2026年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试高频题附答案

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）。Ⅰ通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%Ⅱ投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%之后又继续增持5%Ⅲ通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7%Ⅳ投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6%Ⅴ因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至8%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

2、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，下列关于审核机构审核的说法正确的有（）。Ⅰ．上市公司申请发行股份购买资产的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起20个工作日内，向上市公司、交易对方、独立财务顾问、证券服务机构提出首轮审核问询Ⅱ．上市公司申请重组上市的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起10个工作日内，提出首轮审核问询Ⅲ．上市公司申请发行股份购买资产的，本所自受理申请文件之日起45日内出具同意发行股份购买资产的审核意见或者作出终止审核的决定Ⅳ．申请重组上市的，回复审核问询的时间总计不得超过3个月Ⅴ．上市公司申请发行股份购买资产的，回复审核问询的时间总计不得超过1个月A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、A公司在上交所科创板上市，下列公司董事、监事和高级管理人员的行为符合监管规定的是（）。Ⅰ．董事甲在任职后1个月内，签署并向上交所提交《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》Ⅱ．新任高级管理人员乙应当在任职后15个工作日内，签署并向上交所提交《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》。声明事项发生重大变化的（持有本公司股票的情况除外），董事、监事和高级管理人员应当在5个交易日内更新并提交。Ⅲ．董事丙因故授权其他董事代为出席董事会，应当审慎选择受托人，授权事项和决策意向应当具体明确，可以全权委托；Ⅳ．新任高级管理人员丁应关注公司经营状况等事项，及时向董事会报告相关问题和风险，不得以对公司业务不熟悉或者对相关事项不了解为由主张免除责任Ⅴ．上市公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持公司股份发生变动的，应当在2个交易日内向公司报告并由公司在本所网站公告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、根据《北京证券交易所上市委员会管理细则》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司股票被强制退市、上市公司股票退市后重新上市的，适用审议会议特别程序Ⅱ．秘书处在收到审议文件后安排审议会议，并于会议召开2个交易日前向参会委员发送会议通知和会议文件，审议会议安排和审议结果需要公告Ⅲ．复审期间，本所相关决定的执行不受影响Ⅳ．上市委每年至少召开一次年度工作会议，研讨重大政策问题，总结上市委本年度工作并提出改进意见，年度工作会议由全体委员参加Ⅴ．重组委由不超过三十名委员组成，不得由上市委委员兼任A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30％股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。A.470B.180C.480D.290

6、以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确（）Ⅰ.上市公司中来自收购人的董事为1／4Ⅱ.经被收购公司股东大会同意后，被收购公司可以公开发行股票Ⅲ.被收购公司陷入财务困难，收购人为了挽救可以对其进行关联交易Ⅳ.收购人不得提议改选被收购公司董事会A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅳ

7、下列与以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）。A.其他债权投资公允价值的增加B.购买其他债权投资时发生的交易费用C.其他债权投资减值准备在原减值损失范围内的转回D.以外币计价的其他权益工具投资由于汇率变动引起的价值上升

8、2016年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。Ⅰ．现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论Ⅱ．2014年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职Ⅲ．2013年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所公开谴责Ⅴ．上市公司控股股东2016年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完毕A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

9、在某商铺的租赁安排中，出租人2×19年12月20日与承租人签订协议，出租人于2×20年1月1日将房屋钥匙交付承租人，承租人在收到钥匙后，就可以自主安排对商铺的装修布置，并安排搬迁。合同约定有3个月的免租期，起租日为2×20年4月1日，承租人2×20年4月2日开始支付租金。租赁期开始日为（）。A.2×19年12月20日B.2×20年1月1日C.2×20年4月1日D.2×20年4月2日

10、在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是（）。A.营业净利率B.净资产收益率C.总资产净利率D.总资产周转率

