做账实操-医美行业会计处理分录

会计实操文库37/37做账实操-医美行业会计处理分录一、资金往来类（1-20）1.收到双眼皮手术预收款（一般纳税人）：借：银行存款11300贷：合同负债-医美预存（双眼皮）10000贷：应交税费-待转销项税额13002.会员充值医美年卡（现付，小规模）：借：库存现金30900贷：合同负债-年卡会员30000贷：应交税费-应交增值税9003.收到企业员工医美福利款（公户）：借：银行存款67800贷：合同负债-团单福利60000贷：应交税费-待转销项税额78004.支付医美仪器采购定金（进口水光仪）：借：预付账款-XX仪器商200000贷：银行存款2000005.收到仪器商履约违约金（延迟交货）：借：银行存款1130贷：营业外收入1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1306.向银行申请医美设备专项贷款：借：银行存款500000贷：长期借款-XX银行5000007.支付贷款利息（按季）：借：财务费用-利息支出3750贷：银行存款37508.支付医疗资质审批费：借：管理费用-行政规费2000贷：银行存款20009.支付医美广告备案费：借：销售费用-广告合规费1060借：应交税费-应交增值税（进项税额）60贷：银行存款112010.收取客户医美项目定金（不可退）：借：其他货币资金-微信5650贷：合同负债-项目定金5000贷：应交税费-待转销项税额65011.支付医疗废物处理费：借：管理费用-环保费2120借：应交税费-应交增值税（进项税额）120贷：银行存款224012.收到政府医美行业补贴（合规奖励）：借：银行存款50000贷：其他收益-政府补助5000013.客户因个人原因申请预存款退款：借：合同负债-医美预存8000借：应交税费-待转销项税额1040贷：银行存款904014.支付医美耗材供应商尾款：借：应付账款-XX耗材商33900贷：银行存款3390015.收到医美项目尾款（手术完成后）：借：银行存款45200贷：应收账款-XX客户4520016.支付银联POS机手续费（医美收款）：借：财务费用-手续费226贷：银行存款22617.支付员工宿舍租金（医护人员）：借：管理费用-福利费3180贷：银行存款318018.收到医美项目合作分成款（与机构合作）：借：银行存款84800贷：其他业务收入-合作分成80000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）480019.支付医疗纠纷赔偿款（协商解决）：借：营业外支出-赔偿款50000贷：银行存款5000020.支付财务软件年费（含客户管理模块）：借：管理费用-软件费5300借：应交税费-应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5600二、医美服务收入类（21-45）1.双眼皮手术完成，确认收入（一般纳税人）：借：合同负债-医美预存（双眼皮）10000借：应交税费-待转销项税额1300贷：主营业务收入-手术项目10000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13002.分期确认医美年卡收入（月摊销，小规模）：借：合同负债-年卡会员5000贷：主营业务收入-会员服务50003.确认玻尿酸注射收入（单次服务）：借：银行存款6360贷：主营业务收入-非手术项目6000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3604.确认热玛吉抗衰项目收入（套餐3次）：借：合同负债-热玛吉套餐8000借：应交税费-待转销项税额480贷：主营业务收入-非手术项目8000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4805.企业团单福利消费，确认收入：借：合同负债-团单福利15000借：应交税费-待转销项税额1950贷：主营业务收入-团单服务15000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）19506.客户使用积分兑换光子嫩肤（1次）：借：销售费用-积分兑换1000贷：主营业务收入-积分兑换1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）607.确认医美咨询服务费（单独收费）：借：库存现金530贷：其他业务收入-咨询费500贷：应交税费-应交增值税（销项税额）308.医美项目升级，客户补差价：借：银行存款2120借：合同负债-原项目3000借：应交税费-待转销项税额180贷：合同负债-新项目5000贷：应交税费-待转销项税额3009.确认术后护理服务收入（配套手术）：借：银行存款1060贷：主营业务收入-护理服务1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6010.客户延期医美项目，暂停确认收入（台账记录，无分录）11.客户激活延期项目，确认当月收入：借：合同负债-医美预存3000借：应交税费-待转销项税额180贷：主营业务收入-手术项目3000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）18012.确认私密整形项目收入（一次性）：借：银行存款113000贷：主营业务收入-手术项目100000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1300013.确认脱毛套餐收入（6次，消耗1次）：借：合同负债-脱毛套餐800借：应交税费-待转销项税额48贷：主营业务收入-非手术项目800贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4814.