漳州市企业研发项目评估工作方案(试行)

漳州市企业研发项目评估工作方案(试行)一、评估工作目标为规范我市企业研发项目管理，精准识别企业研发活动，统一研发项目评估标准，解决当前企业研发项目界定模糊、研发投入核算不规范、惠企政策兑现偏差等问题，进一步提升企业研发投入积极性，提高全市研发投入统计精准度，推动研发投入强度稳定提升，助力漳州“四大支柱、四大新兴”产业创新升级，支撑我市建设闽西南生态型现代化中心城市，根据国家、省、市相关科技创新政策要求，制定本试行工作方案。本方案坚持“科学公正、精准规范、便民利企、不收费”的工作原则，评估结果作为各类惠企政策兑现、科技项目管理的核心依据。二、评估范围与对象（一）评估范围本方案评估对象为漳州市行政区域内注册登记的独立法人企业开展的研究开发项目，符合下列情形之一的，可申请评估：1.企业申请享受研发费用加计扣除、高新技术企业认定、科技型中小企业入库、市级企业研发经费投入补助、企业技术中心/工程技术研究中心认定、科技奖励申报等各类科技创新惠企政策，需要对研发项目进行合规性确认的；2.市、县两级发改、工信、科技部门立项资助的企业研发项目，开展绩效评价、验收需要第三方评估的。根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，下列活动不属于研发活动范畴，不纳入本评估范围：（1）企业产品（服务）的常规性升级；（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；（5）市场调查研究、效率调查或管理研究；（6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究。（二）评估门槛为提高评估效率，降低企业办事成本，年度单个项目研发投入低于10万元，或企业全年度累计研发投入低于50万元的，原则上不需要开展本评估，由企业按照政策要求自主归集研发费用，相关部门开展核查，确有评估需要的，可按本流程申请。三、评估依据1.《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）；2.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）；3.《科技部国家税务总局关于做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2015〕119号）；4.《福建省人民政府关于加大科技创新力度推动高质量发展的若干措施》（闽政〔2023〕11号）；5.《漳州市人民政府关于加快科技创新驱动发展的实施意见》（漳政综〔2022〕12号）；6.《漳州市企业研发经费投入补助实施办法》（漳科〔2023〕28号）。四、评估指标与等级判定本次评估建立百分制评估指标体系，设四个一级指标共100分，设置一票否决项，具体如下：（一）一级指标1：研发项目合规性（权重30分）主要考核项目立项程序、研发活动创新性、知识产权基础，细分指标如下：1.立项程序合规性（10分）：企业已完成内部立项审批，具备正式立项文件、项目研发计划书，明确研发目标、研发周期、研发负责人、预算投入的，得10分；缺1项核心材料扣2分，无正式立项文件不得分。2.研发活动创新性（15分）：项目属于原始创新、集成创新或引进消化吸收再创新，明确提出对现有产品、工艺、技术的改进方向，核心创新点清晰可查的，得13-15分；项目属于对现有技术的渐进式改进，无重大突破但具备明确创新性的，得8-12分；仅为常规产品升级、无实质创新的，不得分。3.知识产权基础（5分）：项目已获得授权发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等知识产权的，得5分；已提交知识产权申请获得受理的，得3分；未申请知识产权的，不得分。（二）一级指标2：研发团队配置（权重20分）主要考核研发团队人员配置、投入强度、人工费用占比，细分指标如下：1.团队配置（8分）：项目有固定研发团队，人数不少于3人，核心研发人员中本科及以上学历或中级及以上职称占比不低于50%的，得8分；人数不足3人或核心人员占比不达标，扣3-5分，无固定研发团队不得分。2.