11、下列关于某上市公司编制定期报告的做法，正确的有（）。Ⅰ．上市公司预约4月15日披露年度报告，4月12日签署了重大合同，由于公司将该事项作为定期报告后续事项，因此没有立即披露临时报告Ⅱ．公司董事、高级管理人员对定期报告签署了书面确认意见Ⅲ．监事会对定期报告提出书面审核意见Ⅳ．董事会秘书负责召集和主持董事会会议审议定期报告Ⅴ．经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应当及时编制定期报告草案，提请董事会审议A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。Ⅰ．募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用Ⅱ．募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设Ⅲ．募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金Ⅳ．募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、下列关于首次公开发行股票承销的说法错误的有（）。Ⅰ．发行人应当对网下投资者是否符合预先公告的条件进行核查Ⅱ．网下投资者报价时应当持有不少于1000万元市值的非限售股份Ⅲ．首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供有效报价的投资者方可参与申购Ⅳ．网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，每个投资者只能有一个报价Ⅴ．报价对应的拟申购股数应当为申购的投资产品数量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

14、某上市公司拟将公开发行股票募集资金用于收购在建工程，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》，下列属于募集说明书的必备内容的有（）。Ⅰ．在建工程与发行人主要业务的关系Ⅱ．在建工程的评估、定价情况Ⅲ．在建工程的已投资情况、还需投资的金额Ⅳ．在建工程的建设进度、计划完成时间Ⅴ．在建工程的负债情况A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

15、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购10000万股，比例为30％；（2）收购期限为2016年7月1日～2016年8月26日（8月22日～8月26日均为交易日）（3）要约收购价格为10元／股。则下列说法正确的有（）。Ⅰ．丁公司可以在2016年8月15日发出竞争要约的提示性公告，以每股15元价格收购乙公司Ⅱ．要约收购期间，乙公司董事、监事、高级管理人员不能辞职Ⅲ．2016年8月10日，甲可以以协议转让方式以及10元／股的价格，收购丙公司所持乙公司1％股份Ⅳ．2016年8月10日，甲公司可以变更要约收购价格为11元／股Ⅴ．2016年8月22日，已经预受股东可以撤回对要约的接受A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

16、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，其提示性公告中应当载有的内容有（）。Ⅰ．发行股数Ⅱ．发行对象Ⅲ．每股面值Ⅳ．发行价格Ⅴ．预计发行日期A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

17、甲公司2×16年财务报表于2×17年4月10日对外报出。假定其2×17年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2×16年财务报表的是（）。A.5月2日，自2×16年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准B.4月15日，发现2×16年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2×16年利润C.3月12日，某项于2×16年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2×16年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额

18、主板上市公司公开增发，需要股东大会审议的事项有（）。Ⅰ．募集资金用途Ⅱ．可行性报告Ⅲ．前次募集资金使用的报告Ⅳ．本次发行数量Ⅴ．向原股东配售的安排A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

19、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》，以下说法错误的是（）。A.实施重大资产重组前，如果发行人最近三年一期符合向不特定对象发行证券条件且重组未导致公司实际控制人发生变化的，申请向不特定对象发行证券时不需要运行一个完整的会计年度B.实施重大资产重组前，如果发行人不符合向不特定对象发行证券条件或本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，申请向不特定对象发行证券时须运行一个完整的会计年度C.重组时点，是指标的资产完成过户的时点，并不涉及新增股份登记及配套融资完成与否D.上市公司募集资金应当专户存储，不得存放于集团财务公司E.企业的募集资金不得用于持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资和类金融业务

20、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管理办法》，下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。[2016年5月真题]A.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见B.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2／3以上通过C.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1／2D.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议

21、下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的有（）。Ⅰ．发行人法定代表人Ⅱ．发行人全体董事、监事、高级管理人员Ⅲ．担保机构全体董事Ⅳ．主承销商Ⅴ．承担资信评级业务的机构A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。A.每一个申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网上初始发行股数的1/1000B.投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，每一中签号码认购一个申购单位新股

23、科创板上市公司股东在对公司事项行使表决权时，对下列事项进行表决会导致每一特别表决权股份享有的表决权数量应当与每一普通股份的表决权数量相同的是（）。Ⅰ．制定公司章程Ⅱ．改变特别表决权股份享有的表决权数量Ⅲ．聘请或者解聘独立董事Ⅳ．聘请或者解聘为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所Ⅴ．公司合并、分立、解散或者变更公司形式A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

24、某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元，年末，预计为完成合同比最初预计的总成本要增加25万元。该合同的结果能够可靠估计，则以下说法正确的是（）。[2015年9月真题]Ⅰ．第一年应确认合同收入84万元Ⅱ．第一年合同费用为70万元Ⅲ．第一年合同毛利为-2.8万元Ⅳ．第一年应确认资产减值损失2.2万元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