老客户推荐新客户，奖励积分（无分录，台账记录）15.新客户使用推荐积分抵扣费用：借：合同负债-医美预存940借：销售费用-推荐奖励60借：应交税费-待转销项税额122.2贷：主营业务收入-非手术项目1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6016.确认医美培训收入（对外培训医护人员）：借：银行存款31800贷：其他业务收入-培训收入30000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）180017.医美项目因效果问题，给予费用减免：借：主营业务收入-手术项目500借：应交税费-应交增值税（销项税额）65贷：合同负债-客户减免56518.确认线上医美问诊收入：借：其他货币资金-支付宝1060贷：其他业务收入-问诊收入1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6019.客户使用医美储值卡支付尾款：借：合同负债-医美预存2000借：应交税费-待转销项税额120贷：主营业务收入-非手术项目2000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12020.月末汇总确认各类医美收入：借：合同负债-医美预存50000借：应交税费-待转销项税额3000贷：主营业务收入-综合收入50000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）300021.确认医美修复项目收入（二次服务）：借：银行存款4240贷：主营业务收入-修复项目4000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）24022.确认儿童胎记去除项目收入：借：银行存款15900贷：主营业务收入-手术项目15000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）90023.医美项目体验价收入（引流活动）：借：银行存款106贷：主营业务收入-体验项目100贷：应交税费-应交增值税（销项税额）624.确认医美项目定金转收入（项目完成）：借：合同负债-项目定金5000借：应交税费-待转销项税额650贷：主营业务收入-手术项目5000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）65025.客户因医疗纠纷获得费用减免，冲减收入：借：主营业务收入-非手术项目3000借：应交税费-应交增值税（销项税额）180贷：应收账款-XX客户3180三、医美耗材与药品类（46-70）1.购入玻尿酸（含税可抵扣，一般纳税人）：借：库存商品-医美耗材（玻尿酸）88495.58借：应交税费-应交增值税（进项税额）11504.42贷：应付账款-XX供应商1000002.购入肉毒素（进口，含关税）：借：库存商品-医美耗材（肉毒素）53000（货价50000+关税3000）借：应交税费-应交增值税（进项税额）6890贷：银行存款598903.购入医用口罩、手套（一次性耗材）：借：库存商品-医用耗材10000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113004.购入医美修复药品（外用）：借：库存商品-医美药品44247.79借：应交税费-应交增值税（进项税额）5752.21贷：应付账款-XX药企500005.预付耗材款到货，补付尾款：借：库存商品-医美耗材（水光针）60000借：应交税费-应交增值税（进项税额）7800贷：预付账款-XX耗材商50000贷：银行存款178006.领用玻尿酸用于客户注射：借：主营业务成本-医美耗材8849.56贷：库存商品-医美耗材（玻尿酸）8849.567.领用肉毒素用于客户治疗：借：主营业务成本-医美耗材5300贷：库存商品-医美耗材（肉毒素）53008.领用医用耗材（口罩、手套）用于手术：借：主营业务成本-医用耗材1000贷：库存商品-医用耗材10009.领用修复药品用于术后护理：借：主营业务成本-医美药品4424.78贷：库存商品-医美药品4424.7810.医美耗材过期报废（玻尿酸）：借：待处理财产损溢9999.99贷：库存商品-医美耗材（玻尿酸）8849.56贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1150.4311.处理过期耗材损失：借：管理费用-资产损失9999.99贷：待处理财产损溢9999.9912.耗材盘点盘盈（医用手套）：借：库存商品-医用耗材500贷：待处理财产损溢500借：待处理财产损溢500贷：管理费用-盘盈收入50013.销售医美修复产品（零售）：借：银行存款2260贷：其他业务收入-产品销售2000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）26014.结转零售产品成本：借：其他业务成本-产品成本1200贷：库存商品-医美药品120015.医美耗材退货给供应商：借：应付账款-XX供应商11300贷：库存商品-医美耗材（水光针）10000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）130016.支付耗材运输费（含保险）：借：主营业务成本-运输费1000借：应交税费-应交增值税（进项税额）90贷：银行存款109017.购入医美仪器配套耗材（如探头）：借：库存商品-仪器耗材30000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390018.领用仪器探头用于热玛吉项目：借：主营业务成本-仪器耗材3000贷：库存商品-仪器耗材300019.