做账实操-福彩站的账务处理分录

会计实操文库25/25做账实操-福彩站的账务处理分录一、彩票销售收入与福彩中心结算（30个）现金销售彩票（单张/批量）：借：库存现金贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）微信收款销售彩票：借：其他货币资金-微信零钱贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）支付宝收款销售彩票：借：其他货币资金-支付宝贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）银行转账收款销售彩票：借：银行存款贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）客户挂账销售彩票（临时赊销）：借：应收账款-XX客户贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）收回客户赊销彩票款：借：库存现金/银行存款贷：应收账款-XX客户销售彩票后按规定结转应付福彩中心结算款（不含返点）：借：主营业务收入-彩票销售收入贷：应付账款-福彩中心银行转账支付福彩中心结算款：借：应付账款-福彩中心贷：银行存款现金支付福彩中心结算款（少量零星）：借：应付账款-福彩中心贷：库存现金福彩中心减免部分结算款（优惠政策）：借：应付账款-福彩中心贷：营业外收入-政府补助结算款出现差额（对账调整，多付冲回）：借：银行存款贷：应付账款-福彩中心结算款出现差额（对账调整，少付补付）：借：应付账款-福彩中心贷：银行存款预售彩票（客户预付定金）：借：库存现金/银行存款贷：预收账款-XX客户预售彩票后交付彩票：借：预收账款-XX客户贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）客户退回预售彩票（未交付）：借：预收账款-XX客户贷：库存现金/银行存款销售废票/无效票（按规定处理）：借：库存现金贷：营业外收入-其他福彩中心代扣销售结算款中的保证金：借：应付账款-福彩中心贷：其他应付款-福彩中心保证金收回福彩中心保证金：借：银行存款贷：其他应付款-福彩中心保证金因违规被扣除保证金：借：营业外支出-罚款支出贷：其他应付款-福彩中心保证金跨月结算上月彩票销售款：借：应付账款-福彩中心（上月）贷：银行存款月末计提应付福彩中心未结算款：借：主营业务收入-彩票销售收入贷：应付账款-福彩中心彩票销售款误收退回（客户多付）：借：主营业务收入-彩票销售收入借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：库存现金/银行存款彩票销售款少收补收（客户少付）：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）通过POS机销售彩票（支付手续费）：借：银行存款借：财务费用-POS机手续费贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）福彩中心延迟结算支付的利息（合规收入）：借：银行存款贷：财务费用-利息收入代福彩中心收取的公益金（单独核算）：借：库存现金/银行存款贷：其他应付款-代征公益金上缴代征公益金：借：其他应付款-代征公益金贷：银行存款代征公益金出现差额（多收退回）：借：其他应付款-代征公益金贷：库存现金/银行存款代征公益金出现差额（少收补收）：借：库存现金/银行存款贷：其他应付款-代征公益金彩票销售收入月末结转本年利润：借：主营业务收入-彩票销售收入贷：本年利润二、返点收入与政府补贴（20个）收到福彩中心销售返点收入（银行转账）：借：银行存款贷：主营业务收入-返点收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）收到福彩中心销售返点收入（现金）：借：库存现金贷：主营业务收入-返点收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）返点收入暂未收到（福彩中心挂账）：借：应收账款-福彩中心（返点）贷：主营业务收入-返点收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）收回挂账返点收入：借：银行存款/库存现金贷：应收账款-福彩中心（返点）福彩中心以实物抵顶返点收入（如设备）：借：固定资产-XX设备借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入-返点收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）福彩中心以彩票抵顶返点收入（对外销售）：借：库存商品-彩票贷：主营业务收入-返点收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）销售抵顶返点的彩票：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入-彩票销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-彩票收到年度销售达标奖励（福彩中心发放）：借：银行存款贷：营业外收入-政府补助收到月度销售排名奖励：借：银行存款贷：营业外收入-政府补助收到福彩站装修补贴（政府/福彩中心）：借：银行存款贷：递延收益装修补贴分期摊销：借：递延收益贷：营业外收入-政府补助收到设备更新补贴：借：银行存款贷：递延收益设备更新补贴按设备使用年限摊销：借：递延收益贷：营业外收入-政府补助收到公益宣传补贴（福彩中心发放）：借：银行存款贷：其他业务收入-补贴收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）返点收入月末结转本年利润：借：主营业务收入-返点收入贷：本年利润政府补助月末结转本年利润：借：营业外收入-政府补助贷：本年利润福彩中心扣减返点抵偿罚款：借：营业外支出-罚款支出贷：应收账款-福彩中心（返点）返点收入因计算错误调整（多计冲回）：借：主营业务收入-返点收入借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款-福彩中心（返点）返点收入因计算错误调整（少计补记）：借：应收账款-福彩中心（返点）贷：主营业务收入-返点收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