2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试综合能力题（详细参考解析）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275

2、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴

3、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

4、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费

5、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构

6、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A.收费B.国有资产收益C.政府性基金D.税收

7、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济

8、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租

9、以税收作为收入来源的预算是（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算

10、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435

11、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法

12、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。A.应税产品产值B.应税产品收入C.应税产品数量D.应税产品重量

13、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支

14、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下

15、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。A.三证合一，一照一码B.五证合一，一照一码C.三证合一，两照一码D.五证合一，两照一码

16、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

17、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段

18、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A.飞机、火车、轮船，为10年B.房屋、建筑物，为20年C.电子设备，为3年D.林木类生产性生物资产，为5年

19、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.100B.120C.80D.28

20、下列不是属于纯公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育

21、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入

22、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A.名义增长，实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化

23、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

24、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利

25、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30

26、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产

27、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算

28、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

29、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行)⑤取得保险赔款15000元⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）A.2620B.3625C.2995D.4000

30、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

31、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入

32、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容

33、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15

34、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后

35、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会

36、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司双方

37、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性

38、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元。A.0B.2.50C.3.75D.7.50

39、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400

40、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元A.8.4B.5.6C.4.9D.0

41、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员出售自有房产的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税3万元C.缴纳房产税D.缴纳契税2万元

42、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。A.0B.2450C.3200D.4000

43、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策

44、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A.行政事业性收费B.税收C.非税收入D.福利彩票

45、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法

46、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率

47、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m

48、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）

49、我国的政府预算产生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代

50、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%

51、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款

52、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

53、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.1日B.15日C.20日D.1个月

54、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利

55、某家具企业2015年会计资料如下：1.会计利润400万2.销售收入2000万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5.投资收益中，国债利息收入10万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（??）。A.100B.240C.300D.400

56、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

57、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村

58、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入

59、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理

60、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元

61、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

62、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。A.305B.745C.825D.985

63、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

64、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产

65、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元

66、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房

67、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A.175B.105C.30D.15

68、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度

69、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船

70、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行)⑤取得保险赔款15000元⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元张女士稿酬所得个税（）A.4480B.2400C.3200D.4000

71、下列不属于人员经费支出的是（）。A.工资??B.工作人员差旅费C.职工福利费??D.奖学金

72、通常把一年以内还本付息的公债称为()。A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债

73、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得应纳的所得税额为（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元

74、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。王先生接受奖励房屋应（）。A.缴纳契税12万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税1.2万元D.不缴纳契税

75、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A.2008B.2010C.2011D.2009

76、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000

77、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。A.1960B.1080C.24000D.780

78、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域

79、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权

80、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.3B.5C.7D.10二、多选题

81、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税

82、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得

83、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得应纳的所得税额为（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元

84、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

85、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配

86、下列各项中，征收资源税的是（）。A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

87、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。A.日B.周C.月D.季

88、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。该单位人员经费支出占总支出的比重为（）。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%

89、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500

90、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A.货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债

91、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A.行政事业性收费B.税收C.非税收入D.福利彩票

92、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的人员支出比率为（）。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%

93、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元

94、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率

95、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房

96、财政产生的物质基础是（）。A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现

97、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

98、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%

99、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

100、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：本题考查车船税的计算。（1）卡车应纳税额＝6×60×10＝3600元；（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）载客汽车应纳税额＝10×500＝5000元；该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。

2、答案：B本题解析：预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴。

3、答案：A本题解析：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。故选项A符合题意。

4、答案：D本题解析：业务费指文教科学卫生等单位为完成某项业务而开支的消耗性费用以及购置低值易耗品所支付的费用，包括为进行防治防疫而使用的消耗性医药卫生材料费、科学考察研究费、学校的教学实验费及生产实习费等。

5、答案：A本题解析：本题考查公债的发行和推销机构。公债的推销机构包括：1.金融机构2.邮政储蓄系统3.中央银行：政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本。但可能诱发通货膨胀调(因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职)。4.财政部或公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本。

6、答案：A本题解析：本题考查财政收入的分类。收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

7、答案：A本题解析：本题考查经济稳定职能。经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行累进所得税制。

8、答案：B本题解析：寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动。故选项B正确。

9、答案：A本题解析：《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。其中，一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。故选项A正确。

10、答案：C本题解析：土地增值税法定扣除金额=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(万元)。故选项C正确。

11、答案：D本题解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。

12、答案：C本题解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。

13、答案：A本题解析：本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。

14、答案：A本题解析：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

15、答案：B本题解析：本题考查税收管理制度。从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”制度。

16、答案：B本题解析：本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。

17、答案：D本题解析：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以此来调节和管理经济的手段。例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等。

18、答案：D本题解析：选项D，生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：①林木类生产性生物资产，为10年；②畜类生产性生物资产，为3年。

19、答案：A本题解析：本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）。

20、答案：D本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项高等教育是准公共需要。

21、答案：D本题解析：所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。从1994年开始，我国不再把债务收入列入政府的一般预算收入，原因如下：①从市场的角度看，债务是行为主体收不抵支所发生的结果，政府债务收入在市场经济条件下是不应列入政府预算的；②从直接的意义看，债务收入是国家财政通过有偿方式筹集的资金，是不稳定的临时性收入，到斯必须还本付息，如果把它列为正常的政府预算收入，用于安排正常的、无偿的财政支出，到期归还债务本息时就没有资金来源；③把债务收入列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。