25、科创板发行人首次公开发行股票经中国证监会同意注册并完成股份公开发行后，向上交所提出股票上市申请的，应当提交的文件不包括（??）。A.上市申请书B.首次公开发行结束后发行人全部股票已经中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记的证明文件C.首次公开发行结束后，具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报告D.会计师或律师出具的专业意见书E.发行人、控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员根据本规则要求出具的证明、声明及承诺

26、下列债券必须提供担保的有（）。Ⅰ甲上市公司最近1期末经审计的净资产为60亿元，公开发行15亿元的可转换公司债券Ⅱ乙公司最近1期末经审计的净资产为80亿元，公开发行10亿元的可交换公司债券Ⅲ丙上市公司最近1期末经审计的净资产为100亿元，非公开发行50亿元公司债券Ⅳ丁公司主体评级为AA+，面向公众投资者公开发行15亿元公司债券A.ⅠB.ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

27、甲公司同一控制下取得乙公司60％股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少（）万元。A.1800B.1920C.1980D.2100

28、甲公司2012年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。（1）甲公司2012年12月20日取得该交易性金融资产的入账价值为（）万元。A.860B.856C.900D.864

29、A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）。Ⅰ．库存股的入账价值1000万元Ⅱ．注销库存股冲减资本公积500万元Ⅲ．注销库存股冲减盈余公积300万元Ⅳ．注销库存股不影响所有者权益A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

30、以下关于首发路演推介的说法正确的是（）。A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告E.承销商和发行人可以对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价格做出预测

31、上市公司董事会秘书违反《深圳证券交易所股票上市规则》规定，深圳证券交易所视情节轻重给予（）处分。Ⅰ公开谴责Ⅱ通报批评Ⅲ罚款Ⅳ公开认定其不适合担任上市公司董事会秘书Ⅴ警告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

32、甲公司2017年1月1日按面值发行可转换公司债券2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2018年1月1日，债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票。已知（P／E，3，10％）=0．75，（P／A，3，10％）=5。则下列说法正确的是（）。Ⅰ2017年1月1日，计入“应付债券”的金额为180万元Ⅱ2017年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20万元Ⅲ2018年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为136万元Ⅳ2018年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为156万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

33、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．首次评级时，证券评级机构应先与委托方签署评级业务委托书，再进场开展尽职调查，之后再全额收取首次评级费用Ⅱ．首次评级时，评级项目组对评级对象的现场考察与访谈时间不得少于2个工作日Ⅲ．评级报告应当包括概述、声明、正文和附录等4个部分Ⅳ．证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，单个公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于15个工作日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级不少于45个工作日Ⅴ．评级对象、受评证券存续期期间，证券评级机构应当在受评级机构或受评级证券发行人发布年度报告后2个月内出具一次定期跟踪评级报告，且定期跟踪评级报告应当与首次评级报告保持连贯，另有规定的除外A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ

34、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权

35、根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有（）。Ⅰ．关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票Ⅱ．关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券Ⅲ．关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息Ⅳ．关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬Ⅴ．关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

36、根据《证券发行与承销管理办法》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%Ⅱ．网上投资者有效申购倍数超过100倍、低于150倍（含）的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%Ⅲ．网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%Ⅳ．网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行Ⅴ．网上投资者申购数量低于网上初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。A.2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元B.2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30％C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长D.2015年3月甲公司净资产为3000万元

38、股票期权可能风险有限但收益无限的情形有()。A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权

39、北京证券交易所股票上市规则中所说的公众股东，指的是（）以外的发行人股东。Ⅰ．持有发行人5%以上股份的股东及其一致行动人Ⅱ．持有发行人10%以上股份的股东及其一致行动人Ⅲ．发行人董事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员Ⅳ．发行人监事及其关系密切的家庭成员Ⅴ．发行人董事、监事、高级管理人员直接或间接控制的法人或者其他组织A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

40、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。Ⅰ．上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月Ⅱ．控股股东认购的可转债无限售期Ⅲ．控股股东参与增发应锁定12个月Ⅳ．非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月Ⅴ．上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ

41、证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）。Ⅰ．具有相关业务资格的商业银行Ⅱ．中国证券登记结算有限责任公司Ⅲ．具有托管业务资格的证券公司Ⅳ．中国证监会认可的其他资产托管机构A.ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）。Ⅰ董事会认为有必要召开Ⅱ1/3以上董事提议Ⅲ监事提议Ⅳ单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议Ⅴ公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1/3时A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ

43、证券评级机构应当在下列（）事项发生变更之日起5个工作日内，报注册地中国证监会派出机构备案。Ⅰ机构名称、住所Ⅱ董事、监事、高级管理人员Ⅲ实际控制人、持股3%以上股权的股东Ⅳ内部控制机制与管理制度、业务制度Ⅴ中国证监会规定的事项A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

44、甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手续费10万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是Ⅰ．甲公司应确认债务重组利得200万元Ⅱ．因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为190万元Ⅲ．乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元Ⅳ．乙公司应确认债务重组损失100万元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

45、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现Ⅱ．企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债Ⅲ．与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

46、甲上市公司监事李某，2019年5月买了甲公司300万股票，2019年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。Ⅰ收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益Ⅱ公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行Ⅲ股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼Ⅳ证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

47、2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公司所欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是（）A.确认1500万元资本公积B.确认1000万元资本公积，500万元营业外收入C.确认500万元资本公积，1000万元营业外收入D.确认1500万元营业外收入

48、2014年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2014年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）万元。A.967B.2951C.2984D.3000

49、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是（）。A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3％以上的关联交易，应当及时披露C.上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5％以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议D.对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议

50、以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5%股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司3%股份的自然人

51、下列关于公司债券公开发行的说法正确的有（）。Ⅰ采用网上、网下相结合方式发行的，可向全市场投资者，包括个人投资者发行Ⅱ每年至少公告一次跟踪评级报告Ⅲ可以一次核准、分期发行Ⅳ必须进行担保A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

52、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。Ⅰ转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅱ回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅲ转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅳ股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

53、下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是（）。Ⅰ．附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制Ⅱ．重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础Ⅲ．中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础Ⅳ．可以不编制所有者权益变动表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的有（）。Ⅰ．最近2个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元Ⅱ．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币6000万元Ⅲ．发行前股本总额不少于人民币3000万元Ⅳ．最近1期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%Ⅴ．最近1期末不存在未弥补亏损A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、新股发行过程中，（）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。A.上市公司监事B.上市公司董事C.上市公司高级管理人员D.保荐人及保荐代表人

56、某公司申请首次公开发行股票并在科创板上市已经审核通过，下列关于其发行程序的说法正确的有（??）。Ⅰ．初步询价时，同一网下投资者填报的拟申购价格中，最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%Ⅱ．初步询价结束后，当拟剔除的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格相同时，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%Ⅲ．发行人和主承销商确定发行价格区间的，区间上限与下限的差额不得超过区间下限的25%Ⅳ．发行人和主承销商通过累计投标询价确定发行价格的，应当在T日21:00前向本所提交发行价格及网上中签率公告。未按上述规定提交的，应当中止发行。中止发行后，符合重新启动条件的，可重新启动发行Ⅴ．初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过《实施办法》第九条规定的中位数、加权平均数的孰低值，超出比例不高于10%的，应当在申购前至少10个工作日发布投资风险特别公告A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

57、下列选项中，属于投资性房地产的有（）。Ⅰ．已出租的建筑物Ⅱ．待出租的建筑物Ⅲ．已出租的土地使用权Ⅳ．企业持有并准备增值后转让的土地使用权A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

58、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元。下列说法中，错误的有（）。Ⅰ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金Ⅱ设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额Ⅲ甲公司发行可转债，应按要求提供担保Ⅳ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

59、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（）。Ⅰ监管谈话Ⅱ责令改正Ⅲ出具警示函Ⅳ刑事拘留Ⅴ更换主办人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、关于可交换公司债券的股票交换价格及调整与修正的表述，正确的有（）。Ⅰ如果调整或修正交换价格导致预备用于交换数量不足，发行人必须补充提供Ⅱ预备用于交换的股票要事先设定担保，并办理登记手续Ⅲ募集说明书应事先约定交换价格及其调整、修正原则Ⅳ股票交换价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前1个交易日的均价A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

61、上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，2017年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在2017年度报告中进行详细披露。A.4000万元B.5000万元C.1000万元D.3000万元E.2500万元

