管理工具会计报表

管理工具会计报表演示文稿第1页，共15页。一、概述会计报表是根据会计纪录，经过汇总整理后，对企业经营成果与财务状况进行综合反映的一种书面文件。会计报表主要由资产负债表、损益表、现金流量表等三张主要报表构成。会计报表反映了公司的财务状况，同时也是公司经营状况的综合反映。因此，通过分析会计报表，就能对公司财务状况及整个经营状况有个基本的了解。第2页，共15页。会计报表资产负债表损益表现金流量表静态财务状况动态经营成果动态现金流动资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出会计报表主要构成第3页，共15页。资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况会计报表之间的关系第4页，共15页。二、财富清单—资产负债表反映公司某一特定日期财务状况的会计报表，是一种静态财务状况表，是企业第一报表。资产与负债的组成分析揭示资产、负债的质量。资本结构分析揭示企业的财务杠杆水平。长短期偿债能力分析揭示企业有无远虑近忧。资产营运能力揭示企业整体运转的效率如何。其平衡关系式：资产=负债+所有者权益净资产=所有者权益=资产—负债第5页，共15页。资产负债表结构流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资第6页，共15页。三、揭示利润的来龙去脉—利润表反映公司在一定时期内经营成果，解释企业的利润是如何产生的的财务报表。综合反映公司在一定时期内的营业收入、营业成本、营业利润、投资收益、利润总额及净利润等经营成果，帮助报表使用者了解公司的经营业绩。盈利结构分析揭示盈利的趋高性、可靠性、稳定性和持久性。通过各种相对指标揭示盈利的承受能力。利润分配分析留存收益占投资发展资金比例揭示发展能力。会计等式：利润=收入-成本费用第7页，共15页。企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利润亏损第8页，共15页。四、透视企业血液流动—现金流量表反映公司一定时期现金及现金等价物收支变动及其原因的财务报表，体现了企业资产的流动性，是企业的血液，贯穿企业经营的全过程。以收付实现制作为记录原则结构分析揭示现金来源和支付能力。质量分析利润含金量。现金支付能力分析揭示企业的偿债能力和经营风险。会计等式：现金净流量=现金流入－现金流出第9页，共15页。净利润与经营性现金净流量的关系净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果。经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果。收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差。净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。第10页，共15页。净利润+折旧摊销等非现金支出-存货增加-应收款项的增加+应付款项的增加+财务费用=经营性现金净流量将净利润调整为经营性现金净流量第11页，共15页。净利润同现金流量的差异权责发生制收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数原因：企业的产品发生积压由于客户财务困难，企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金。第12页，共15页。净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。第13页，