税务师税法二类选择题解题技巧试卷及答案

税务师税法二类选择题解题技巧试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除，但下列哪项支出不得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.购买生产设备支付的增值税进项税额C.超过规定比例的广告费支出D.支付给关联方的利息费用2.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，根据《企业所得税法》规定，其适用的优惠税率为15%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（）A.12B.12.8C.13.2D.14.43.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为多少元？（）A.3,000B.4,500C.5,000D.6,0004.下列哪项收入不属于个人所得税的应税所得项目？（）A.利息所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.转让股权所得5.根据我国《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%6.某企业销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？（）A.10B.13C.15D.167.根据我国《消费税暂行条例》规定，下列哪项商品不属于消费税的征收范围？（）A.卷烟B.白酒C.贵重首饰D.汽车8.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，根据《企业所得税法》规定，其适用的标准税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（）A.10B.12.5C.15D.209.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人取得的经营所得，其应纳税所得额的计算方法为？（）A.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额B.收入总额减除基本减除费用后的余额C.收入总额减除专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额D.收入总额减除规定比例后的余额10.根据我国《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣其销售货物应缴纳的增值税，但下列哪项进项税额不得抵扣？（）A.购进原材料支付的增值税进项税额B.购进用于集体福利的货物支付的增值税进项税额C.购进用于简易计税方法的货物支付的增值税进项税额D.购进用于出口的货物支付的增值税进项税额二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.个人所得税的基本减除费用标准为______元/年。3.小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。4.增值税的基本税率为______%。5.消费税的征收范围包括______、______、______等商品。6.企业所得税的优惠政策包括______、______等。7.个人所得税的应税所得项目包括______、______、______等。8.增值税的纳税人分为______和______两种。9.消费税的计税方法包括______和______两种。10.企业所得税的应纳税所得额的计算方法为______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。（）2.居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为5,000元。（）3.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）4.增值税的基本税率为13%。（）5.消费税的征收范围包括汽车、白酒、贵重首饰等商品。（）6.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。（）7.个人所得税的应税所得项目包括利息所得、稿酬所得、股息红利所得等。（）8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（）9.消费税的计税方法包括从价定率和从量定额两种。（）10.企业所得税的应纳税所得额的计算方法为收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。2.简述个人所得税的基本减除费用标准。3.简述增值税的纳税人分类。4.简述消费税的计税方法。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年度应纳税所得额为60万元，根据《企业所得税法》规定，其适用的优惠税率为15%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某企业2023年度应纳税所得额为70万元，根据《企业所得税法》规定，其适用的标准税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？3.某企业销售货物，开具增值税专用发票，销售额为120万元，税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？4.某企业2023年度应纳税所得额为40万元，根据《企业所得税法》规定，其适用的标准税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据《企业所得税法》规定，超过规定比例的广告费支出不得税前扣除。2.A解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税为80万元×15%=12万元。3.C解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为5,000元。4.D解析：转让股权所得不属于个人所得税的应税所得项目。5.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.B解析：该企业应缴纳的增值税为100万元×13%=13万元。7.D解析：汽车不属于消费税的征收范围。8.B解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税为50万元×25%=12.5万元。9.A解析：居民个人取得的经营所得，其应纳税所得额的计算方法为收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。10.B解析：购进用于集体福利的货物支付的增值税进项税额不得抵扣。二、填空题1.25%2.60,0003.3%4.13%5.卷烟、白酒、贵重首饰6.高新技术企业优惠、小型微利企业优惠7.利息所得、稿酬所得、股息红利所得8.一般纳税人、小规模纳税人9.从价定率、从量定额10.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。答：企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为15%。2.简述个人所得税的基本减除费用标准。答：个人所得税的基本减除费用标准为60,000元/年。3.简述增值税的纳税人分类。答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。4.简述消费税的计税方法。答：消费税的计税方法包括从价定率和从量定额两种。五、应用题1.某企业2023年度应纳税所得额为60万元，根据《企业所得税法》规定，其适用的优惠税率为15%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？答：该企业2023年度应缴纳的企业所得税为60万元×15%=9万元。2.某企业2023年度应纳税所得额为70万元，根据《企业所得税法》规定，其适用的标准税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？答：该企业2023年度应缴纳的企业所得税为70万元×25%=17.5万元。3.某企业销售货物，开具增值税专用发票