购入医用消毒用品：借：库存商品-消毒用品2000借：应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：银行存款226020.领用消毒用品用于手术室消毒：借：主营业务成本-消毒费200贷：库存商品-消毒用品20021.委托加工医美专用面膜（自有品牌）：借：委托加工物资8000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款904022.收回委托加工面膜入库：借：库存商品-自有面膜15000（材料7000+加工费8000）贷：委托加工物资1500023.销售自有品牌面膜：借：银行存款3390贷：其他业务收入-面膜销售3000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）39024.结转自有面膜销售成本：借：其他业务成本-面膜成本1500贷：库存商品-自有面膜150025.医美耗材质量问题索赔，收到退款：借：银行存款1130贷：主营业务成本-医美耗材1000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）130四、仪器设备与固定资产类（71-90）1.购入进口水光仪器（含安装费）：借：固定资产-医美仪器500000借：应交税费-应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款5650002.购入手术无影灯：借：固定资产-医疗设备80000借：应交税费-应交增值税（进项税额）10400贷：应付账款-XX设备商904003.购入办公电脑（行政用）：借：固定资产-办公设备10600借：应交税费-应交增值税（进项税额）1378贷：银行存款119784.医美仪器安装调试费：借：固定资产-医美仪器5300借：应交税费-应交增值税（进项税额）318贷：银行存款56185.计提医美仪器折旧（年限8年，残值率5%）：借：主营业务成本-仪器折旧5052.08贷：累计折旧5052.086.计提手术设备折旧（年限10年，残值率5%）：借：主营业务成本-设备折旧633.33贷：累计折旧633.337.计提办公设备折旧：借：管理费用-折旧费171.53贷：累计折旧171.538.医美仪器维修（更换零件）：借：主营业务成本-仪器维修3180借：应交税费-应交增值税（进项税额）190.8贷：银行存款3370.89.手术设备大修（延长寿命）：借：固定资产-医疗设备10600借：应交税费-应交增值税（进项税额）636贷：银行存款1123610.处置旧医美仪器（折价销售）：借：固定资产清理20000借：累计折旧30000贷：固定资产-医美仪器5000011.收到旧仪器处置款：借：银行存款11300贷：固定资产清理10000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）130012.结转旧仪器处置损失：借：营业外支出-处置损失10000贷：固定资产清理1000013.融资租赁医美激光仪器：借：固定资产-融资租入仪器300000借：未确认融资费用50000贷：长期应付款-租赁公司35000014.支付融资租赁租金：借：长期应付款-租赁公司70000贷：银行存款70000借：财务费用-融资费用5000贷：未确认融资费用500015.租赁期满，仪器所有权转移：借：固定资产-医美仪器300000贷：固定资产-融资租入仪器30000016.购入医美仪器保险（年度）：借：管理费用-保险费6360借：应交税费-应交增值税（进项税额）381.6贷：银行存款6741.617.医美仪器盘点盘亏（已提折旧）：借：待处理财产损溢18000借：累计折旧12000贷：固定资产-医美仪器3000018.处理仪器盘亏损失（责任人赔偿部分）：借：其他应收款-责任人5000借：营业外支出-盘亏损失13000贷：待处理财产损溢1800019.购入医美咨询软件（无形资产）：借：无形资产-咨询软件31800借：应交税费-应交增值税（进项税额）1908贷：银行存款3370820.摊销医美咨询软件（年限5年）：借：管理费用-无形资产摊销530贷：累计摊销530五、人工成本类（91-110）1.计提执业医师工资（底薪+提成）：借：主营业务成本-医师薪酬80000贷：应付职工薪酬-工资800002.计提护士工资：借：主营业务成本-护士薪酬40000贷：应付职工薪酬-工资400003.计提医美顾问（销售）工资：借：销售费用-工资50000贷：应付职工薪酬-工资500004.计提行政前台工资：借：管理费用-工资15000贷：应付职工薪酬-工资150005.计提财务人员工资：借：管理费用-工资20000贷：应付职工薪酬-工资200006.支付医师工资（扣个税、社保）：借：应付职工薪酬-工资80000贷：银行存款65000贷：应交税费-应交个人所得税5000贷：其他应付款-社保公积金100007.支付外聘专家手术费（代开发票）：借：主营业务成本-专家费10000借：应交税费-应交增值税（进项税额）566.04贷：银行存款10566.048.计提职工社保公积金（单位部分）：借：主营业务成本-社保公积金25000借：销售费用-社保公积金12000借：管理费用-社保公积金8000贷：应付职工薪酬-社保公积金450009.缴纳社保公积金（单位+个人）：借：应付职工薪酬-社保公积金45000借：其他应付款-社保公积金20000贷：银行存款6500010.计提医师福利费（体检、补贴）：借：主营业务成本-福利费11200（80000×14%）贷：应付职工薪酬-福利费1120011.支付职工体检费（医护人员）：借：应付职工薪酬-福利费5000贷：银行存款500012.支付医师培训费用（医美新技术）：借：主营业务成本-职工教育经费10600借：应交税费-应交增值税（进项税额）636贷：银行存款1123613.