2026年全国初级经济师之初级金融专业考试重点黑金模拟题详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、当金融企业融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，会产生（）。A.信用风险B.利率风险C.流动性风险D.市场风险

2、与股票交易的价格相比，债券交易价格的波动幅度（）。A.与之相同B.小于前者C.大于前者D.几乎为O

3、投资者预期某债券价格将要下跌，先定立期货合同按现有价格卖出，等该债券价格下跌后再购进，从中获取差价，这种交易方式为（）。A.保证金多头交易B.保证金空头交易C.多头交易D.空头交易

4、根据贷款“五级分类法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是()。A.关注类贷款B.次级类贷款C.可疑类贷款D.损失类贷款

5、根据贷款五级分类，不良贷款是指()类贷款。A.逾期、呆滞、呆账B.关注、次级、可疑C.次级、可疑、损失D.关注、次级、损失

6、交易双方约定在未来某一确定时间，按照事先商定的价格，以预先确定的方式买卖一定数量的某种金融资产的合约是（）。A.金融期货合约B.金融互换合约C.金融期权合约D.金融远期合约

7、用来衡量股价高低的指标是（）。A.换手率B.市盈率C.成交量D.成交额

8、在一个国家内只建立一家统一的中央银行的是（）中央银行制度。A.一元式B.二元式C.复合式D.简约式

9、下列国际收支平衡表项目中，属于经常项目的是（）。A.无形贸易收支B.有价证券投资C.贸易信用D.官方储备

10、某国A公司最另一国B公司进口一批货物,经双方同意,甲银行应A公司的申请,向B公在一定的期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。在此过程中,甲银行委托乙银行将该书面承诺转交B公司的开户行该进口贸易结算中乙银行称为（）A.代收行B.保兑行C.偿付行D.通知行

11、（）不属于商业银行经营管理中需遵循的“三性”原则。A.安全性B.流动性C.盈利性D.政策性

12、下列金融工具中，属于衍生工具的是（）。A.货币B.商业票据C.债券D.利率互换

13、（2018年真题）面额为100元的可转换债券，规定其转换价格为20元，则转换比例为（）。A.2B.5C.10D.20

14、国家最近推出了一批1年定期国债，面值为100元，发行价为98元，则该债券属于（）。A.等价发行B.时价发行C.溢价发行D.折价发行

15、世界上历史最悠久、影响最大、久负盛名的股价指数是（）。A.道琼斯股价指数B.恒生指数C.日经股价指数D.《金融时报》股价指数

16、()是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方法。A.委托收款B.汇兑结算C.托收承付D.汇款解付

17、共用题干假定，中国人民银行某年公布的货币供应量数据如下表所示。

根据以上资料，回答下列问题。A.60955.97B.50616.89C.46215.35D.64089.62

18、根据以下资料，回答85-88题：某储户2012年5月10日存入银行活期储蓄存款30000元，在同年6月10日该储户全部提取活期储蓄存款30000元(清户)，假设存入日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，提取日(清户日)挂牌公告的活期储蓄存款月利率为2.25‰，在该活期储蓄存款存储期间储户没有发生存取行为。在提取活期储蓄存款当日，该储户将其中的20000元存为整存整取一年期定期存款，假设存入时该档次存款月利率为4.25‰，储户于2013年6月10日到期全部提取该定期存款(每月按30天计算)。该储户全部提取活期储蓄存款30000元时，其日计息积数为()。A.30000B.600000C.900000D.1200000

19、融资担保公司不可以从事的业务是（）。A.贷款担保B.信用证担保C.受托投资D.票据承兑担保

20、属于租赁信用的是（）。A.补偿贸易B.来料加工C.经营租赁D.赊销

21、共用题干某银行财务部门在今年年初对该行2004年度的财务指标进行了测算。经测算：该行去年年末流动比率为2.5：1，资本风险比率为90.78%；逾期贷款率为8.9%，固定资本比率为38%，年度成本率为86%（2004年度为82%）。根据以上资料，回答下列问题。A.10.0B.8.0C.10.2D.12.1

22、商业银行所持证券的发行人到期不能履行还本付息义务而使证券持有人蒙受损失的可能性属于（）。A.利率风险B.投资风险C.信用风险D.货币风险

23、下列报表中采用多步式格式的报表是（）。A.损益表B.资产负债表C.日计表D.财务状况变动表

24、下列中央银行调控措施中,有利于放松银根的是（）A.收回再贷款B.调低存款准备金率C.调高再贴现率D.公审场上卖出政府债券

25、实行全面物价管制的货币供应量过多导致货币流通速度（）A.不变B.加快C.减慢D.不确定

26、某国进口商向另一国出口商进口一批货物，双方达成交易之后，由进口商向甲银行提出申请，要求甲银行承诺在出口商发货后，为进口商做出符合有关条款的付款保证。根据以上资料，回答下列问题。在该结算方式下，出口商又称为（）。A.委托人B.受信人C.出票人D.受益人

