医院财务管理制度及岗位职责说明

医院财务管理制度及岗位职责说明引言医院财务管理是医院运营管理的核心组成部分，直接关系到医院的生存与发展，以及医疗服务质量的提升和公益属性的体现。为规范医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整，特制定本制度及岗位职责说明。本制度旨在构建权责清晰、流程规范、监管到位的财务运行机制，为医院的健康可持续发展提供坚实的财务保障。一、医院财务管理制度（一）总则1.制定依据：本制度根据国家相关法律法规、财经纪律以及卫生健康行政部门的财务管理制度要求，并结合本院实际情况制定。2.适用范围：本制度适用于医院内部所有涉及财务收支、资产管理、成本控制、预算管理等经济活动及相关部门和人员。3.基本原则：*公益性原则：坚持医院公益属性，合理组织收入，有效控制支出，保障基本医疗服务的可及性。*依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则和制度，确保财务活动合法合规。*预算控制原则：强化全面预算管理，以预算为导向控制各项收支，提高资金计划性。*成本效益原则：加强成本核算与控制，优化资源配置，提高资金使用效益。*内控监督原则：建立健全内部控制体系，加强财务监督与审计，防范财务风险。（二）预算管理1.预算编制：医院应根据年度事业发展计划和目标，遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，科学、合理地编制年度财务收支预算。预算编制应覆盖医院所有经济活动。2.预算执行：预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期分析预算执行差异，及时向管理层报告。3.预算调整：因政策变化、突发事件等特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报批。4.预算考核：建立预算执行考核机制，将预算执行情况纳入部门及相关人员的绩效考核体系。（三）收入管理1.收入范围：医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入及其他收入。各项收入必须全部纳入医院财务统一管理，统一核算。2.收费管理：严格执行国家规定的医疗服务价格和药品价格政策，规范收费项目和标准，严禁乱收费、私收费。收费票据必须使用财政或税务部门规定的合法票据。3.票据管理：建立健全票据的领购、使用、登记、核销制度，确保票据安全完整，防止票据流失和滥用。4.收入缴存：各项收入应及时足额缴存银行，严禁坐支现金、挪用公款。当日收入当日结算，确保账实相符。（四）支出管理1.支出范围：医院支出包括医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出等。各项支出应符合国家有关财经法规和医院内部管理制度。2.审批制度：建立严格的支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出必须有合法的原始凭证，经规定程序审批后方可报销。3.采购管理：药品、耗材、设备等物资采购应严格执行国家和医院的采购管理制度，遵循公开、公平、公正的原则，降低采购成本，保证采购质量。4.成本控制：加强成本核算与管理，推行全成本核算，严格控制各项费用支出，努力降低医疗成本，提高资源利用效率。（五）资金管理1.现金管理：严格遵守《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结。2.银行存款管理：按照规定开立和使用银行账户，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。3.资金调度：合理安排资金，确保医院正常运营的资金需求。重大资金使用项目应经过集体决策。4.票据与印章管理：银行票据（支票、汇票等）和财务印章应分开保管，专人负责。严禁签发空头支票和远期支票。（六）资产管理1.流动资产：加强对药品、卫生材料、低值易耗品等流动资产的管理，建立健全入库、出库、盘点制度，防止积压、浪费和流失。2.固定资产：建立健全固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等管理制度。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符，防止国有资产流失。3.无形资产管理：重视无形资产的管理与核算，保护医院的知识产权和品牌形象。（七）会计核算与财务报告1.会计核算：严格按照《医院会计制度》和相关会计准则进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整、及时。2.财务报告：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等，并按规定报送上级主管部门。财务报告应客观反映医院的财务状况和经营成果。3.财务分析：定期开展财务分析，为医院管理层提供决策支持。分析内容包括预算执行情况、收支情况、成本效益、偿债能力等。