62、下列关于在组合方式下进行的债务重组的表述中，不正确的是（）。A.债务人所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，记入“投资收益”科目B.对于权益工具，债务人应当在初始确认时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量C.债务重组采用组合方式进行的，一般可以认为债权人对全部债权的合同条款做出了实质性修改D.对于债务人，组合中以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行的债务重组，如果债务人清偿该部分债务的现时义务已经解除，应当终止确认该部分债务

63、甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1∶6.5），甲公司适用增值税税率为17％，出口退税税率为13％，则甲公司2016年增值税退税（）万元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6

64、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管理办法》，下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。Ⅰ．本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见Ⅱ．本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过Ⅲ．本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意Ⅳ．董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2Ⅴ．本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

65、公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿还能力或债券价格的重大事项，重大事项包括（）。Ⅰ．债券信用评级发生变化Ⅱ．发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之十Ⅲ．发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之五Ⅳ．发行人发生超过上年末净资产百分之五的重大损失Ⅴ．发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

66、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。Ⅰ．查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准Ⅱ．在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ．证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于3人Ⅳ．证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理A.ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

67、下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理？()Ⅰ.工程项目领用本企业的材料Ⅱ.非常损失造成的存货盘亏Ⅲ.工程项目领用本企业产品Ⅳ.以产品对外投资Ⅴ.以材料对外投资A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

68、挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的1/3，解除转让限制的时间分别为（）。Ⅰ挂牌之日Ⅱ挂牌期满6个月Ⅲ挂牌期满1年Ⅳ挂牌期满2年Ⅴ挂牌期满3年A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

69、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。[2015年9月真题]Ⅰ．增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价Ⅱ．2012年10月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降30％，2015年7月可以再次公开发行股票Ⅲ．前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元，公司最近3年累计现金分红1200万元，符合公开增发的条件Ⅳ．本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式Ⅴ．主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70、下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）Ⅰ．政府无偿划拨给企业天然起源的天然林Ⅱ．政府以投资者身份向企业投入的物资Ⅲ．政府对企业债务的豁免Ⅳ．增值税出口退税Ⅴ．先征后返的企业所得税A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、关于证券公司投资银行类业务的立项审议，下列说法错误的是（）。A.立项决议应当制作书面或电子文件，并由参与表决委员确认B.来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的1/3C.同意立项的决议应当至少经1/2以上的参会立项委员表决通过D.每次参加立项审议的委员人数不得少于5人E.未经立项审议通过的投资银行类项目，证券公司不得与客户签订正式业务合同

72、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。Ⅰ.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金Ⅱ.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金Ⅲ.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金Ⅳ.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

73、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。[2015年5月真题]Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元Ⅱ．具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定Ⅲ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于50人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人Ⅳ．符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

74、下列关于要约收购的表述中，符合相关规定的有（）。Ⅰ．通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约Ⅱ．采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司部分股份的要约Ⅲ．收购人虽不是上市公司的股东，但通过投资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约Ⅳ．投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约Ⅴ．投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约，但预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

75、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权

76、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。Ⅰ．拟增加交易标的交易作价Ⅱ．新增配套募集资金Ⅲ．取消配套募集资金Ⅳ．拟增加交易对象Ⅴ．拟减少交易标的交易作价Ⅵ．拟减少交易对象A.ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅥE.Ⅴ、Ⅵ

77、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有()。Ⅰ.具有良好的社会信誉和经营业绩，到期信托项目全部按合同约定顺利完成，没有挪用信托财产的不良记录，并且最近3年内没有重大违法、违规行为。Ⅱ.原来存款性负债业务全部清理完毕，没有发生新的存款性负债或者以信托等业务名义办理的变相负债业务Ⅲ.注册资本不低于5亿元人民币，并且最近3年年末的净资产不低于5亿元人民币Ⅳ.根据国家有关规定完成重新登记3年以上Ⅴ.已按照规定披露公司年度报告A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

78、甲公司2015年1月1日发行3年期可转换公司债券，实际发行价款100000万元，其中负债成分的公允价值为90000万元。假定发行债券时另支付发行费用300万元。甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为（）万元。A.9970B.10000C.89970D.89730

79、甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如表1所示，下列说法正确的有（)表1Ⅰ．甲企业最早2015年申报材料Ⅱ．甲企业最早2016年申报材料Ⅲ．甲企业最早2017年申报材料Ⅳ．甲企业如果2016年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表和历次验资报告A.ⅠB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