27、2019年A银行总资产规模为5000亿元，负债规模为2000亿元，营业收入为1500亿元，营业支出为1000亿元，营业外收入为3亿元、营业外支出为2亿元。根据以上资料，回答下列问题：利润总额与所得税费用之差为（）。A.营业利润B.毛利润C.平均利润D.净利润

28、金融风险管理应当渗透到金融企业的各项业务过程和各个操作环节．覆盖所有的部门、岗位和人员，这体现了金融风险管理的()。A.垂直管理原则B.全面风险管理原则C.集中管理原则D.独立性原则

29、美国的金融监管体制为（）。A.一元多头式B.二元多头式C.集权式D.跨国式

30、商业银行最基本的职能是（）。A.信用中介B.支付中介C.信用创造D.金融服务

31、企业发行短期融资券应该在()注册，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。A.证监会B.中国银行间市场交易商协会C.国家发改委D.银监会

32、关于看涨期权的说法，错误的是（）A.看涨期权也成为买进期权B.期权卖方可以选择不执行期权C.期权买方的最大损失为期权费D.期权买方预期标的证券价格未来将上涨

33、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户称为（）。A.临时存款账户B.一般存款账户C.基本存款账户D.专用存款账户

34、某年末,A银行存款余额为8万亿元,同比增长10%。A银行当年利息支出2400亿元,同比降低5%;存款保脸费、广告宣传费、人员工资等营业成本1600亿元同步增长5%。假设A银行适用的法定存款准备金率为17%。A银行当年的可用资金成本率是（）A.4%B.5%C.6%D.7%

35、衡量商业银行流动性风险的指标不包括（）。A.流动性比例B.核心负债比例C.核心资产比例D.流动性缺口率

36、信用货币存在形式主要是现金与存款，它们与银行体系的关系是()。A.都流转于银行体系之中B.现金流转于银行体系之中，存款流转于其外C.现金流转于银行体系之外，存款流转于其中D.都流转于银行体系之外

37、（2018年真题）我国利率市场化改革的总体思路不包括（）。A.先外币、后本币B.先贷款、后存款C.先非银行金融机构，后银行金融机构D.先长期、大额，后短期、小额

38、某客户在距兑付1年时购入票面金额为100元，购买价格为87.5元，期限为2年的贴现国债，其收益率为()。A.7.14%B.14.29%C.21.43%D.12.5%

39、证券公司通过参与企业兼并与收购，可以实现()。A.超额利润B.证券公司与社会各界广泛联系C.证券公司规模扩大D.社会资本重组

40、我国贷款通则规定,商业银行针对借款人短期贷款,贷与不贷的答复时间不能超过（）个月A.6B.4C.2D.1

41、根据2005年施行的《短期融资券管理办法》，企业发行融资券时实行余额管理，待偿还融资券余额不得超过企业净资产的()。A.20％B.30％C.40％D.50％

42、某银行上年末的有关财务指标为：营业支出为5200万元（其中：业务管理费为780万元），营业收入为6800万元（其中：金融机构往来利息收入为380万元），该银行上年末的费用率为（）。A.76.47%B.12.15%C.11.47%D.81%

43、客户偿还银行贷款后，将到期国库券全部兑取，可取得利息收入()。A.1001.25B.1201.5C.12015D.12585

44、假设一国商业银行某年末的财务数据如下：该银行的不良贷款率是（）。A.2.0%B.1.0%C.0.4%D.0.1%

45、（2018年真题）下列不属于国家信用工具的是（）。A.中央政府债券B.地方政府债券C.政府担保债券D.银行担保债券

46、由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示债权债务的清偿行为或资金转移行为称为（）。A.国际结算B.国际清算C.国际清偿D.国际支付

47、一元多头式金融监管体制的代表国家是（）。A.美国B.德国C.英国D.法国

48、资本充足率等于()。A.资本净额/表内风险加权资产期末余额*100%B.资本净额/资本总额*100%C.资本净额/总资产期末余额*100%D.（总资本-对应资本扣减项）/风险加权资产*100%

49、某年末，A银行存款余额为8万亿元，同比增长10%；A银行当年利息支出2400亿元，同比降低5%；存款保险费、广告宣传费、人员工资、办公费等营业成本1600亿元，同比增长5%。假设A银行使用的法定存款准备金率为17%。A银行当年的资金成本率为（）。A.4%B.5%C.6%D.7%

50、美元作为国际储备货币与保证美元的币值稳定二者不可兼得，这就是理论上所说的()。A.特里芬难题B.克鲁格曼悖论C.芝诺悖论D.费米悖论

51、我国的证券业协会属于证券市场的（）。A.机构投资者B.证券筹资者C.自律性组织D.中介机构

52、（2018年真题）（）是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.国内汇兑

53、某市水务公司和甲单位在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。A银行向甲单位贷款的会计分录为（）。A.借：贷款——本金1000000.00贷:现金1000000.00B.借：单位活期存款1000000.00贷：货款——本金1000000.00C.借：贷款——本金1000000.00贷：单位活期存款1000000.00D.借：现金1000000.00贷：货款——本金10000000.00