（八）财务监督与内部控制1.内部审计：医院内部审计部门或指定人员应定期对医院的财务收支、经济活动、内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.岗位制衡：建立健全财务岗位职责分工，形成相互制约、相互监督的机制。关键岗位人员应定期轮岗。3.风险防范：建立财务风险预警机制，及时识别和防范财务风险。对重大经济活动进行事前、事中、事后全过程监督。（九）财务分析与考核1.财务分析：定期开展财务状况和经营成果分析，包括预算执行、收支结构、成本效益、资产运营等方面，为管理决策提供依据。2.绩效考核：将财务指标纳入医院及部门的绩效考核体系，激励各部门和员工提高经济效益和管理水平。二、医院财务岗位职责说明（一）财务负责人岗位职责1.全面负责：在医院院长领导下，全面负责医院的财务管理工作，组织制定和实施医院各项财务管理制度和办法。2.预算管理：组织编制医院年度财务预算，并监督预算的执行，定期进行预算分析。3.财务决策：参与医院重大经济事项的决策，提供财务方面的专业意见和建议。4.资金运作：负责医院资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和有效使用。5.财务报告：组织编制医院财务报告，确保报告的真实性、准确性和及时性。6.团队建设：负责财务部门人员的业务指导、培训和考核，提升财务团队的整体素质和业务能力。7.内外协调：协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，以及医院内部各部门的财务工作。8.风险控制：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保医院经济活动的合规性。（二）预算与成本核算岗岗位职责1.预算编制：协助财务负责人组织编制医院年度财务预算，收集、整理各部门预算资料，进行汇总和初步审核。2.预算控制：跟踪监控预算执行情况，定期分析预算执行差异，及时反馈给相关部门和领导。3.成本核算：负责医院全成本核算工作，建立成本核算体系，归集和分配各项成本费用。4.数据分析：开展成本效益分析，提供成本控制建议，为医院精细化管理提供数据支持。5.报表编制：编制预算执行情况报表、成本核算报表等，并进行分析说明。（三）收入与票据管理岗岗位职责1.收费管理：监督医院各项收费项目和标准的执行情况，确保收费合规。2.票据管理：负责收费票据的领购、登记、发放、核销等工作，确保票据安全。3.收入核对：每日核对门诊、住院收入，确保收入及时足额入账，与收费系统数据一致。4.退款处理：按照规定流程处理各项退款业务，审核退款凭证的合法性和合规性。5.数据统计：负责收入数据的统计、分析和上报工作。（四）支出与报销管理岗岗位职责1.报销审核：严格审核各项费用报销凭证的合法性、真实性、完整性和合规性，确保符合报销规定。2.支付办理：根据审批后的报销凭证，办理现金或银行转账支付手续。3.账务处理：负责相关支出科目的会计核算，及时登记明细账。4.政策解答：解答各部门关于报销政策和流程的咨询。5.档案整理：负责报销凭证的整理、装订和归档。（五）资金管理岗岗位职责1.现金管理：严格执行现金管理制度，办理现金收付业务，每日盘点库存现金，做到账实相符。2.银行结算：办理银行开户、销户、转账、汇款等业务，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。3.资金监控：监控医院资金流动情况，合理调度资金，保障日常运营需求。4.票据管理：保管和使用银行票据（支票、汇票等），登记票据使用情况。5.印章保管：妥善保管财务印章，按规定使用。（六）会计核算岗岗位职责1.账务处理：负责医院各项经济业务的会计核算，根据原始凭证编制记账凭证，登记总账和明细账。2.成本归集：协助进行成本费用的归集与分配，确保成本核算准确。3.财产清查：参与固定资产、存货等财产物资的清查盘点工作，处理盘盈盘亏。4.税费申报：负责医院各项税费的计算、申报和缴纳工作。5.财务报表：参与编制医院月度、季度、年度财务报表，确保报表数据准确、报送及时。6.会计档案：负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、装订、保管和查阅。（七）资产管理岗岗位职责1.资产登记：负责固定资产、无形资产等的台账登记，及时更新资产信息。2.验收管理：参与固定资产、大型设备等的购置验收工作，确保资产数量、质量符合要求。3.维护处置：跟踪资产使用状况，办理资产调拨、报废、处置等手续。4.清查盘点：定期组织或参与资产清查盘点，确保账实相符，防止资产流失。5.折旧摊销：负责固定资产折旧和无形资产摊销的计提工作。（八）财务内审岗岗位职责1.内部审计：根据审计计划，对医院财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况进行审计。2.专项审计：开展对特定项目、特定领域的专项审计调查。3.审计报告：撰写审计报告，提出审计意见和改进建议，并跟踪整改情况。4.制度评估：对医院内部财务管理制度的健全性和有效性进行评估。5.监督检查：监督检查审