）收到跨年度返点收入（上年未计提）：借：银行存款贷：以前年度损益调整；同时结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润三、成本费用支出（45个）（1）房租支出（8个）支付当月房租（现金）：借：销售费用-房租贷：库存现金支付当月房租（银行转账）：借：销售费用-房租贷：银行存款预付季度房租：借：预付账款-房租贷：银行存款预付季度房租按月摊销：借：销售费用-房租贷：预付账款-房租预付年度房租：借：长期待摊费用-房租贷：银行存款预付年度房租按月摊销：借：销售费用-房租贷：长期待摊费用-房租房租逾期未付（计提）：借：销售费用-房租贷：应付账款-XX房东支付逾期房租：借：应付账款-XX房东贷：银行存款（2）人工费用（10个）计提当月员工工资（站长工资）：借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资计提当月员工工资（销售员工资）：借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资计提员工社保（单位部分）：借：销售费用-社保费贷：应付职工薪酬-社保计提员工公积金（单位部分）：借：销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金发放当月工资（现金）：借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金贷：应交税费-应交个人所得税贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）贷：应付职工薪酬-公积金（个人部分）发放当月工资（银行转账）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款贷：应交税费-应交个人所得税贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）贷：应付职工薪酬-公积金（个人部分）缴纳员工社保（单位+个人）：借：应付职工薪酬-社保借：应付职工薪酬-社保（个人部分）贷：银行存款缴纳员工公积金（单位+个人）：借：应付职工薪酬-公积金借：应付职工薪酬-公积金（个人部分）贷：银行存款支付员工奖金（销售提成）：借：销售费用-奖金贷：库存现金/银行存款贷：应交税费-应交个人所得税支付员工福利费（餐补、交通补贴）：借：销售费用-福利费贷：库存现金/银行存款（3）设备采购与折旧（9个）购入彩票机（固定资产）：借：固定资产-彩票机借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款购入电脑（办公用）：借：固定资产-电脑借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款购入打印机（办公用）：借：固定资产-打印机借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款购入显示屏（宣传用）：借：固定资产-显示屏借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款按月计提彩票机折旧（年限平均法）：借：销售费用-折旧费贷：累计折旧-彩票机按月计提电脑折旧：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧-电脑处置旧彩票机（变现）：借：银行存款借：累计折旧-彩票机贷：固定资产-彩票机贷：营业外收入-处置非流动资产利得（或借：营业外支出）设备维修（日常维修）：借：销售费用-维修费贷：库存现金/银行存款设备大修（资本化支出）：借：固定资产-彩票机（大修）贷：银行存款；后续按新年限计提折旧（4）办公与耗材费用（8个）购买打印纸、笔等办公用品：借：管理费用-办公费贷：库存现金/银行存款购买彩票打印纸（专用耗材）：借：销售费用-耗材费贷：库存现金/银行存款/应付账款购买水电费（当月支付）：借：销售费用-水电费贷：银行存款/库存现金水电费逾期未付（计提）：借：销售费用-水电费贷：应付账款-XX水电公司支付宽带费（年度套餐）：借：预付账款-宽带费贷：银行存款；按月摊销：借：销售费用-通讯费贷：预付账款-宽带费支付电话费（办公用）：借：销售费用-通讯费贷：库存现金/银行存款购买宣传海报、宣传单页：借：销售费用-宣传费贷：库存现金/银行存款支付广告投放费（本地推广）：借：销售费用-广告费贷：银行存款（5）其他费用（10个）支付银行手续费（转账、取现）：借：财务费用-手续费贷：银行存款支付物业费：借：销售费用-物业费贷：银行存款/库存现金支付取暖费（冬季）：借：销售费用-取暖费贷：银行存款/库存现金支付降温费（夏季）：借：销售费用-降温费贷：银行存款/库存现金支付法律咨询费（合规咨询）：借：管理费用-咨询费贷：银行存款支付审计费（年度审计）：借：管理费用-审计费贷：银行存款支付印花税（账簿、合同）：借：税金及附加-印花税贷：银行存款/库存现金支付房产税（自有房产经营）：借：税金及附加-房产税贷：银行存款支付城镇土地使用税（自有土地）：借：税金及附加-城镇土地使用税贷：银行存款费用月末结转本年利润：借：本年利润贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：税金及附加四、税费缴纳（25个）月末计提增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税次月缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提城市维护建设税（按增值税额）：借：税金及附加-城市维护建设税贷：应交税费-应交城市维护建设税缴纳城市维护建设税：借：应交税费-应交城市维护建设税贷：银行存款计提教育费附加（按增值税额）：借：税金及附加-教育费附加贷：应交税费-应交教育费附加缴纳教育费附加：借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款计提地方教育附加（按增值税额）：借：税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交地方教育附加缴纳地方教育附加：借：应交税费-应交地方教育附加贷：银行存款计提企业所得税（季度预缴）：