54、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，到期支取时按（）的相应的定期储蓄存款利率计付利息。A.结息日挂牌公告B.存单开户日挂牌公告C.支取日挂牌公告D.未到结清日挂牌公告

55、下列不属于银行金融机构的是（）。A.中央银行B.商业银行C.信托公司D.政策性银行

56、共用题干我国东北重工业基地的一个企业——大唐机器制造公司是一个中型企业，主要产品是机电产品设备和成套设备。自2011年起大唐公司的部分机电产品出口东亚为国家创造了大量外汇。2011年底，该厂与韩国一家电厂签订了销售合同，由大唐公司组织生产一套大型机电设备。由于2011年大唐公司面临着生产线的改造更新，资金周转发生困难，但为了不影响完成外资合同，他们决定向国家银行申请出口信贷。根据以上资料，回答下列问题。A.商业银行B.中国人民银行C.中国进出口银行D.国家开发银行

57、最容易转化为现实流通工具的货币是（）。A.广义货币B.狭义货币C.定期存款D.储蓄存款

58、在国际资本流动中．通过追求拥有企业控制权。获得经营利润的投资形式通常是（）。A.直接投资B.间接投资C.国际借贷D.证券投资

59、在现代经济中，主要的货币形式是()。A.商品货币B.代用货币C.信用货币D.实物货币

60、银行办理客户逾期支取定期储蓄存款的会计分录是（）A.借:定期储蓄存利息支出贷:库存现金利息支出B.借:定期储蓄存款应付利息贷:库存现金C.借:定期储蓄存款利息支出贷:库存现金D.借:活期储蓄存款应付利息贷:库存现金

61、《巴塞尔协议》是国际银行业统一监管的一个划时代文件，作为_的国际惯例，为从事__的各商业银行提供了一个公平竞争的基础。（）A.协调全球票据清算；国内金融业B.全球金融交流；国际银行业C.银行业监督管理；国际银行业D.国际资本流动监督；国际金融业

62、（2017年真题）下列财务指标中，不能反映商业银行盈利能力的是（）A.经济利润率B.支出利润率C.收入利润率D.资本利润率

63、下列能够体现中央银行作为“银行的银行”职能的是（）。A.代理国库B.发行货币C.集中存款准备金D.对政府提供信贷

64、下列货币形态中，属于代用货币的是()。A.贝壳B.金币C.交子D.人民币

65、证券发行者将证券定向售给有限的机构投资者称为（）。A.公募发行B.私募发行C.机构发行D.有限发行

66、因（）而发生的国际结算属于国际贸易结算。A.投资B.文化交流C.赠送D.清偿国与国之间的债权债务

67、在委托收款业务中，付款人在接到通知的次日起3日内未通知银行付款的，视为付款人（）。A.拒绝付款B.同意付款C.付款待定D.付款延迟

68、美国的次贷风波中首当其冲遭遇打击的就是银行业，重视住房抵押贷款背后隐藏的风险是当前中国商业银行特别应该关注的问题。根据以上资料，回答下列问题：房地产抵押贷款者可能出现不还贷款的现象，对于银行来说，属于()风险。A.流动性B.信用C.市场D.利率

69、法定存款准备金是（）可以支配的资金。A.中央银行B.商业银行C.非银行金融机构D.存款人

70、我国储蓄存款中，1000元起存的存款种类是（）存款。A.整存整取B.定活两便C.个人通知D.存本取息

71、A进出口公司向美国出口一批钢材，由买方国内S行开立不可撤销的信用证，金额为5亿美元。信用证通过一家国际性银行F行通知，同时由F行加以保兑。在该项业务中，当A公司提交了合格的单据后，负有第一付款责任的是（）。A.开证行B.议付行C.保兑行D.偿付行

72、我国的金融监管体制处于“一行两会”阶段是（）。A.1984—1992年B.1992—2003年C.2003—2018年D.2018年至今

73、如果10亿元实收资本来自其他法人单位以其可支配的资产投入，那么这种资本形式称为()。A.国家资本B.法人资本C.个人资本D.外商资本

74、面额为100元的可转换债券，规定其转换价格为20元，则转换比例为()。A.2B.5C.10D.20

75、下列属于我国金融风险形成的内部因素的是（）。A.经济体制改革的遗留问题B.宏观经济波动C.内控制度不健全D.自然灾害

76、（2019年真题）影响利率的因素中，最基本的因素是（）。A.资金供求状况B.社会平均利润率C.借贷期限与风险D.国家宏观经济政策

77、下列说法中错误的是（）。A.商业银行的流动性覆盖率应当不低于l00％B.商业银行的净稳定资金比例应当不低于100％C.商业银行的存贷比应当不高于75％D.商业银行的流动性比例应当不低于75％

