如何成功实施集团财务管

如何成功实施集团财务管第一页，共122页。对集团：

不但能够给集团带来庞大的经济效益、直接的经济收入，而且有可能是支撑集团成为快速发展，实现现代化的一个完善的、完整的体系。对学员：成为集团财务管理的专家本课程收获第二页，共122页。成功源自一种正确的思维模式。因为换一个高度，一个角度思考，可能一辈子都糜然不解的问题就豁然开朗了！第三页，共122页。人的大脑智力差别不大美国前总统布什智商也不是很高！工作有成就并不在于辛苦、甚至不在于你的方法，而在于思维方式。一、思维模式决定成败！第四页，共122页。任何一门学门的顶点都是哲学，从自然科学到我们会计科学，如果不上升到哲学高度考虑问题，最后会陷入迷茫。牛顿的困惑：地球第一次推动的引力究竟是谁给的？爱因斯坦的相对论拥有好的思维源泉，才可能有好的财务管理。第五页，共122页。1+1=21+1>21+1=11+1<1（出现内耗的情况下）集团财务管理包含的哲学思想一加一等于几？第六页，共122页。视频：1+1不一定大于2我们所要追求的最终理想是:1+1>2!整体大于部分简单之和！第七页，共122页。为什么我们要重视集团财务管理？所以：一个企业家要搞好企业，首先必须分析商业环境，全球的经济特点，分析我们面临这个社会的特点。我们现代企业所处的境界：

2008年的经济危机波及全球，有的企业倒下了，有的还蓬勃发展，原因在与对商业环境的透彻分析。这是当今我们面临的经济环境有关系。第八页，共122页。最鲜明的，生命级的特征21世纪到底是什么？电脑知识经济信息化（数字化）全球一化……主要特征表现为第九页，共122页。分子公司各自为政，不服从集团的总体经营目标和战略2本位主义，只照顾自己，不照顾、配合兄弟345肥水外流——资源给外人，利益给外部资金丰欠不等，庞大的资金利润让给银行、其他企业资源没达到最佳调度与整合，因而没有发挥集团应有效益，失去集团成立的初衷！1二、中国集团通常存在的十大问题：第十页，共122页。子公司在异地，山高皇帝远，上有政策下有对策7上报数据人为水分太大，不利于集团分析8910分子公司上报数据不及时，造成决策失误缺乏一个有效的财务控制机制，舞弊现象时有发生缺乏一个有效的信息化手段也是造成上述弊端的根源之一6二、中国集团通常存在的十大问题：第十一页，共122页。所有集团管理存在这些问题原因——不懂集团管理的要点所在!第十二页，共122页。三、集团财务管理的特点集团财务管理是一个开天辟地的科学集团财务管理在我国少理论，却客观存在集团财务管理并不是单一企业财务管理的复制集团财务管理不等于报表合并集团财务管理是一整套独立的、成体系的学问集团财务管理15234第十三页，共122页。企业集团真正的集团——按照集团管理思想管理业务运作的集团假集团——未谙集团管理真谛管理上的集团资源整合的集团经济效益上的集团战略上的集团形式上的集团行政上的集团您愿意做什么样的集团？第十四页，共122页。集团财务管理的业务一集团财务管理的七大专题介绍二集团财务管理软件和信息化三集团财务管理的构建四案例分析五集团财务管理课程主要内容第十五页，共122页。如何成功实施集团财务管控（二）之集团企业特性和集团财务管理体系第十六页，共122页。企业集团管理的要求二什么是企业财务集团管理3三企业集团的分析3一集团财务管理的基本原理和业务关系第十七页，共122页。企业集团财务管理包含哪些内容四集团财务管理的体系集团财务管理的组织和运作3五六第十八页，共122页。企业集团的分析3一（一）什么是企业集团？是由若干个单位企业按照一定的目标一定的形式在资产联合的基础上形成的企业群体第十九页，共122页。（二）企业集团成立的目标要1+1>2在资源整合的基础上达到经济效益的最大化第二十页，共122页。品牌的定位品牌的定位（三）集团企业与单个企业区别的根本点（1）它不具备法人资格（2）它是一个经济管理组织关系（3）企业集团不等于大公司

