机关事务管理费用预算制度

机关事务管理费用预算制度一、总则机关事务管理费用预算（以下简称“预算”）是机关单位财务管理的核心环节，是保障机关高效有序运转、规范资源配置、提升资金使用效益的重要手段。为进一步加强和规范机关事务管理费用预算管理，强化预算约束，优化支出结构，根据国家有关财经法律法规及相关财务管理规定，结合本单位实际，制定本制度。本制度所称机关事务管理费用，是指为保障机关正常运行所需的各项公用经费，主要包括办公用房维护、公务用车运行维护、物业管理、办公用品购置、会议培训、差旅、接待、水电通讯、维修修缮等方面的费用。预算管理遵循以下基本原则：1.量入为出、收支平衡：严格按照财政供给能力和单位实际需求编制预算，确保预算收支平衡，不编制赤字预算。2.厉行节约、反对浪费：牢固树立过“紧日子”的思想，从严控制各项支出，坚决杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。3.保障重点、兼顾一般：优先保障机关正常运转和重点工作任务所需经费，合理安排其他一般性支出。4.公开透明、规范有序：预算编制、执行、调整和决算等环节应坚持程序规范、过程公开、结果透明，接受监督。5.科学合理、注重绩效：运用科学的预算编制方法，强化绩效理念，将绩效目标管理贯穿预算编制、执行全过程，建立健全预算绩效评价机制。二、预算管理组织机构及职责为确保预算管理工作落到实处，单位应明确预算管理的组织机构和职责分工。单位领导班子是预算管理的决策机构，负责审定单位年度预算方案、预算调整方案和决算报告，研究决定预算管理中的重大事项。财务部门是预算管理的牵头和综合协调部门，主要职责包括：1.贯彻执行国家有关预算管理的法律法规和政策规定；2.组织制定单位内部预算管理制度和实施细则；3.组织各部门（科室）编制预算建议草案；4.汇总、审核各部门（科室）预算建议，编制单位年度预算草案，按程序报批；5.组织预算的执行，监控预算执行情况；6.负责预算调整事项的审核和报批；7.编制单位年度预算执行情况报告和决算报告；8.组织开展预算绩效评价工作；9.负责预算资料的整理、归档。各部门（科室）是预算的具体执行部门，主要职责包括：1.根据本部门（科室）工作职责和年度工作任务，提出预算建议；2.严格执行本部门（科室）的年度预算，控制各项支出；3.对本部门（科室）预算执行情况进行分析和说明；4.配合财务部门做好预算编制、调整、绩效评价等工作。三、预算编制（一）预算编制的依据1.国家有关法律法规、财务规章制度和财经纪律；2.上级主管部门和财政部门关于年度预算编制的指示、要求和相关政策；3.单位年度工作计划、工作目标和重点任务；4.单位人员编制、资产状况及历史经费支出情况和效益分析；5.物价水平变动、政策调整等其他相关因素。（二）预算编制的程序预算编制应按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1.部署启动：财务部门根据上级要求和单位实际，印发年度预算编制通知，明确编制要求、方法、时间节点和报送格式。2.部门编报：各部门（科室）根据预算编制通知和自身工作需求，科学测算并编制本部门（科室）年度预算建议草案，报送财务部门。3.审核汇总：财务部门对各部门（科室）报送的预算建议草案进行审核、汇总，结合单位总体收支情况，进行综合平衡，形成单位年度预算草案。4.审议报批：单位年度预算草案经单位领导班子集体审议通过后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。5.分解下达：预算获批后，财务部门及时将预算指标分解下达到各部门（科室）。（三）预算编制的方法预算编制应积极推行零基预算法，不受以往年度预算基数的束缚，根据年度工作任务和实际需求，重新评估各项支出的必要性和数额。对于经常性支出，应严格控制标准；对于专项任务支出，应结合工作实际需要，逐项论证，科学测算。（四）预算编制的内容机关事务管理费用预算主要包括以下内容：1.办公用房及附属设施维护费：包括房屋日常维修、小型改造、水电暖设施维护等。2.公务用车运行维护费：包括燃料费、维修费、保险费、过路过桥费、停车费等（严格按照公务用车制度改革相关规定执行）。3.物业管理费：包括办公区域保洁、绿化、安保、设施设备运行维护等。4.办公用品购置费：包括日常办公文具、纸张、笔墨、计算器等低值易耗品。5.印刷费：包括文件、资料、报表等印刷费用。6.会议费：包括按规定召开的各类会议所需的场地、资料、住宿、餐饮等费用（严格执行会议费管理办法）。7.培训费：包括各类培训所需的师资、场地、资料、差旅等费用（严格执行培训费管理办法）。8.差旅费：包括工作人员因公出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助费等（严格执行差旅费管理办法）。9.水电费：包括办公用水、用电费用。10.邮电费：包括固定电话费、移动通讯补贴、网络通讯费、邮寄费等。11.维修（护）费：除办公用房外的其他固定资产（如办公设备、家具等）的维修保养费用。12.租赁费：因工作需要租赁办公用房、设备、车辆等发生的费用。13.接待费：按规定发生的必要公务接待费用（严格执行公务接待管理办法）。14.其他费用：上述未涵盖但确属机关事务管理范畴的其他必要支出。四、预算执行与控制预算执行是预算管理的关键环节，各部门（科室）必须严格按照批准的预算执行。1.严格预算约束：预算一经批准，具有刚性约束力，各部门（科室）不得擅自突破。确需调整的，必须按规定程序报批。2.规范支出审批：各项支出必须符合预算规定的用途和范围，严格执行“先预算、后支出”的原则。建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。3.加强日常监控：财务部门应加强对预算执行情况的日常监控和动态管理，定期分析预算执行进度和存在问题，及时向单位领导和相关部门（科室）反馈信息。4.严格控制“三公”经费及重点领域支出：坚决贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，从严控制因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费等“三公”经费支出，以及会议费、培训费、差旅费等重点领域支出。5.预算调剂与调整：在预算执行过程中，因特殊情况导致原批准预算无法执行或需要调整时，应按照规定的程序报批。预算调剂（同一预算科目内增减）和预算调整（不同预算科目间调整或总额调整）需履行严格的审批手续。五、预算监督与考核1.内部监督：单位纪检监察部门、财务部门应定期或不定期对预算编制、执行、调整等情况进行监督检查，对发现的问题及时纠正。单位应建立健全内部审计制度，对预算管理情况进行审计监督。2.公开透明：按照政务公开的要求，逐步推进预算公开，自觉接受单位内部干部职工的监督。3.绩效评价：建立健全预算绩效评价体系，对预算资金的投入、使用过程、产出效益和满意度等进行综合评价。绩效评价结果应作为下一年度预算编制、政策调整和改进管理的重要依据。4.考核问责：将预算执行情况和绩效评价结果纳入各部门（科室）和相关人员的年度考核范围。对预算编制不科学、执行不力、超预算支出、浪费严重或违规使用资金的部门和个人，应视情况予以通报批评，并追究相应责任。六、预算分析与评价财务部门应定期（月度、季度、年度）对预算执行情况进行分析，内容包括预算收支进度、结构分析、差异分析、趋势分析等，找出预算执行中存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。年度终了，应全面总结预算执行情况，形成年度预算执行报告和决算报告，报送单位领导班子和上级主管部门。预算分析与评价应注重客观性、科学性和实用性，通过分析不断优化预算编制，强化预算执行，提高资金使用效益。七、附则1.本制度由单位财务部门负责解释。2.本制