78、我国《商业银行流动性风险管理指引》规定商业银行的流动性覆盖率应当不低于()。A.50%B.75%C.100%D.200%

79、在证券买卖成交后，办理变更股东或债权人名簿记载的手续称为（）。A.过户B.交割C.清算D.成效

80、人民币由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域称为()。A.现金发行B.现金投放C.现金归行D.现金回笼二、多选题

81、《巴塞尔协议Ⅲ》将普通股比例最低要求从原来的2％提升至()。A.2.5％B.3.5％C.4.5％D.5.5％

82、下列能够体现中央银行作为“银行的银行”职能的是（）。A.代理国库B.发行货币C.集中存款准备金D.对政府提供信贷

83、某商业银行某日营业终了，业务库存现金300万元，在央行的存款准备金账户余额1800万元，其中法定存款准备金800万元。该银行基础头寸为（）万元。A.1000B.1300C.1500D.2100

84、下列报表中采用多步式格式的报表是（）。A.损益表B.资产负债表C.日计表D.财务状况变动表

85、共用题干某投资者李预期甲股票价格将会下跌，于是与另一投资者张订立卖出合约，合约规定有效期限为三个月，李可按每股10元的价格卖给张5000股甲股票，期权价格为0.5元/股。根据以上资料，回答下列问题。A.17500B.2500C.15000D.12500

86、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失，这属于（）。A.关注类贷款B.可疑类贷款C.次级类贷款D.损失类贷款

87、共用题干甲国自20世纪80年代起与乙国合作生产某种药品。具体的合作形式如下：乙国企业向甲国企业提供厂房、机器设备和技术力量。待项目实现投产后，甲国以该项目所产的药品偿还乙国企业的各种投资，剩余的产品归甲国企业留成。在20世纪90年代初第一批药品出厂之后10年间，乙国企业通过这个项目净获利1000万元。根据以上资料，回答下列问题。A.延期付款B.来料加工C.补偿贸易D.内外合资

88、人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程，称为()。A.现金回笼B.现金漏损C.现金归行D.现金发行

89、某储户2011年4月1日存入1000元，存期一年，存入时该档次存款的月利率为9‰，该储户于2012年4月28日才支取这笔存款，如果支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，该储户应结利息为()元。A.110.70B.108.70C.108D.106

90、（2019年真题）某储户2019年3月5日存入存本取息定期储蓄存款10万元，存期1年，约定4个月取息一次，分3次取息，假设存入时该档次存款挂牌公告利率为月利率3‰，则每次支取利息为（）元。A.1200B.1000C.900D.300

91、商业银行不良贷款管理要遵循的基本原则不包括（）。A.经济原则B.内部制衡原则C.统一原则D.可控原则

92、现代经济中的信用货币存在形式主要是现金和存款，下列不属于描述存款特征的有()。A.能立即形成购买力，流动性强B.具有收益性C.主要流转于银行体系之内D.可以来源于银行贷款派生机制

93、共用题干某客户2011年5月10日从银行取得质押贷款40000元，期限2年，利率7.56%。假定质物为2010年发行的3年期国库券50000元，利率8.01%，2011年5月10日半年期整存整取定期储蓄存款利率为5.4%，活期储蓄存款利率为2.25%。根据以上资料，回答下列问题。A.5.76%B.7.2%C.15.44%D.5.93%

94、美元作为国际储备货币与保证美元的币值稳定两者不可兼得，这就是理论上所说的()。A.费米悖论B.克鲁格曼悖论C.芝诺悖论D.特里芬难题

95、将全国的金融监管权集中于中央政府，地方没有独立的权力，在中央一级设立两家或两家以上监管机构，分别负责监管国内不同金融机构的监管体制是（）。A.一元多头式金融监管体制B.二元多头式金融监管体制C.集权式金融监管体制D.跨国式金融监管体制

96、下列能综合反映债券持有期间的利息收入情况和资本损益水平的是（）。A.票面收益率B.预期收益率C.当期收益率D.持有期收益率

97、N股是我国股份公司在（）上市的股票。A.新加坡B.纽约C.香港D.伦敦

98、某国A公司最另一国B公司进口一批货物,经双方同意,甲银行应A公司的申请,向B公在一定的期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。在此过程中,甲银行委托乙银行将该书面承诺转交B公司的开户行该进口贸易结算中乙银行称为（）A.代收行B.保兑行C.偿付行D.通知行

99、根据贷款五级分类，不良贷款是指()类贷款。A.逾期、呆滞、呆账B.关注、次级、可疑C.次级、可疑、损失D.关注、次级、损失

100、与股票交易的价格相比，债券交易价格的波动幅度（）。A.与之相同B.小于前者C.大于前者D.几乎为O

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当流动性不足时，无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平。