我们1.不号称集团2.不一定上市第二十一页，共122页。二、集团企业的特征4、集团企业的特征多元化结构145跨行业、多种生产经营以资本联系为主的多种联系纽带2多法人组织36多国化发展多角化经营第二十二页，共122页。三、集团的分类松散型集团股份制集团紧密型集团半紧密型集团1、按照集团成员关系的紧密度第二十三页，共122页。由相当的部门，行业的企业之间通过多方面横向的集合形成的经济联合体。（2）横向并列型集团以一个或若干个企业为核心，以“新，优，名。特”产品的生产出口原料综合利用为纽带，联合一批中小企业组成专业化协作的生产经营联合体。（1）纵向系统联合型

2、按照成员企业间的纵向关系分第二十四页，共122页。（3）按照企业集团行业构成情况分1.单一行业即一条龙集团2.同行业联合的企业集团3.跨行业、多种综合经营集团4.企业社会事业综合性集团第二十五页，共122页。（4）从集团层次上分1.两层次结构集团2.三层次以上结构集团子集团总集团子公司母、子公司第二十六页，共122页。（5）从集团地域跨度上分本地集团全国集团——同城异地跨国集团你属于哪种集团？第二十七页，共122页。1、各个成员企业有完全自主和法律上的生产经营权2、母公司须对下级公司有全面监督控制——资金、财务和管理3、母公司必须考虑站在整个集团宏观的角度进行规划、运筹与管理4、母公司必须考虑站在整个集团角度的整体经济效益5、集团管理发展上的国际化发展趋势四、集团企业管理的要求第二十八页，共122页。五、集团财务管理的要求1、具有集团企业管理的全部特征2、须站在整个集团的角度进行计划、预算、与宏观管理3、了解、监督控制整个集团的财务状况4、进行财务报表的合并（汇总）5、资源整合、效益最大化，支持集团发展战略第二十九页，共122页。六、集团财务管理的内涵1、集团的发展战略2、集团整体发展计划与规划3、资源规划与计划4、集团业务发展计划5、集团会计6、集团审计7、集团财务管理8、集团业务管理9、集团的销售与分销10、集团项目管理第三十页，共122页。1、集团企业管理模式（一）集权管理，分散经营

2、集团企业管理模式（二）集中控制型管理、统计报表型管理七、集团企业和财务管理的模式3、集团数据信息处理方式

集中式、分步式先定义模式第三十一页，共122页。

如何成功实施集团财务管控（三）

之

结算中心和集团资金管理

第三十二页，共122页。

集团财务管理的具体对象八现金资金资产（存货、固定资产）投资、筹资、计划预算等成本、费用集团会计、集团审计、集团财务分析、决策

管理的对象是什么？第三十三页，共122页。

集团财务管理的问题、目标九子公司下属财务行为不规范，政策制度难以落实，存在重大财务风险隐患由于缺乏先进的管理手段，集团财务的控制管理分析等无法执行，形同虚设数据的不准确人为操纵水分太大母子公司在异地--数据的不及时对决策不起大作用各成员企业，下属集团各自为阵，未实现集团资源最优化总体效率最大化

集团发展宏观战略，总体规划、计划无法落实企业管理的核心是财务管理第三十四页，共122页。集团管理科学化——先进的管理思想方法准确、及时、提供决策支持3统一、标准、规范——集团政策的切实执行2采用现金的管理手段——实现信息化1谋求集团利益的最大化！1资源在集团的最优化！2实现集团发展规划、战略、目标！3定目标——集团财务管理的目标最终目的第三十五页，共122页。资源的集团内的合理调度肥水内流，利润消耗于集团内部最大限度的支持集团业务、经营、战略集团控制到分子的日常财务经济行为，防止舞弊为集团管理层提供决策支持支持、实现集团战略集团内效益的最大化归纳目标实现1+1>2第三十六页，共122页。

