好，设定不同逾期天数区间与资产类别的对应关系（例如，逾期X天以内为关注，逾期X天以上Y天以内为次级等），作为分类的重要参考。（二）定性分析：在定量分析的基础上，结合承租人的实际经营状况、财务指标、行业风险、租赁物价值变动、担保有效性及其他非财务因素进行综合判断和调整。对于存在明显风险信号的资产，即使逾期天数未达到某一类别标准，也可根据审慎原则下调其分类级别。第十条信息来源进行资产分类时，可参考的信息来源包括但不限于：1.承租人定期提供的财务报表、经营报告；2.公司内部业务台账、租金支付记录；3.对承租人的实地走访、电话沟通记录；4.公开市场信息（如行业报告、新闻动态、信用评级报告）；5.征信机构、法院、仲裁机构等外部渠道信息；6.租赁物检查报告、评估报告。第十一条特殊情况处理对于发生承租人变更、租赁合同重大修改、债务重组等特殊情况的资产，应重新进行风险评估和分类。对于打包处置或批量转让的不良资产，应在处置前对单户资产进行分类。第四章分类的动态管理与调整第十二条分类频率正常类和关注类资产至少每季度进行一次分类复核；次级类、可疑类和损失类资产应根据风险变化情况及时进行分类复核和调整，至少每月进行一次。第十三条分类调整触发条件出现以下情况时，应立即对相关资产的分类进行重新评估和调整：1.承租人发生重大经营困难、财务危机、涉及重大诉讼或仲裁；2.承租人出现租金逾期或预期将发生逾期；3.租赁物发生重大损坏、灭失或市场价值大幅下跌；4.担保方出现履约能力下降或抵质押物价值显著减少；5.宏观经济、行业政策发生重大不利变化，可能影响承租人还款能力；6.其他可能显著影响资产质量的重大事件。第十四条分类调整程序资产分类调整应遵循与初始分类相同的程序和审批权限。对于调高级别的资产，应更加审慎，并有充分的证据支持。第五章职责分工第十五条业务部门（或资产监控部门）职责1.负责收集、整理、分析承租人及租赁项目的相关信息，跟踪承租人经营状况和租金支付情况；2.对所管理的资产进行初步分类和日常监控，及时上报资产风险变化情况；3.提出资产分类调整建议，并提供相关证明材料；4.对关注类及以上资产制定并实施风险应对措施和清收方案。第十六条风险管理部门职责1.制定和完善公司风险资产分类管理制度和操作细则；2.指导和监督各业务部门的资产分类工作；3.对业务部门提交的初步分类结果进行审核，并提出独立的审核意见；4.组织对疑难、复杂资产的分类评审；5.汇总、分析和报告公司整体资产分类结果和资产质量状况；6.对资产分类的准确性和合规性进行检查。第十七条资产管理部门（或不良资产清收部门）职责1.负责对已进入不良的资产（次级、可疑、损失类）进行专业化管理和清收处置；2.及时向风险管理部门和业务部门反馈不良资产处置进展和结果，为资产分类调整提供依据。第十八条内审部门职责负责对公司风险资产分类政策、程序的执行情况，以及分类结果的真实性、准确性和完整性进行独立的内部审计监督。第六章监督与检查第十九条内部监督公司应建立健全资产分类管理的内部监督机制。风险管理部门和内审部门应定期或不定期对资产分类工作进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。第二十条责任追究对于在资产分类工作中弄虚作假、隐瞒风险、滥用职权