人员投入强度（7分）：研发人员全时当量占项目总用工投入的比例超过50%的，得7分；比例在30%-50%之间的，得4-6分；比例低于30%的，得1-3分。3.人工费用占比（5分）：人员人工费用占项目总研发投入的比例不低于20%的，得5分；比例在10%-20%之间的，得2-4分；比例低于10%的，不得分。其中人员人工费用口径符合政策要求，包括研发人员工资薪金、五险一金、外聘研发人员劳务费用等。（三）一级指标3：研发投入核算合规性（权重30分）主要考核建账情况、费用构成、凭证真实性，是评估的核心指标，细分指标如下：1.单独建账管理（12分）：企业已针对本项目建立研发费用辅助账，实现研发费用与生产经营费用分账核算，归集清晰的，得12分；设置辅助账但归集不够规范，存在少量混同的，得6-11分；未针对项目单独建账的，不得分。2.费用构成合规性（10分）：研发费用构成符合对应政策口径要求，分为人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、其他费用七大类，其中其他费用占比符合政策要求（加计扣除口径不超过10%，高新技术企业认定口径不超过20%）的，得10分；有1项不符合要求扣3分，2项及以上不符合不得分。其中直接投入费用包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，试制模具、样品样机购置费，试制产品检验费，租赁研发设备的租赁费等，完全符合政策规定口径。3.凭证真实性（8分）：所有研发费用都具备合法的发票、支付凭证，研发设备使用记录、材料领用记录完整可查的，得8分；凭证基本齐全，少量资料缺失的，扣3-6分；存在凭证伪造、虚列研发费用的，不得分。（四）一级指标4：研发进展与产业契合度（权重20分）主要考核项目进展、预期成果、产业匹配度，细分指标如下：1.项目进展情况（8分）：项目按立项计划书进度推进，完成阶段目标的，得8分；进度滞后不超过3个月，且有合理理由的，得4-7分；进度滞后超过3个月且无合理理由，项目停滞的，不得分。2.预期成果产出（7分）：项目预期可形成1项以上自主知识产权，开发出新产品/新工艺/新技术，可实现产业化应用，产生明确经济效益的，得5-7分；预期成果不够明确，仅能完成实验室阶段研究的，得1-4分；无明确预期成果的，不得分。3.产业契合度（5分）：项目符合漳州市“四大支柱（石油化工、特殊钢铁、装备制造、食品制造）、四大新兴（新能源、新材料、电子信息、生物医药）”产业发展方向，属于我市重点支持的创新领域的，得5分；不属于重点支持领域的，不得分。（五）等级判定与一票否决1.等级划分：总分100分，得分80分及以上为优秀，60分（含）-79分为合格，50分（含）-59分为整改待复核，50分以下为不合格。对整改待复核项目，允许企业在1个月内完成整改，补充完善材料后重新申请复核，复核后达到60分及以上的，认定为合格。2.一票否决：有下列情形之一的，直接判定为不合格：（1）项目不属于政策规定的研发活动范畴的；（2）企业提供虚假申报材料、虚列研发费用、伪造凭证的；（3）企业被列入国家、省市信用失信黑名单的；（4）同一项目已经通过评估，重复申报评估的。五、评估工作流程（一）申报受理1.企业申报：有评估需求的企业，向注册地所在县（区）、开发区（投资区）科技行政管理部门提交评估申请材料，材料包括：①漳州市企业研发项目评估申请表；②企业营业执照副本复印件；③研发项目内部立项文件、项目计划书；④研发项目费用辅助账、明细台账、汇总表；⑤研发团队人员名单、社保缴纳证明、学历职称证明；⑥相关知识产权证书、受理通知书（如有）；⑦试验报告、检测报告等其他证明材料（如有）。2.属地初审：县（区）科技部门收到申报材料后，在5个工作日内完成初审，初审内容为：企业主体资格是否合法有效、申报材料是否齐全、项目是否符合评估范围。初审合格的，汇总报送漳州市科学技术局；初审不合格的，一次性告知企业需要补正的材料，补正后仍不符合要求的，不予受理。（二）组织评估漳州市科技局每季度末集中组织一次评估，单个项目研发投入超过1000万元的重大项目，可随时组织评估，评估方式根据项目规模确定：1.专家评审：单个项目研发投入在10万元-100万元之间的，从漳州市企业研发项目评估专家库中随机抽取3名相关领域专家，开展集中评审，专家对照评估指标打分，得出平均分数和评估结论。