集团财务管理体系十事前管理——计划、预算、决策事中管理——报表账务合并汇总事后管理——分析、考核、评价1.从时间上分第三十七页，共122页。2.集团财务监督、控制、审计3.集团预算——责任中心等4.集团资金管理——结算中心5.集团存货管理6.集团固定资产管理7.集团投资、筹资管理8.集团财务查询与分析9.集团成本费用管控1.集团会计——报表、财务合并、汇总2.从内容上分第三十八页，共122页。集团财务管理母公司控制层分子公司管理层母子配合第三十九页，共122页。

母公司的控制层报表合并集团的资金管理和结算中心集团的往来与费用集团预算集团物流与分销集团财务监督与控制集团的分析与决策由浅入深你学会了吗？第四十页，共122页。

集团财务管理体系——框架十一报表合并往来费用物资分销监督控制分析决策集团预算资金管理集团母公司财务管理——母公司应用层总账固定资产存货管理报表管理预算管理现金管理财务分析工资管理子公司应用层第四十一页，共122页。

集团财务管理体系数据关系图十二第四十二页，共122页。1.结算中心的基本原理

集团的资金管理和结算中心十三性质集财务会计、银行、企业管理三位一体历史形态1.内部银行2.结算中心3.财务公司、信托投资公司4.银企联合银行5.企业办商业银行概念将银行机制引入企业内部，旨在提高企业集团资金效率和管理水平而采取的一种集财务管理、金融管理和企业管理三位一体的一种现代企业管理方式第四十三页，共122页。2.结算中心发展形态企业办商业银行——招商银行、华夏银行1.90年代蛇口工业区首钢等2.具备法人资格3.与工行、中行等，成为纯粹的商业银行！4.比国家商业银行还规范和具有实力！结算中心第四十四页，共122页。管理工具手段职能范围管理思维和启迪1.报表汇总、合并汇总、合并集团内的财务报表站在集团角度来进行财务核算和分析2.结算中心集团所有货币资金站在整个集团角度的经济效益和管理效率，调度集团资源整合利用3.集团控制集团财务和其他业务数据信息以信息化手段，从数据信息的角度监督控制各个企业的运作4.远程决策信息查询结算中心在集团管理中的地位、作用双向管理第四十五页，共122页。

1.户头管理

内部结算、银行户头的开销户、维护管理活期存款

2.存取款定期存款委托存款内部结算收款特种转账结算内部结算内部结算付款

3.结算管理外部收款对外结算外部付款

内部融资

4.融资管理外部融资

企业还贷银行贷款银行还款企业贷款委托贷款委托贷款委托还款5.其他业务：票据贴现、担保、抵押等结算中心业务体系3.结算中心业务体系第四十六页，共122页。商业银行账号结算中心账号企业单位并行反映同增同减业务发生账号变化结算中心户头管理示意图第四十七页，共122页。4.结算中心的业务1.户头管理2.现金业务3.活期业务4.定期业务5.结算业务6.特种转账结算

内部结算内部付款结算内部收款结算各种转账结算外部结算对外结算收款对外结算付款内外部账号同时双向反映第四十八页，共122页。1.种类内部融资委托贷款担保业务贴现业务外部融资5.中心业务——融资业务第四十九页，共122页。6.利息管理1.利息预提、计算2.利息结算——付息、应收、收息3.利息会计处理——凭证4.调息、利率调整5.利息报表第五十页，共122页。利息计算定期存款利息：设P——成本，S——本利和，i——利率，I——利息，n——期数则有