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税缴纳企业所得税（季度预缴）：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款年度汇算清缴补缴企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款；同时调整：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税年度汇算清缴退还企业所得税：借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税；同时调整：借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整计提印花税（销售合同）：借：税金及附加-印花税贷：应交税费-应交印花税缴纳印花税：借：应交税费-应交印花税贷：银行存款计提房产税（自有房产）：借：税金及附加-房产税贷：应交税费-应交房产税缴纳房产税：借：应交税费-应交房产税贷：银行存款计提城镇土地使用税：借：税金及附加-城镇土地使用税贷：应交税费-应交城镇土地使用税缴纳城镇土地使用税：借：应交税费-应交城镇土地使用税贷：银行存款代扣代缴员工个人所得税（计提）：借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-应交个人所得税缴纳代扣代缴个人所得税：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款增值税期末留抵税额（进项>销项）：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费-应交增值税（留抵税额）享受增值税减免政策（小微企业）：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免享受附加税减免政策：借：应交税费-应交教育费附加借：应交税费-应交地方教育附加贷：营业外收入-税费减免税费滞纳金支出：借：营业外支出-滞纳金贷：银行存款税费罚款支出：借：营业外支出-罚款支出贷：银行存款五、奖金兑付与相关处理（20个）兑付小额奖金（1万元以下，现金）：借：销售费用-奖金兑付贷：库存现金兑付小额奖金（微信转账）：借：销售费用-奖金兑付贷：其他货币资金-微信零钱兑付小额奖金（支付宝转账）：借：销售费用-奖金兑付贷：其他货币资金-支付宝代兑大额奖金（1万元以上，福彩中心返还）：借：其他应收款-福彩中心（代兑奖金）贷：库存现金/银行存款收到福彩中心返还代兑大额奖金：借：银行存款贷：其他应收款-福彩中心（代兑奖金）代兑奖金时代扣个人所得税（中奖金额≥1万元）：借：其他应收款-福彩中心（代兑奖金）借：应交税费-应交个人所得税（代扣代缴）贷：库存现金/银行存款缴纳代兑奖金代扣的个人所得税：借：应交税费-应交个人所得税（代扣代缴）贷：银行存款福彩中心承担代兑奖金手续费（返还）：借：银行存款贷：其他业务收入-手续费收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）兑付奖金出现错误（多付追回）：借：库存现金/银行存款贷：销售费用-奖金兑付兑付奖金出现错误（少付补付）：借：销售费用-奖金兑付贷：库存现金/银行存款客户中奖后未及时兑付（计提应付奖金）：借：销售费用-奖金兑付贷：其他应付款-应付中奖奖金支付计提的应付中奖奖金：借：其他应付款-应付中奖奖金贷：库存现金/银行存款逾期未兑付奖金（按规定上缴福彩中心）：借：其他应付款-应付中奖奖金贷：银行存款收到福彩中心垫付的奖金（紧急兑付）：借：销售费用-奖金兑付贷：其他应付款-福彩中心（垫付奖金）偿还福彩中心垫付的奖金：借：其他应付款-福彩中心（垫付奖金）贷：银行存款奖金兑付后福彩中心给予补贴（冲减费用）：借：银行存款贷：销售费用-奖金兑付小额奖金兑付月末结转：借：本年利润贷：销售费用-奖金兑付代兑奖金手续费收入结转：借：其他业务收入-手续费收入贷：本年利润中奖彩票作废（无法兑付，按规定处理）：借：营业外支出-其他贷：其他应付款-应付中奖奖金福彩中心退回多代扣的中奖个人所得税：借：银行存款贷：应交税费-应交个人所得税（代扣代缴）六、资产与负债相关（28个）（1）货币资金管理（6个）从银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款现金存入银行：借：银行存款贷：库存现金现金盘盈（无法查明原因）：借：库存现金贷：营业外收入-盘盈收入现金盘亏（无法查明原因）：借：营业外支出-盘亏支出贷：库存现金银行存款利息收入：借：银行存款贷：财务费用-利息收入银行存款对账差异（未达账项，补记收入）：借：银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（2）应收款项（6个）发生其他应收款（员工借款）：借：其他应收款-XX员工贷：库存现金/银行存款员工归还借款：借：库存现金/银行存款贷：其他应收款-XX员工员工借款逾期未还（冲工资）：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-XX员工计提坏账准备（按比例）：借：信用减值损失贷：坏账准备确认坏账损失（无法收回）：借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款收回已确认的坏账损失：借：应收账款/其他应收款贷：坏账准备；同时：借：银行存款贷：应收账款/其他应收款（3）应付款项（6个）发生应付账款（采购耗材未付款）：借：销售费用-耗材费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商偿还应付账款：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款/库存现金应付账款逾期无法支付（转销）：借：应付账款-XX供应商贷：营业外收入-其他发生其他应付款（临时借款）：借：银行存款/库存现金贷：其他应付款-XX单位/个人偿还其他应付款：借：其他应付款-XX单位/个人贷：银行存款/库存现金其他应付款冲减费用（如供应商减免）：借：其他应付款-XX供应商贷：销售费用/管理费用（4）固定资产与无形资产（10个）购入办公家具（固定资产）：借：固定资产-办公家具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入软件（无