80、以下各业务中，关于聘请财务顾问的说法正确的有（）。Ⅰ．上市公司发行股份购买资产，未构成重大资产重组，应当聘请独立财务顾问Ⅱ．上市公司以现金购买资产，构成重大资产重组，应当聘请独立财务顾问Ⅲ．上市公司重大资产重组构成关联交易的，独立董事应当另行聘请独立财务顾问就本次交易对上市公司非关联股东的影响发表意见Ⅳ．上市公司要约收购过程中，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问对收购人的主体资格，资信情况及收购意图等提出专业意见Ⅴ．投资者通过大宗交易取得上市公司已发行股份的18%，成为上市公司第一大股东，该投资者无需聘请财务顾问A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多选题

81、下列金融资产中，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的是（）。Ⅰ．企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的流通股票Ⅱ．企业购入有意图和能力持有至到期的B公司债券Ⅲ．企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司5%的股权Ⅳ．企业从二级市场购入准备随时出售的普通股股票A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

82、甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）A.100万元B.0万元C.166.67D.-100

83、经股东大会批准，2017年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自2017年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2017年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。2017年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。2017年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2017年应确认的职工薪酬费用金额是（）万元。A.195B.216.67C.225D.250

84、假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（）。A.为A公司的子公司提供担保B.提出配股议案，募集资金用于A公司的投资项目C.提议出售占公司总资产51%的子公司D.拒绝将A公司提出的更换半数董事议案提交股东大会

85、A投资者2012年9月30日向某券商融券，卖出10万股B股票，融券期限4个月．融券卖出价格10元／股，融券年利率为12％，2012年11月30日B股票价格为9元每股，2012年12月31日价格为7元每股，2013年1月31日股票价格为8元每股，2013年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）。Ⅰ．A投资者损益为17万元Ⅱ．A投资者损益为18万元Ⅲ．证券公司2012年11月30日确认公允价值变动损益-10万元Ⅳ．证券公司2012年12月31日确认公允价值变动损益-20万元A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.ⅡD.ⅡI

86、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。Ⅰ．收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化Ⅱ．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益Ⅲ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％Ⅳ．因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

87、上交所上市公司拟进行配股，则以下条件中其应当符合的有()。Ⅰ.最近3个会计年度连续盈利Ⅱ.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%Ⅲ.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的价格Ⅳ.采用证券法规定的代销方式发行A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

88、某公司发行面值为100元人民币的优先股100万股，公司能自主决定是否派发优先股股息，当期末派发的股息不累计至下一年，该优先股具有一项强制转股条款，即当某些特定事件发生时，优先股持有方需将每股优先转换为10股公司的普通股，该金融工具属于（）。A.复合金融工具B.金融负债C.金融资产D.权益工具

89、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。Ⅰ地方融资平台公司Ⅱ金融机构Ⅲ有关政府部门Ⅳ非中国证券业协会会员的担保公司A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

90、甲公司2015年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4％。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2016年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至3万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4％降到2％，并将债务到期日延期至2017年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000

91、下列影响管理用财务报表中经营活动现金流量的因素的有（）。Ⅰ．经营活动Ⅱ．生产性资产投资活动Ⅲ．支付利息Ⅳ．发行债券筹资Ⅴ．分配活动A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（）。Ⅰ在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量Ⅱ等待期内所确认的负债金额计入相关成本或费用Ⅲ在行权日，将行权部分负债的公允价值转入所有者权益Ⅳ在可行权日之后，负债的公允价值变动计入所有者权益Ⅴ初始确认时确认所有者权益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备

94、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。Ⅰ个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料Ⅱ证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料Ⅲ李某2017年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2020年4月可以申请保荐代表人资格Ⅳ甲证券公司2017年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2020年3月可以申请保荐机构资格Ⅴ对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

95、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。Ⅰ主体或债券信用等级为AAA级Ⅱ使用有效资产进行担保，且债项级别在AA＋及以上Ⅲ由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保Ⅳ地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于50%Ⅴ资产负债率低于30%，信用安排较为完善且主体信用级别在AA＋及以上的无担保债券A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）。[2015年5月真题]Ⅰ．商誉Ⅱ．长期股权投资Ⅲ．存货Ⅳ．固定资产Ⅴ．采用成本模式进行后续计量的投资性房地产A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅴ

97、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合《公司法》规定的有（）。Ⅰ．因董事长不能出席会议，由董事长指定的某位副董事长王某主持该次会议Ⅱ．通过了增加公司注册资本的决议Ⅲ．通过了解聘公司现任总经理，由副董事长王某兼任总经理的决议Ⅳ．会议所有决议事项载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名Ⅴ．决定公司发行5000万元的3年期公司债券A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98、非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照()的规定执行。A.《企业会计准则第2号——长期股权投资》B.《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》C.《企业会计准则第11号——股份支付》D.《企业会计准则第20号——企业合并》

99、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价15万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.64万元B.300万元C.400万元D.407.55万元E.411万元

100、甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60％股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元，公允价值8000万元，合并日甲、乙公司简要财务报表如表2-17-1所示，其中甲公司资本公积2500万元均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是（）。[2010、2012年真题]A.1240B.2500C.1900D.700E.1400

参考答案与解析

1、答案：B本题解析：Ⅴ项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第19条规定，因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人拥有权益的股份变动出现本办法第14条规定情形（“达到或者超过5%”或“达到或者超过5%后±5%”）的，投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务。上市公司应当自完成减少股本的变更登记之日起2个工作日内，就因此导致的公司股东拥有权益的股份变动情况作出公告；因公司减少股本可能导致投资者及其一致行动人成为公司第一大股东或者实际控制人的，该投资者及其一致行动人应当自公司董事会公告有关减少公司股本决议之日起3个工作日内，按照本办法第17条第1款的规定（即编制详式权益变动报告书）履行报告、公告义务。

2、答案：B本题解析：Ⅰ、Ⅱ两项，根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》第35条规定，上市公司申请发行股份购买资产的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起10个工作日内，向上市公司、交易对方、独立财务顾问、证券服务机构提出首轮审核问询。上市公司申请重组上市的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起20个工作日内，提出首轮审核问询。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项，第41条规定，上市公司申请发行股份购买资产的，本所自受理申请文件之日起45日内出具同意发行股份购买资产的审核意见或者作出终止审核的决定。第42条规定，上市公司申请发行股份购买资产的，回复审核问询的时间总计不得超过1个月；申请重组上市的，回复审核问询的时间总计不得超过3个月。

3、答案：C本题解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2019年修订）具体分析如下：Ⅰ、Ⅱ两项，第4.2.2条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员应当在公司股票首次上市前，新任董事、监事和高级管理人员应当在任职后1个月内，签署并向本所提交《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》。声明事项发生重大变化的（持有本公司股票的情况除外），董事、监事和高级管理人员应当在5个交易日内更新并提交。Ⅲ、Ⅳ两项，第4.2.4条规定，上市公司董事应当履行以下勤勉义务，不得怠于履行职责：①保证有足够的时间和精力参与上市公司事务，审慎判断审议事项可能产生的风险和收益；原则上应当亲自出席董事会会议，因故授权其他董事代为出席的，应当审慎选择受托人，授权事项和决策意向应当具体明确，不得全权委托。②关注公司经营状况等事项，及时向董事会报告相关问题和风险，不得以对公司业务不熟悉或者对相关事项不了解为由主张免除责任。③积极推动公司规范运行，督促公司履行信息披露义务，及时纠正和报告公司的违规行为，支持公司履行社会责任。④法律法规、本规则以及本所其他规定、公司章程规定的其他勤勉义务。Ⅴ项，第4.2.7条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持公司股份发生变动的，应当在2个交易日内向公司报告并由公司在本所网站公告。

4、答案：B本题解析：Ⅰ项，根据《北京证券交易所上市委员会管理细则》第32条规定，上市公司股票被强制退市、上市公司股票退市后重新上市的，适用本节规定。Ⅱ项，第33条规定，秘书处在收到审议文件后安排审议会议，并于会议召开2个交易日前向参会委员发送会议通知和会议文件。审议会议安排和审议结果无需公告。Ⅲ项，第39条规定，上市委召开复审会议审议公司的复审申请。公司因本所审核认为发行人不符合发行条件、上市条件或信息披露要求被终止审核的，复审会议由原参会委员以外的委员参加。复审会议适用审议会议程序。参会委员经合议认为申请复审理由成立的，本所结合复审意见作出重新审核的决定；认为理由不成立的，本所维持原决定。复审期间，本所相关决定的执行不受影响。Ⅳ项，第41条规定，上市委每年至少召开一次年度工作会议，研讨重大政策问题，总结上市委本年度工作并提出改进意见。年度工作会议由全体委员参加。Ⅴ项，第43条规定，重组委由不超过三十名委员组成，可以由上市委委员兼任。