2、答案：B本题解析：债券交易价格即债券的市场价格、实际成交的价格，是债券发行后在流通市场上投资者之间买卖转让的价格，也称为债券的行市。与股票交易价格一样，债券交易价格也是事先难以确定的，但其波动幅度要比股票交易价格小得多。

3、答案：D本题解析：本题目考察金融期货的交易方式知识点。空头交易又称为卖空，即预期某证券价格将要下跌，先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌以后再买进，从而获取高卖低买之间的差价。多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合同预约买进，等交割时再高价卖出，从中获取差价。

4、答案：D本题解析：正常类贷款是指借款人能够履行合同。没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。

5、答案：C本题解析：本题考查对贷款的分类。其按风险程度由小到大依次是：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可以贷款和损失贷款。

6、答案：D本题解析：金融远期合约是指交易双方约定在未来某一确定时间，按照事先商定的价格，以预先确定的方式买卖一定数量的某种金融资产的合约。

7、答案：B本题解析：市盈率又称本益比或股价收益率，是股票的市场价格与其每股税后利润之比。市盈率是用来衡量股价高低的指标，它从相对于公司收益的角度反映股票价格水平。

8、答案：A本题解析：一元式中央银行制度是在一个国家内只建立一家统一的中央银行，机构设置一般采取总分行制。

9、答案：A本题解析：经常项目反映实际资源的流动，它具体包括以下四个主要项目：①货物，例如一般商品的进出口；②服务，例如运输服务、旅游、通信服务、金融服务等；③收入，包括季节性工人工资和投资收益；④经常转移，例如政府间的经济援助、侨汇等。

10、答案：D本题解析：通知行是受开证行委托,将信用证转交出口方的银行。通知行的责任是传递信用证和审核信用证的真伪。通知行一般是出口方所在地的银行。因此,该进口贸易结算中乙银行为通知行。

11、答案：D本题解析：在商业银行的长期经营实践活动中，各国的商业银行已经普遍认同在经营管理中必须遵循"安全性、流动性、盈利性"这"三性"原则。

12、答案：D本题解析：衍生工具的基本形式为远期、期货、期权和互换，其中利率互换是互换的一种形式，比较常见的利率互换是在浮动利率市场具有借款优势的借款人可与另一在固定利率市场具有借款优势的借款人进行利率互换交易。所以选项D正确。

13、答案：B本题解析：根据公式：转换比例=可转换债券面额／转换价格=100／20=5。

14、答案：D本题解析：平价发行也称为“面值发行”或“等价发行”，即按照证券面值确定发行价格的证券发行方式；溢价发行是以高于证券面值的价格发行的证券发行方式；折价发行是以低于证券面值的价格发行的证券发行方式。本题中，国债的面值为100元，而发行价为98元，低于面值，故属于折价发行。

15、答案：A本题解析：道琼斯股价指数是美国道琼斯公司编制并发布的、用以反映纽约证券交易所行情变化的股票价格平均指数，是世界上历史最悠久、影响最大、久负盛名的股价指数。

16、答案：C本题解析：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的汇回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。

17、答案：B本题解析：M1=企业存款-其中定期存款和自筹基建存款+机关团体存款+农业存款+流通中现金=42685.74-10329.08+2015.71+2349.83+13894.69=50616.89（亿元）。

M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+信托类存款+其他类存款=50616.89+63253.27+10329.08+2837.78+3775.35=130812.37（亿元）。

M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单等。

M0/sub>和M1流动性最强，是最容易转化为现实流通工具的货币，即狭义货币；M2、M3，即除现金、活期存款外，将银行机构的各种定期存款、储蓄存款和一批易于变现的短期信用工具包括在内的货币形式，即广义货币。

18、答案：C本题解析：由于活期储蓄存款利息计算的方法主要是积数计息法，计息积数是每次存款余额与其实际存期的乘积，因此计息基数=每次存款余额×存期=30000×30=900000，即选C。

19、答案：C本题解析：融资担保公司不得从事的业务活动:一是吸收存款或者变相吸收存款，二是自营贷款或者受托贷款，三是受托投资。

20、答案：C本题解析：租赁信用是租赁公司、银行和其他金融机构，通过出租设备或工具而收取租金的一种信用形式。其主要形式包括：①金融租赁，又称财务租赁，是一种融资和融物相结合的租赁形式；②经营租赁，又称服务租赁，是一种以提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式；③杠杆租赁，是一种投资和信贷相结合的租赁形式。

21、答案：C本题解析：银行资本风险比率的分析，可结合财务杠杆比率和逾期贷款率两个指标进行。指标的关系如下：资本风险比率=贷款余额/所有者权益*（逾期贷款/贷款余额）=财务杠杆比率*逾期贷款率根据公式，可得该行的财务杠杆比率=资本风险比率/逾期贷款率=90.78%/8.9%=10.2。