22、答案：C本题解析：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

23、答案：B本题解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反"两税"有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

24、答案：A本题解析：所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利。

25、答案：B本题解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

26、答案：B本题解析：依据《房产税暂行条例》及有关文件的规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税；对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税。故选项B正确。

27、答案：C本题解析：本题考查地方债务预算管理。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。

28、答案：C本题解析：本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。

29、答案：A本题解析：暂无解析

30、答案：C本题解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。故选项C正确。

31、答案：B本题解析：事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使用权。事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估。不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。

32、答案：C本题解析：财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。政府安排财政资金的目的是为满足其履行职能的需要，是为政府履行职能提供财力保障。所以，财政支出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否。直接关系到政府能否充分、有效履行其职能的问题。财政支出的内容是由法律、法规确定的。故选项C正确。

33、答案：D本题解析：我国消费税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人具体纳税斯限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起15日内缴纳税款。

34、答案：A本题解析：我国现代意义上的政府预算产生于清朝末年，随着清代统计、会计制度的进一步完善，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算无决算收场，但这却是我国历史上第一次现代意义上的政府预算。

35、答案：B本题解析：本题考查地方债务预算管理。地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。

36、答案：C本题解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人（即C公司）征收。

37、答案：B本题解析：公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。

38、答案：A本题解析：房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故选项A正确。

39、答案：C本题解析：起征点与免征额同为征税与否的界限。对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的。但是它们又有明显的区别。其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时。则只就超过的部分征税。其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税。该企业的收入超过起征点，应全额征税。应纳税额=50000×3％=1500(元)。故选项C正确。

40、答案：A本题解析：本题考查房产税的计算。该房产需要交纳房产税为：1000×（1-30%）×1.2%＝8.4万元。

41、答案：A本题解析：本题考查契税的计税依据。房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税。

42、答案：D本题解析：彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。2012年6月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税=20000x20%=4000（元）。

43、答案：C本题解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。题目问的是需求大于供给，因此是结余政策。A选项是供求平衡时采取的政策；B选项是供给大于需求时采取的政策；D选项不是这三种政策的一种。

44、答案：B本题解析：本题考查财政收入的分类依据。以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税收收入：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入。目前，我国税收收入占财政收入的比重为80%以上。我国实行的是复税制体系。选项ACD均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源。

45、答案：B本题解析：我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种：基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。

46、答案：D本题解析：定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。

47、答案：A本题解析：增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种'税。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。

48、答案：B本题解析：价值工程，也称价值分析，是指以产品的功能分析为核心，以提高产品的价值为目的，力求以最低成本实现产品必要功能的一项有组织的创造性活动。价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为：价值=功能/成本。

49、答案：D本题解析：我国的政府预算产生于清代。晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。

50、答案：C本题解析：房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

51、答案：C本题解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

52、答案：B本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。应纳增值税税额=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故选项B正确。

53、答案：B本题解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

54、答案：C本题解析：事业基金，是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，包括一般基金和投资基金两部分。其中，一般基金是指事业单位的滚存结余资金，不直接安排用于各项支出，可用于弥补以后年度的收支差额，对单位预算起着平衡调节作用。

55、答案：A本题解析：暂无解析

56、答案：C本题解析：居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

57、答案：D本题解析：本题考查城镇土地使用税的征收范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。ABC选项均为城镇土地使用税的征收范围。D选项，城镇土地使用税的征收范围不包括农村；

58、答案：D本题解析：在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算，但从1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种做法，不再把债务收入列入政府预算收入。随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项D符合题意。

59、答案：B本题解析：本题考查收入分配职能的目标。收入分配职能：财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。A选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。C选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。D选项监督管理不是财政三大职能。

60、答案：C本题解析：业务招待费的60%，即20×60%＝12万元，未超过年销售收入的5‰即3000×5‰＝15万元，因此允许税前扣除12万元。

61、答案：C本题解析：由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约。故选项C正确。

62、答案：A本题解析：应纳税所得额=7600-3500=4100（元），对应的税率为10%，速算扣除数为105。2012年6月王某取得工资收入应缴纳个人所得税=4100x10%-105=305（元）。

63、答案：B本题解析：本题考查经济稳定职能的含义。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。因此B选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。

64、答案：A本题解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税。（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税。（8）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税。（9）经财政部批准免税的其他房产。①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；②老年服务机构自用的房产免征房产税。因此选项BCD均为房产税免征的情形；

65、答案：B本题解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。

66、答案：B本题解析：税务机关可以采取以下税收保全措施，包括扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。但是个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项B正确。

67、答案：D本题解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）×15%÷2=15万元。

68、答案：A本题解析：暂无解析

69、答案：B本题解析：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。

70、答案：A本题解析：暂无解析

71、答案：B本题解析：工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费。

72、答案：A本题解析：本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。短期公债(1年以内的)中期公债（1～10年的）长期公债（10年以上的）

73、答案：D本题解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得应钠的所得税额=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元。

74、答案：B本题解析：以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税。王先生接受奖励房屋应缴纳契税=100x3%=3(万元）。

75、答案：A本题解析：本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

76、答案：B本题解析：本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加＝（200000+400000）×3％＝18000（元）。

77、答案：D本题解析：根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额。应纳税所得额=108800-22800-60000=26000(元)。综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=26000×3％-0=780(元)。故选项D正确。

78、答案：D本题解析：本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。

79、答案：C