S=P（1+i*n）活期存款利息=积数*日利率第五十一页，共122页。

如何成功实施集团财务管控（四）

之

集团财务企业的几个专题

第五十二页，共122页。利息凭证利息管理的内容内容包括：结算、罚息、降息、利率调整做法：与银行一样

四.结算中心财务第五十三页，共122页。两个内涵1.财务核算2.财务管理两个方面1.业务财务2.内部财务财务的内涵：两个方面、两个内涵结算中心-中心财务第五十四页，共122页。利息收入：损益类科目3内部贷款：资产科目2内部存款：负债科目1利息支出：损益类科目4几个重要科目第五十五页，共122页。资金头寸表内部（银行）存款明细表内部（银行）存款汇总表内部（银行）贷款明细表内部（银行）贷款汇总表利息收支表财务会计报表五、结算中心报表第五十六页，共122页。六、结算中心-运作模式适应的结算中心形态适应的结算中心的运作模式适应的资金管理模式个性化适应性方案适应的功能范围1.内部银行1.单轨制2.双轨制1.紧密式

2.松散式1.参数选项1.业务2.结算中心2.财务3.财务公司4.信托投资公司2.报表3.财务、业务5.其他非银行性金融机构结算中心系统的适用性一览表第五十七页，共122页。专题之一：报表合并一、基本原理从各个子公司吸收个别报表、数据，经过汇总和抵消到处合并报表数据依据：传统合并会计报表原理1、基本原理第五十八页，共122页。子公司数据汇总报表报表分析合并报表汇总抵消分析2、流程第五十九页，共122页。3、合并报表的几大概念1.个别报表12.汇总报表3.合并报表4.合并工作底稿5.报表项目6.模板7.报表的种类8.标准报表的格式9.了解总集团子集团和子公司的概念第六十页，共122页。4、报表合并的对象、功能、角色对应表使用范围角色用软件系统执行功能说明总集团母公司《报表合并系统》模板发放数据的合并数据的分析集团内统一子集团母公司《报表合并系统》模板发放、制作、接收可执行上级模板，也可以自己制定子公司子公司模板接收数据上传基层财会人员第六十一页，共122页。5、模板工作程序及名称操作数据使用者制定合并政策统一财务会计政策母公司接收会计政策统一财务会计政策子公司上报数据个别报表、内部交易清单子公司接收上报数据个别报表、内部交易清单母公司报表汇总个别报表、汇总报表母公司抵消处理抵消分录、合并工作底稿母公司报表合并工作底稿、合并报表母公司报表分析个别、汇总合并报表分析母、子公司第六十二页，共122页。6、做报表合并存在的问题只有汇总没有合并内部交易的抵消不认真、不规范、不完整母公司个人行为导致集团合并的不准确交易不规范成员之间不配合第六十三页，共122页。1为内部交易抵消提供一个可靠的依据2使集团效益消耗到内部3加速资金周转进行财务监控专题之二：集团内部往来与费用第六十四页，共122页。1.进行统一编码2.制定财务规则3.及时进行记录4.按照要求及时上报提示：生意尽量给自己人做集团内部的核算和结算尽量不要免费和无偿明确的写规范明确核算按规范及时上报福特的选择如何进行集团内部往来第六十五页，共122页。1、集团预算的特点特点1.必须和下级单位——双向数据交换几上几下3.母公司的监督、控制母、子数据流程2.子公司层面——必须有全面预算机制配合专题之三：集团预算第六十六页，共122页。2、集团预算的流程一、预算模板的制定三、预算模板、指标下发二、预算指标编制并审核五、子公司预算上报六、上报预算审批八、子公司预算执行七、集团审批信息下发四、子公司预算细化及编制九、实际业务数据上报集团分支机构第六十七页，共122页。3、集团预算编制管理的特点