固定资本比率是银行固定资产净值与实收资本之间的比率，根据财务制度的规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30%。该行的比率38%已超出该限额，银行应拿出较大比率的资本金用于短期投资、抵押放款、拆放同业等业务，既可获取收益，又可随时变现，以防风险。

成本率是金融企业本年开支总成本与营业收入之间的比率，表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。总成本以营业支出项目来反映，节约业务管理费能降低总成本，从而降低成本，而营业外支出不在营业支出范围内。

22、答案：C本题解析：信用风险，即一方不能履行责任而导致另一方发生损失的风险。本题中，证券发行人到期不能履行还本付息义务导致证券持有人蒙受损失的风险属于信用风险。

23、答案：A本题解析：多步式损益表可以清晰地勾勒出收入与费用之间的内在联系，编排注意了收入与费用配比的层次性。具体计算分为四大部分：第一部分反映主营业务的构成情况，包括营业收入、营业支出、营业税金及附加三项；第二部分反映营业利润的构成情况；第三部分是利润总额；第四部分是净利润。

24、答案：B本题解析：中央银行集中准备金存款,可增加其直接掌握的信贷资金量,作为进行宏观调控的资金力量。当需要放松银根时,可用集中的准备金增加对商业银行放款或调低存款准备金率;当需要收紧银根时,可收回用准备金发放的贷款或适当调高存准备金率。并且中央银行集中起来的法定准备金,可根据国家的产业政策,实行信贷倾斜,影响资金投向。

25、答案：C本题解析：此题目涉及第一章第五节中货币均衡的含义和标志。实行全面物价管制的货币供应量过多导致货币流通速度减慢。

26、答案：D本题解析：受益人是信用证上被指明有权接受并使用信用证，凭此发货、交单、取得货款的出口商。

27、答案：D本题解析：利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，分为营业利润、利润总额和净利润。营业利润＝营业收入－营业支出，利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出，净利润＝利润总额－所得税费用。

28、答案：B本题解析：全面风险管理原则是指金融风险管理应当渗透到金融企业的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。它不仅要重视信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等传统风险，还应重视法律风险、声誉风险等更全面的风险因素。

29、答案：B本题解析：二元多头式金融监管体制以美国、加拿大等联邦制国家为代表。

30、答案：A本题解析：商业银行的主要职能有：①信用中介职能；②支付中介职能；③信用创造职能；④金融服务职能。其中，信用中介职能是商业银行最基本的职能。商业银行通过吸收存款，动员和集中社会上的闲置货币资金，然后放款给需求者，从而成为借贷双方的中介人，发挥信用中介职能。

31、答案：B本题解析：短期融资券2005年由中国人民银行发布成为非金融企业短期直接债务融资工具，因此隶属于中国人民银行，由中国银行间市场交易商协会注册。

32、答案：B本题解析：此题目考察的是金融期权。期权买方可以选择不执行期权。

33、答案：A本题解析：按照现行《人民币银行结算账户管理办法》规定，机关、团体、部队、企业、事业单位及其他组织，在银行开立的人民币存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中，临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。

34、答案：C本题解析：可用资金成本率=(利息成本+经营成本)/(吸收的存款额-定款准备金必要的超额准备)×100%=(1600+2400)÷(80000-80000X第)×10%=6%,故正确答案为选项C

35、答案：C本题解析：衡量商业银行流动性风险的指标包括：流动性比例、核心负债比例、流动性缺口率、净稳定资金比例、优质流动性资产充足率和流动性匹配率。

36、答案：B本题解析：在现代经济中，信用货币存在的形式主要是流通中现金与银行存款。现金指流通中的现钞，一般用于日用消费品和零星商品交易，主要流转于银行体系以外。存款货币是信用货币的另一种存在形式，主要体现为单位、个人在银行账户上的活期存款。活期存款可用于转账结算，主要流转于银行体系之内。

37、答案：C本题解析：我国利率市场化改革的总体思路是：先外币、后本币：先贷款、后存款；先长期、大额，后短期、小额。

38、答案：B本题解析：根据题意：收益率=(100-87.5)/87.5=14.29%。

39、答案：D本题解析：企业兼并与收购已经成为现代证券公司除证券承销与经纪业务外最重要的业务组成部分，证券公司可以通过多种方式参与企业的并购活动，而通过参与企业兼并是实现社会资本重组的重要途径。

40、答案：D本题解析：我国贷款通则规定,商业银行针对借款人短期贷款,贷与不贷的答复时间不能超过1个月

41、答案：D本题解析：本题考查企业融资券的相关法规。

42、答案：B本题解析：

43、答案：C本题解析：国库券利息收入=50000×3×8.01%=12015元。

44、答案：B本题解析：此题目考察的是商业银行资产质量指标的计算与分析。不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各类贷款余额*100%=1.0%