计提医美顾问销售提成：借：销售费用-提成30000贷：应付职工薪酬-提成3000014.支付销售提成：借：应付职工薪酬-提成30000贷：银行存款28500贷：应交税费-应交个人所得税150015.计提优秀员工奖金（全机构）：借：管理费用-奖金15000贷：应付职工薪酬-奖金1500016.支付员工团建费用：借：管理费用-团建费8000贷：银行存款800017.支付退休医师慰问金：借：管理费用-福利费2000贷：银行存款200018.计提工会经费：借：管理费用-工会经费4200贷：应付职工薪酬-工会经费420019.缴纳工会经费：借：应付职工薪酬-工会经费4200贷：银行存款420020.支付临时工保洁工资：借：管理费用-保洁费3000贷：银行存款3000六、运营成本类（111-135）1.支付医美机构场地租金（月付）：借：主营业务成本-场地租金50000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3000贷：银行存款530002.支付手术室装修费（长期待摊，分3年）：借：长期待摊费用-装修费180000借：应交税费-应交增值税（进项税额）10800贷：银行存款1908003.摊销手术室装修费（月）：借：主营业务成本-装修摊销5000贷：长期待摊费用-装修费50004.支付医美机构水电费：借：主营业务成本-水电费8000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款90405.支付医美广告推广费（抖音）：借：销售费用-广告费53000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3180贷：银行存款561806.支付宣传册设计制作费：借：销售费用-宣传费6360借：应交税费-应交增值税（进项税额）381.6贷：银行存款6741.67.支付网站建设维护费（医美官网）：借：销售费用-网站费10600借：应交税费-应交增值税（进项税额）636贷：银行存款112368.支付医疗责任险保费（年度）：借：管理费用-保险费21200借：应交税费-应交增值税（进项税额）1272贷：银行存款224729.支付法律咨询费（医美合同合规）：借：管理费用-咨询费5300借：应交税费-应交增值税（进项税额）318贷：银行存款561810.支付办公文具费：借：管理费用-办公费1130借：应交税费-应交增值税（进项税额）146.9贷：银行存款1276.911.支付打印机耗材费：借：管理费用-办公费2260借：应交税费-应交增值税（进项税额）293.8贷：银行存款2553.812.支付宽带费（医美机构）：借：管理费用-通讯费1060借：应交税费-应交增值税（进项税额）63.6贷：银行存款1123.613.支付垃圾清运费：借：管理费用-清洁费2120贷：银行存款212014.支付空调维修费：借：管理费用-维修费1060借：应交税费-应交增值税（进项税额）63.6贷：银行存款1123.615.支付员工差旅费（医师外出培训）：借：主营业务成本-差旅费3000贷：银行存款300016.支付业务招待费（耗材供应商）：借：管理费用-招待费2000贷：银行存款200017.支付医美行业协会会费：借：管理费用-会费1000贷：银行存款100018.支付医疗资质年检费：借：管理费用-行政规费3000贷：银行存款300019.支付手术室消毒费（第三方服务）：借：主营业务成本-消毒费3180借：应交税费-应交增值税（进项税额）190.8贷：银行存款3370.820.支付客户接送车费（医美项目）：借：销售费用-交通费1000贷：银行存款100021.支付水电费（员工宿舍）：借：管理费用-福利费1500贷：银行存款150022.支付快递费（耗材采购）：借：主营业务成本-快递费500借：应交税费-应交增值税（进项税额）45贷：银行存款54523.支付打印费（医疗档案）：借：管理费用-办公费800贷：银行存款80024.支付软件服务费（会员管理系统）：借：管理费用-软件费4240借：应交税费-应交增值税（进项税额）254.4贷：银行存款4494.425.支付地推人员劳务费：借：销售费用-劳务费10600借：应交税费-应交增值税（进项税额）636贷：银行存款11236七、税务与权益类（136-158）1.计提本月应交增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）45000贷：应交税费-未交增值税450002.小规模纳税人计提应交增值税：借：应交税费-应交增值税12000贷：应交税费-未交增值税120003.缴纳上月增值税：借：应交税费-未交增值税45000贷：银行存款450004.计提城市维护建设税（7%）：借：税金及附加3150贷：应交税费-应交城建税31505.计提教育费附加（3%）：借：税金及附加1350贷：应交税费-应交教育费附加13506.计提地方教育附加（2%）：借：税金及附加900贷：应交税费-应交地方教育附加9007.缴纳附加税费：借：应交税费-应交城建税3150借：应交税费-应交教育费附加1350借：应交税费-应交地方教育附加900贷：银行存款54008.计提季度企业所得税：借：所得税费用80000贷：应交税费-应交企业所得税800009.预缴企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税80000贷：银行存款8000010.年度汇算清缴补提所得税：借：所得税费用10000贷：应交税费-应交企业所得税1000011.缴纳汇算清缴所得税：借：应交税费-应交企业所得税10000贷：银行存款1000012.计提印花税（租赁合同）：借：税金及附加300贷：应交税费-应交印花税30013.缴纳印花税：借：应交税费-应交印花税300贷：银行存款30014.结转本月主营业务收入：借：主营业务收入500000贷：本年利润5000001