母公司要进行统筹1有一个讨价还价、紧上挤下的机制4

真正管得到分子公司3切实起到资源控制和内部效益最大化的作用2和绩效挂钩6

用ERP软件5第六十八页，共122页。4、集团预算编制管理的方法集团母子公司的预算类型进行确认

模式

流程

方法

组织体系第六十九页，共122页。专题之四：集团的物流与分销集团内部之间互相调货互相拿货

意义

1.必须支持分子公司的义务

2.是资源的核心

3.是成本的中心

4.是集团财务和效益的中心1、产生的原因以及意义第七十页，共122页。2、如何实现优秀的集团物流分销1.宏观规划2.物料编码、基础资料的规范3.必须核算——批发、零售4.物流必须快速响应，必要时可以三方物流5.适当的放权6.财务——注意内部结算、交易的配合第七十一页，共122页。1.合并报表的创新思维2.信息时代的冲击与思考3.改变集团管理现状的强烈需求4.集团资源整合、战略发展的需要专题之五：集团财务监控1、现代集团财务监控的迫切性第七十二页，共122页。总集团子集团子公司账套使用对象：全集团上、下配合配合的重要性第七十三页，共122页。2、集团财务监控的思路新思维规范处理、及时上报集团内部交易规范集团内部的对账往来预算集中管理集团的数据集团会计政策必须统一统一整个集团的基础资料建立集团数据库、集团数据仓库做一些高级功能第七十四页，共122页。3、集团财务监控的概念总部分支机构控制模板行业科目集团科目总集团子集团子公司财务数据财务政策数据第七十五页，共122页。4、合并账务1.不是事后的而是事中的，甚至是实时的2.不是基于表的，而是基于账的3.实施控制分子公司的财务行为突破第七十六页，共122页。如何成功实施集团财务管控（五）之全面财务管理、如何成功实现预算管理第七十七页，共122页。专题七、集团的财务决策支持一、管理的最高境界

一二、集团决策支持系统内涵

二——分析、决策与决策支持1、信息查询2、数据指标控制第七十八页，共122页。基本思路1、子公司所有财务数据集中2、构成集团财务数据仓库3、通过数据随时、实时分析集团、子公司、虚拟机构第七十九页，共122页。分析方式：——取集团数据1、主要财务指标2、集团财务状况3、集团损益状况、资金利用4、集团物流、预算执行分析、费用成本分析第八十页，共122页。1报表合并结算中心关于集团往来的费用23集团财务软件和信息化第三章注意：自动抵消的功能能生成内部交易注意：与账务和其他模块自动关联

注意：不一定独立，重点看是否有该功能支持公司财务运作的软件第八十一页，共122页。支持财务运作的软件4预算注意：不能独立运作6集团财务监控注意：有该功能，

不一定要求界面7ES决策支持注意：不能独立运作5物流与分销注意：要与其他的模块自动关联第八十二页，共122页。中国ERP成败的3大根源1、是否先理顺流程，建立体制？——前提2、买错了产品——条件3、实施服务不到位——必要性第八十三页，共122页。

如何构现代化的集团财务管控体系第四章一、如何保证各种控制措施执行？

体制是最终保证！世界上没有完美的个人，只有完美的组织。体制——最终最后的保证。一等人用组织，二等人用人才第八十四页，共122页。二、完整的现代财务管理体系如何构成？现代财务管理体系1、业务体系2、功能体系3、数据体系4、执行体系5、工具体系6、控制体系7、措施体系8、配合体系第八十五页，共122页。三、怎样设计一个现代财务管理体系？第一步：确定目标资金管理支持集团战略？往来支持集团决策？成本费用资源整合财务监督集团资产第二步：确定范围第八十六页，共122页。第三步：功能体系的设计第四步：执行体系1、组织架构2、职责权限3、岗位4、流程5、方法6、操作表单7、工具8、制度与规范现代财务管理执行体系的八大要件。第八十七页，共122页。单位产品成本及存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表目标利润销售预算生产预算销售、财务、管理费用预算专门决策预算编制审批执行分析考核现金预算预算委员会第八十八页，共122页。第四步：执行体系5、方法6、操作表单7、工具8、制度与规范第八十九页，共122页。