45、答案：D本题解析：国家信用工具主要包括中央政府债券、地方政府债券和政府担保债券。

46、答案：A本题解析：国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示债权债务的清偿行为或资金转移行为，即采用一定的国际结算方式（如信用证），应用国际结算工具（如汇票），通过银行或其他金融机构进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际间债权债务得以清偿或实现资金的转移。

47、答案：D本题解析：本题考查发达国家的金融监管体制。一元多头式金融监管体制以法国为代表。

48、答案：D本题解析：资本充足率是商业银行资本与风险加权资产总额的比率，是保证商业银行正常运营和发展所必需的资本比率。各国金融管理当局一般都对商业银行资本充足率有严格的要求，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率的计算公式：资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）/风险加权资产*100%。

49、答案：B本题解析：此题目，A银行当年的资金成本率=（利息成本+营业成本）/全部存款资金=4000/80000=5%

50、答案：A本题解析：美元作为国际储备货币与保证美元信用不可兼得。一方面，随着世界经济的发展，各国持有的国际储备货币增加，要求通过美国的国际收支逆差来实现，这就必然会带来该货币的贬值；另一方面，美元作为国际货币又必须要求美元币值稳定，不能持续逆差。从而使美元处于两难境地，这就是所谓的“特里芬难题”。

51、答案：C本题解析：本题考查证券市场的参与者。证券业协会是证券市场的自律性组织，其职责是协助监管机构组织会员执行有关法律法规，维护会员的合法权益，为会员提供信息服务，制定规则，组织培训和业务交流，调解纠纷等。

52、答案：B本题解析：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

53、答案：C本题解析：本题考查账务处理的内容。发放贷款时的会计分录为：借：贷款——本金1000000.00贷：单位活期存款1000000.00

54、答案：B本题解析：《储蓄管理条例》规定，定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息，不分段计息。

55、答案：C本题解析：本题目考察金融机构的分类知识点。按照不同的标准、原则和目的等，可以对金融机构进行各种各样的分类。通常将金融机构分为银行金融机构和非银行金融机构两大类。前者主要包括中央银行、商业银行和政策性银行等，而证券公司（投资银行）、保险公司、信托投资公司等其他机构则属于非银行金融机构。银行是以存款、放款、结算汇兑等业务为主要经营内容的金融机构。

56、答案：A本题解析：根据我国政策性银行的主要任务来看，中国进出口银行主要是为我国的机电产品和成套设备等货物的出口提供买方信贷或卖方信贷。而大唐公司主要产品是机电产品设备和成套设备。

根据我国银行制度，政策性银行是由政府通过直接出资或担保等形式创立，不以盈利为目标的金融机构。商业银行是唯一能提供“银行货币”的金融组织，因此大唐公司欲委托银行代收款项，应由商业银行承担。选项B、C、D，均属于政策性银行。

信托投资业务应由信托公司代为经营。选项A、B、D均属于银行；选项C，是我国改革开放以来成立的第一家规模最大的专业信托投资公司。

57、答案：B本题解析：一般来说，M0和M1的流动性最强，是最容易转化为现实流通工具的货币，即狭义货币。

58、答案：A本题解析：本题考查直接投资与间接投资的概念。直接投资，是指一个经济体系的投资者在另一经济体系的企业所作的投资，此种投资方式令该投资者能长期有效地影响有关企业的管理经营决定；间接投资一般只享有定期获取收益的权利，而无经营管理决策权。

59、答案：C本题解析：在现代经济中。信用货币已成为主要的货币形式，其发行主体是银行，发行程序是银行信贷程序，由国家赋予无限法偿的能力，并强制进行流通。

60、答案：B本题解析：银行办理客户逾期支取定期储蓄存款的会计分录是:借:定期储蓄存款,应付利息,利息支出;贷:库存现金。故正确答案为选项B

61、答案：C本题解析：《巴塞尔协议》制定的目的是：通过制定商业银行资本和风险资产间的比例关系，确定统一的计算方法和标准，达到加强国际银行体系健康、稳定发展的目标，同时通过确立公平的资本充足率标准，消除国际银行间存在的不平等竞争。可以说，《巴塞尔协议》是国际银行业监管史上的里程碑，它对国际银行业产生了巨大而深远的影响。【说明】此知识点2012版教材已变动。

62、答案：A本题解析：反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率六个指标，主要反映商业银行在一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。

63、答案：C本题解析：中央银行作为“银行的银行”，该职能具体体现在三个方面：①集中存款准备金；②充当"最后贷款人"；③组织、参与和管理全国的清算。

64、答案：C本题解析：代用货币是代表实物货币在市场上流通的货币，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加A到流通领域中。代用货币最早出现在我国北宋年间，据《宋史》记载，当时四川地区商业发达，贸易往来频繁，原来使用的铁钱体重、值小，携带十分不便，于是用树皮纸做成货币，即“交子”。贝壳属于实物货币，金币是金属货币，人民币是信用货币。

