22春南开大学《税收理论与实务》在线作业一答案参考5

22春南开大学《税收理论与实务》在线作业一答案参考1.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为()

A、994500元

B、850000元

C、580000元

D、585000元

参考答案：B

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万。

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

参考答案：B

4.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是()。

A、企业与会计师事务所签订的审计合同

B、企业将财产赠给政府所书立的书据

C、企业与主管部门签订的租赁承包合同

D、未按期兑现的合同

参考答案：D

5.烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。()

A.错误

B.正确

参考答案：B

6.按5%税率征收营业税的行业是()

A、服务业

B、金融保险业

C、转让无形资产、销售不动产

D、娱乐业

参考答案：ABC

7.符合消费税出口退税政策规定的是()

A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业

B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税

C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业

D、消费税的退税率与征税率是不一致的

参考答案：ABC

8.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是()

A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额

B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税

C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%征收率计算缴纳增值税

D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税

参考答案：D

9.下列各项中属于劳务报酬所得是()。

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

参考答案：D

10.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是()

A、各级人民银行按规定配售的白银

B、销售软件产品

C、销售集成电路

D、销售矿产品

参考答案：D

11.下列各项中应征土地增值税的有()。

A.房地产的交换

B.房地产的代建房行为

C.房地产的继承

D.房地产的出租

参考答案：A

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是()。

A.税务管理权

B.税务检查权

C.委托代征权

D.依法享受税收优惠权

参考答案：D

13.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()

A.30%0

B.40%5%

C.50%15%

D.60%35%

参考答案：D

14.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()。

A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

参考答案：B

15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.60%

B.12%

C.5%

D.15%

参考答案：B

16.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。()

企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。()

A.错误

B.正确

参考答案：B

17.企业发生的损失不得在税前扣除的是()

A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失

B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分

C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失

D、自然灾害造成的损失

参考答案：B

18.按征税对象的性质分类，增值税属于()。

A.对行为课税的税种

B.对流转额课税的税种

C.对所得课税的税种

D.对财产课税的税种

参考答案：B

19.下列资源不属于资源税的征税对象的是()。

A.土地

B.金属矿

C.非金属矿

D.盐

参考答案：A

20.税收法律责任分为行政责任和刑事责任。()

A.错误

B.正确

参考答案：B

21.某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为()。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为()。

A.4500元

B.3800元

C.2400元

D.3773.08元

参考答案：B

22.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()。

A.个人连续取得演出收入

B.财产转让所得

C.个人转包转租取得的所得

D.投资的股息所得

参考答案：A

23.以下情形不征收土地增值税的有()。

A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产

B.企业合并的不动产

C.企业交换的不动产

D.企业被整体拍卖的不动产

参考答案：AB

24.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。

A.所有的未投入使用的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.与经营活动