5、答案：A本题解析：甲公司购入乙公司30％的股权，能够对乙公司施加重大影响，应采用权益法进行核算；2015年长期股权投资的初始投资成本为3010万元，经调整后的入账价值为3300万元，确认营业外收入290万元；乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司应确认投资收益180万元。则该投资对甲公司2015年利润总额的影响额＝290＋180＝470（万元）。

6、答案：C本题解析：《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第52条规定，以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1／3；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。

7、答案：C本题解析：其他债权投资的会计处理：①初始确认时，按支付对价的公允价值计量，相关交易费用应计入初始入账金额；②持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益；③资产负债表日，应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。A项应计入“其他综合收益”；B项应计入“初始投资成本”；C项，其他债权投资在持有期间减值准备可以转回，可以通过损益转回，应贷记“资产减值损失”；D项，其他债权投资形成的汇兑差额应计入当期损益，但如果是其他权益工具投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益。

8、答案：C本题解析：《上市公司证券发行管理办法》第11条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得公开发行证券：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；②擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；③上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；④上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查；⑥严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。第8条第2项规定，上市公司的财务状况良好，符合“最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除”的规定。C项，该公司在2012年即在最近3年内的审计报告被注册会计师出具了保留意见，不符合公开发行证券的条件，构成障碍。

9、答案：B本题解析：B项，租赁期开始日是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。如果承租人在租赁协议约定的起租日或租金起付日之前，已获得对租赁资产使用权的控制，则表明租赁期已经开始。租赁协议中对起租日或租金支付时间的约定，并不影响租赁期开始日的判断。此交易中，由于承租人自2×20年1月1日起就已拥有对商铺使用权的控制，因此租赁期开始日为2×20年1月1日，即租赁期包含出租人给予承租人的免租期。

10、答案：B本题解析：杜邦财务分析体系，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析体系的起点。

11、答案：B本题解析：《证券法》（2014年修订）第67条规定，发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。第68条规定，上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整。《上市公司信息披露管理办法》第24条规定，公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见，说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映上市公司的实际情况。董事、监事、高级管理人员对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的，应当陈述理由和发表意见，并予以披露。第39条规定，上市公司应当制定定期报告的编制、审议、披露程序。经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应当及时编制定期报告草案，提请董事会审议；董事会秘书负责送达董事审阅；董事长负责召集和主持董事会会议审议定期报告；监事会负责审核董事会编制的定期报告；董事会秘书负责组织定期报告的披露工作。【拓展】《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第6.6条规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员不得以任何理由拒绝对公司定期报告签署书面意见影响定期报告的按时披露。公司董事会不得以任何理由影响公司定期报告的按时披露。负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，不得无故拖延审计工作影响公司定期报告的按时披露。第6.5条规定，上市公司董事会应当按照中国证监会和本所关于定期报告的有关规定，组织有关人员安排落实定期报告的编制和披露工作。公司经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应当及时编制定期报告提交董事会审议；公司董事、高级管理人员应当依法对公司定期报告是否真实、准确、完整签署书面确认意见；公司监事会应当依法对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）的规定与此类似。《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第6.4条规定，上市公司董事会应当按照中国证监会和本所关于定期报告的有关规定，组织有关人员安排落实定期报告的编制和披露工作。公司经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应当及时编制定期报告草案；董事会秘书负责送达董事、监事、高级管理人员审阅；董事长负责召集和主持董事会会议审议定期报告。公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，明确表示是否同意定期报告的内容；监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核，以监事会决议的形式说明定期报告编制和审核程序是否符合相关规定，内容是否真实、准确、完整。董事、高级管理人员不得以任何理由拒绝对定期报告签署书面意见。

12、答案：D本题解析：Ⅰ、Ⅱ两项，根据《〈上市公司重大资产重组管理办