65、答案：B本题解析：本题考查证券公司的主要业务。私募发行是指面向少数特定的投资人发行证券的方式。

66、答案：D本题解析：按结算对象划分，国际结算有两种形式：①国际贸易结算，即以对外贸易为背景办理国际间的货币收付，清偿国与国之间的债权债务的业务活动；②国际非贸易结算，即因投资、利润汇回、侨民汇款、文化交流、旅游收支、赠送等发生的国际结算。

67、答案：B本题解析：在委托收款业务中，付款人在接到通知的次日起3日内未通知银行付款的，视为付款人同意付款，银行应于付款人接到通知的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书，并连同有关债务证明一起交收款人。

68、答案：B本题解析：题目考察商业银行市场风险管理知识点。流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。市场风险是指由于市场价格变动而遭受损失的风险，可知，房地产市场价格普遍下降的可能性对于投资者来说，属于市场风险。信用风险是指交易对象无力履约的风险。信用风险不但存在于贷款中，也存在于其他表内与表外业务，如担保、承兑和证券投资中。利率风险是指金融企业的财务状况在利率出现不利波动时面临的风险。利率风险不仅影响银行的盈利水平,也影响其资产、负债和表外金融工具的经济价值。故，B选项正确，所以房地产抵押贷款者可能出现不还贷款的现象，对于银行来说，属于信用风险。

69、答案：A本题解析：中国人民银行的存款准备金制度建立于中国人民银行专门行使中央银行职能之初，要求各商业银行、城乡信用社和其他金融机构都必须按一般存款（即企业存款、储蓄存款和农村存款等）的一定比例向中国人民银行缴存法定存款准备金。准备金存款业务属于中央银行的存款业务，中央银行可以运用法定存款准备金进行宏观调控。

70、答案：C本题解析：个人通知存款是指存款人与商业银行约定存入款项时不确定存期，支取时需提前通知约定支取存款日期和金额方能支取的存款。个人通知存款1000元起存，多存不限，利息按实际通知存款支付时间长短计付，最短为1天，最长为7天前给出取款通知。这种存款期限可测，金额较大，稳定性强。

71、答案：A本题解析：国际信用证结算中，在受益人提交合格的单据后，负有第一付款责任的是开证行。

72、答案：B本题解析：我国的金融监管体制大致可分为如下四个发展阶段：（1）统一监管阶段（1984—1992年）（2）"一行两会"阶段（1992—2003年）（3）"一行三会"阶段（2003—2018年）（4）"一委一行两会"阶段（2018年至今）

73、答案：B本题解析：其他法人单位以其可支配的资产投入金融企业形成的资本是法人资本。

74、答案：B本题解析：根据公式：转换比例=可转换债券面额／转换价格=100／20=5。

75、答案：C本题解析：我国金融风险形成的内部因素有：①商业银行公司治理不规范，缺乏有效的监督管理机制；②内控制度不健全，存在管理漏洞；③决策的科学性和前瞻性不强；④制度执行不力，管理不严，处罚不力；⑤没有按照风险管理原则审慎经营；⑥监管有效性尚需提高。ABD三项均属于外部因素。

76、答案：B本题解析：影响利率的因素主要有：①平均利润率；②借贷成本；③资金供求状况；④借贷期限；⑤借贷风险；⑥国家宏观经济政策；⑦国际利率水平。利息是利润的一部分，社会平均利润率是决定利率的基本因素。

77、答案：D本题解析：商业银行的流动性比例应当不低于25％。

78、答案：C本题解析：2011年10月12日，银监会在《商业银行流动性风险管理指引》的基础上又颁布了《商业银行流动性风险管理办法（试行）》中规定，商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。

79、答案：A本题解析：本题考查证券交易程序中的相关概念。交割是指证券的收付，资金的收付称为交收。

80、答案：B本题解析：人民币由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域称为现金投放。

81、答案：C本题解析：《巴塞尔协议Ⅲ》将普通股比例最低要求从原来的2％提升至2.5％，建立1.5％的资本留存缓冲和0～1.5％的逆周期资本缓冲。

82、答案：C本题解析：中央银行作为“银行的银行”，该职能具体体现在三个方面：①集中存款准备金；②充当"最后贷款人"；③组织、参与和管理全国的清算。

83、答案：B本题解析：基础头寸=库存现金+超额存款准备金=300+（1800-800）=1300（万元）。

84、答案：A本题解析：多步式损益表可以清晰地勾勒出收入与费用之间的内在联系，编排注意了收入与费用配比的层次性。具体计算分为四大部分：第一部分反映主营业务的构成情况，包括营业收入、营业支出、营业税金及附加三项；第二部分反映营业利润的构成情况；第三部分是利润总额；第四部分是净利润。

85、答案：C本题解析：看跌期权又称为卖出期权，是期权购买者预期未来某证券价格下跌，而与他人订立卖出合约，并支付期权费购买在一定时期内按合约规定的价格和数量卖出该证券给对方的权利。期权费=5000*0.5