记账实操-殡葬礼仪策划企业全套账务会计分录实例

会计实操文库1/11记账实操-殡葬礼仪策划企业全套账务会计分录实例（小规模纳税人）一、企业筹建期账务（前期投入）1.收到股东投资款例：股东投入公司启动资金200000元，转入对公账户借：银行存款200000贷：实收资本—XX股东2000002.门店办公场地装修、转让费摊销例：支付殡仪服务门店转让费40000元、办公及接待区装修费50000元，按36个月摊销发生时：借：长期待摊费用—场地转让费40000借：长期待摊费用—装修费50000贷：银行存款90000每月摊销：借：管理费用—装修场地摊销2500贷：长期待摊费用25003.专用设备、运输车辆采购例：购入礼仪设备、冷藏存放设备、遗体接运专用车辆共计96000元，固定资产按3年折旧、无残值购入时：借：固定资产—殡葬专用设备96000贷：银行存款96000按月折旧：借：主营业务成本—设备车辆折旧2667贷：累计折旧2667二、丧葬用品进销存账务（行业核心库存）行业规则：寿衣、骨灰盒、花圈、祭祀耗材等对外销售计入库存商品；礼仪布置自用耗材计入原材料1.采购全套丧葬用品（对外售卖）例：批量采购骨灰盒、寿衣、祭祀摆件、纸钱耗材一批，含税总价12000元，公户付款入库借：库存商品—丧葬用品12000贷：银行存款120002.采购礼仪布置自用耗材例：采购告别厅布置鲜花、帷幔、装饰耗材6000元，用于现场礼仪执行借：原材料—礼仪耗材6000贷：银行存款60003.礼仪现场领用耗材例：当月多场殡葬礼仪活动，领用布置耗材合计3500元借：主营业务成本—礼仪耗材成本3500贷：原材料—礼仪耗材35004.零售销售丧葬用品例：客户单独购买骨灰盒、寿衣，微信收款2060元（含税），对应库存成本800元确认收入：借：其他货币资金—微信2060贷：主营业务收入—用品零售2000贷：应交税费—应交增值税60结转成本：借：主营业务成本—用品销售成本800贷：库存商品—丧葬用品800三、殡葬服务定金、预收账务（行业高频）核心规则：客户预付定金、全款未服务完工，全部挂预收，完工后结转收入，无提前确认收入1.收取殡葬服务定金例：客户预约殡葬全套礼仪服务，预付定金3000元借：其他货币资金—微信/支付宝3000贷：预收账款—殡葬服务定金30002.收取尾款、全款（服务未完工）例：客户支付礼仪服务尾款5000元，合计预收全款8000元，待后续执行服务借：银行存款5000贷：预收账款—殡葬服务定金50003.服务完工，结转预收收入例：全套殡葬礼仪、接运、告别仪式服务完成，结转预收全款8000元借：预收账款—殡葬服务定金8000贷：主营业务收入—礼仪策划服务7767贷：应交税费—应交增值税233四、各类主营业务收入账务（全场景）1.一站式殡葬礼仪策划收入例：承接遗体接运、冷藏存放、告别仪式策划、全套礼仪执行，含税收款10300元借：银行存款10300贷：主营业务收入—全套礼仪服务10000贷：应交税费—应交增值税3002.单项服务收入（单独策划/单独接运）例：单独承接陵园安葬策划服务，含税收款4120元借：其他货币资金—微信4120贷：主营业务收入—单项策划服务4000贷：应交税费—应交增值税1203.对公/单位合作挂账收入例：合作单位公益性殡葬配套服务，当月挂账欠款6180元借：应收账款—XX单位6180贷：主营业务收入—对公服务6000贷：应交税费—应交增值税180次月回款：借：银行存款6180贷：应收账款—XX单位6180五、外包合作服务账务（行业特色）行业规则：外包礼仪团队、法师、司仪、遗体处置外包费用，直接计入主营业务成本1.支付外包礼仪服务费例：当月支付外部礼仪团队、司仪外包服务费4000元，公户结算借：主营业务成本—外包服务费4000贷：银行存款4000六、员工薪资、绩效提成账务行业规则：礼仪师、化妆师、接运司机、策划师薪资提成，全部计入主营业务成本1.计提当月员工底薪+服务提成例：当月策划师、礼仪人员、司机底薪12000元，服务提成8000元，合计20000元借：主营业务成本—人工薪资提成20000贷：应付职工薪酬—工资200002.发放工资（代扣个人社保）例：发放工资20000元，代扣个人社保2000元，实发18000元借：应付职工薪酬—工资20000贷：银行存款18000贷：其他应付款—个人社保20003.缴纳单位+个人社保例：单位承担社保4000元，个人2000元，合计6000元借：管理费用—社保费用4000借：其他应付款—个人社保2000贷：银行存款6000七、车辆、场地、日常运营费用1.接运车辆油费、维修费、保险费例：当月专用车辆油耗、维修保养费用1200元借：主营业务成本—车辆运维费1200贷：银行存款12002.办公接待场地房租、物业费例：当月门店房租5000元、物业费500元借：管理费用—房租5000借：管理费用—物业费500贷：银行存款55003.水电、通讯、办公杂费例：当月水电费800元、宽带话费、办公耗材300元借：管理费用—水电费800借：管理费用—办公通讯费300贷：银行存款11004.宣传推广费用例：陵园合作推广、线上科普宣传、物料推广费用600元借：销售费用—广告费600贷：银行存款600八、客户退款、特殊售后账务1.未服务定金退款例：客户取消预约，退回未服务定金2000元借：预收账款—殡葬服务定金2000贷：银行存款20002.已完成服务售后退款例：服务售后协商退款400元，已确认收入借：主营业务收入—礼仪服务388.35借：应交税费—应交增值税11.65贷：银行存款400九、行业特殊收支账务1.收到公益性捐赠、民政补助款例：收到民政部门公益性服务补助3000元借：银行存款3000贷：营业外收入—政府补助30002.处置废旧设备物资收入例：报废旧礼仪设备变卖，收到现金200元借：库存现金200贷：其他业务收入—废旧物资194.17贷：应交税费—应交增值税5.83十、月末全套结转分录（必做）1.结转本月全部收入借：主营业务收入（礼仪策划+单项服务+用品零售+对公服务）借：其他业务收入（废旧物资）借：营业外收入（政府补助）贷：本年利润2.结转本月主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本（耗材+人工+折旧+车辆运维+外包费用）3.结转本月期间费用借：本年利润贷：管理费用（房租+社保+摊销+杂费）贷：销售费用（广告推广）4.计提增值税及附加税费月末根据开票、未开票汇总收入计提，按现行税务减免政策申报十一、殡葬礼仪行业做账核心避坑总结严格区分预收与收入：殡葬服务为先收款后服务，未完工全部挂预收，严禁提前确认收入，规避税务风险成本归集精准：司机、礼仪师、策划师人工、车辆运维、外包服务费全部入主营成本，利润核算更贴合行业真实经营库存分类核算：对外售卖用品入库