集团财务管理案例第五章案例一蛇口工业区（集团有限公司）一、基本情况综合性集团：有下属全资和合资企业70多家大型综合性企业集团。二、集团财务管理的部门设置将集团总部财务划分为：会计核算部、资金结算中心部和财务管理部三个职能部门第九十页，共122页。蛇口工业区集团财务管理纵向架构图总部财务部会计核算中心结算中心财务管理部凭证管理账簿管理报表管理日常业务结算处理信贷管理自己调控资金分析预算管理融资、投资资产管理财务分析会计核算子系统结算中心子系统财务管理子系统第九十一页，共122页。总部财务部分公司2分公司3分公司1KD/IT金蝶集团财务系统管理信息平台第九十二页，共122页。从蛇口工业区案例中得出的几点教训一、会计和财务管理要分家二、要重视结算中心三、要实施信息化第九十三页，共122页。案例二天建集团第九十四页，共122页。案例三方大集团——工业园优秀的管理是靠数据靠体系，而不是靠形式化。第九十五页，共122页。案例四青岛海尔第九十六页，共122页。案例五万科集团集团总部集团办公室集团人力资源部集团财务部集团资金管理中心集团结算中心集团企划部集团规划部结算中心E-结算中心报表合并集团控制第九十七页，共122页。案例六任达集团成立冲击性的过渡公司，解决不了问题。第九十八页，共122页。工资管理子公司管理层：构建规范化科学化的管理体系！总账固定资产现金管理存货管理报表管理财务分析资金管理报表合并母公司控制层—构建独到的集团财务管理体系！往来费用分析决策物流分销监督控制集团预算预算管理第九十九页，共122页。如何成功实施集团财务管控(六)之决策支持、信息化、财务体系构建第一百页，共122页。

全面财务管理和如何成功实现预算管理第一百零一页，共122页。一、全面财务管理全面财务管理的体系

如何成功的实现全面财务管理主要问题231三个方面第一百零二页，共122页。（一）主要问题

1、把财务做成了会计，甚至是出纳2、不了解企业的业务和运作流程，造成财务和业务的脱节3、业务体系不完整4、基本上是属于事后的财务5、不支持企业的业务，经营和战略6、体系不完整7、没有一个好的工具8、没有足够的风险意识和防控措施中国企业在财务管理方面的主要问题：1第一百零三页，共122页。（二）全面财务管理系统——由28个分子系统组成现代财务管理系统会计系统财务会计管理会计总账责任会计报表决策会计等审计与内部控制财务管理系统现金管理应收应付存货核算废旧物资现金流量及分析税务管理成本管理费用管理低耗品工资管理海关管理预算管理固定资产管理财产清查财务分析西方财务财务决策支持财务关联系统车间统计核算采购管理库存管理销售管理设备管理HR人力资源管理31771第一百零四页，共122页。财务管理体系的构成组织体系功能体系义务体系动力体系执行体系基准数据动作措施1、组织架构管理组织架构2、岗位配置3、部门的职责权限说明书4、岗位的职责权限说明书1、事前：预测、预算2、事中：控制3、事后：分析考核评价（三）如何构建全面完整的现代化的财务管理体系一个都不能少第一百零五页，共122页。二、如何成功的实现预算管理（一）为什么要进行计划、预算？（1）中国古语云：凡是预则立，不预则废，任何活动的根本方法（2）计划、预算是企业管理的最有效的思路！（3）达到经营目标（4）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率（5）协调部门之间的工作（6）均衡合理地安排各项业务（7）更加有效地发挥各种资源的作用（8）能预见未来和把握现在的思想素质、经营管理水平现代化、规范化标志第一百零六页，共122页。（二）企业在预算方面的主要毛病（1）是不做预算和计划（2）作秀，把预算做成了摆设（3）虎头蛇尾（4）走极端；预算做得过高和过低第一百零七页，共122页。（5）编而不管！！！（6）数据来源不清楚（7）轻拳、梅花拳、螳螂拳各打一套（8）预算没有体系没有规范预算管理预算编制预算台账预算分析预算考核第一百零八页，共122页。为什么