专家评审必须核查申报材料原件，对存疑内容要向企业质询，不得仅凭纸质材料给出结论。2.第三方机构评估：单个项目研发投入在100万元以上的，或市级以上部门立项的研发项目，委托进入我市备案目录的第三方科技评估机构开展评估。第三方机构必须满足：具备独立法人资格，有3名以上具备高级职称的专职评估人员，近3年无不良信用记录，已在漳州市科技局备案。第三方机构开展评估时，必须核查企业研发费用原始凭证、会计账簿，必要时开展现场勘查、访谈研发团队核心成员，在10个工作日内出具正式评估报告，评估报告需明确项目是否属于研发活动、评估得分、评估结论、存在问题。（三）结果公示与复核漳州市科技局收到专家评审结果或第三方评估报告后，在5个工作日内完成审核，审核内容包括：评估程序是否合规、结论是否合理，审核通过后，在漳州市科学技术局官方网站对评估结果进行公示，公示期为5个工作日。公示内容包括：企业名称、项目名称、评估结论。公示期内，任何单位或个人对评估结果有异议的，可以书面形式向漳州市科技局提出，市科技局在3个工作日内组织复核，给出最终结论。（四）结果印发公示无异议或复核后结论确定的，漳州市科技局在3个工作日内印发评估结果通知书，送达企业、属地科技部门、税务部门等相关单位，作为惠企政策兑现的法定依据。六、评估结果应用（一）惠企政策兑现依据评估结论为合格及以上的研发项目，其归集的研发费用可作为享受研发费用加计扣除、高新技术企业认定、科技型中小企业入库、市级研发经费投入补助等各类惠企政策的有效依据。其中，市级研发经费投入补助按照《漳州市企业研发经费投入补助实施办法》，将评估合格的项目研发费用全额纳入企业年度研发投入核算，按照“存量补助+增量奖励”计算补助资金，即存量部分按年度研发投入的3%给予补助，增量部分按同比新增额的10%给予奖励，单个企业年度补助最高不超过300万元，评估不合格的项目研发费用不予纳入核算，不得享受相关惠企政策。（二）重点项目扶持评估结论为优秀的研发项目，纳入漳州市重点研发项目储备库，优先推荐申报省级、国家级科技计划项目，优先获得科技型中小企业信贷风险补偿、知识产权质押融资贴息等科技金融支持，优先推荐申报福建省科学技术奖、漳州市科学技术奖，优先享受市级科技成果转化专项资金支持，对符合条件的优秀项目，可直接给予市级科技计划立项资助。（三）信用管理建立企业研发项目申报信用档案，对提供虚假材料、骗取评估结论、套取惠企政策资金的企业，列入漳州市科技失信名单，3年内不得申报市级各类科技计划项目、不得享受市级科技惠企政策，涉嫌违法违规的，移送税务、纪检监察等部门依法处理。对第三方评估机构，存在出具虚假报告、泄露企业商业秘密、违规收费等行为的，移出我市科技服务机构备案目录，3年内不得承接我市政府委托的科技评估业务，纳入信用记录向社会公开。七、保障措施（一）组织协同保障建立由漳州市科技局牵头，市发改委、工信局、财政局、税务局共同参与的企业研发项目评估工作联席会议制度，每半年召开一次协调会议，通报评估工作开展情况，解决评估过程中出现的争议和问题，明确部门分工：市科技局统筹负责评估工作，制定完善评估体系，组织开展评估、公示、结果印发等日常工作；市发改委负责提供市级战略性新兴产业研发项目评估需求，配合做好重大项目评估论证；市工信局负责做好规上工业企业研发项目对接，共享工业企业研发项目调度信息；市财政局负责保障评估工作经费，纳入年度预算，加强经费使用监管；市税务局负责共享企业研发费用加计扣除申报信息，配合做好评估结果的应用落地。（二）工作经费保障本次评估工作不向企业收取任何费用，所有评估工作经费（包括专家评审费、差旅费、第三方评估费）由市级财政承担，纳入市科技局年度部门预算。经费标准明确为：专家评审费按每人次半天800元、全天1500元标准发放，外地专家报销往返差旅费；第三方机构评估费按单个项目研发投入的0.5%核算，最低2000元/项目，最高不超过10000元/项目，单个项目研发投入超过1000万元的，评估费封顶10000元，确保经费使用规范合理，降低企业评估成本。（三）评估能力建设建立漳州市企业研发项目评估专家库和第三方机构库，实行动态调整机制，每年对专家参与评估的质量、第三方机构的报告质量进行考核，考核不合格的，移出专家库和机构库。定期组织评估专家、第三方机构开展业务培训，学习最新的国家科技创新政策、财税政策，提升评估人员的业务能力，统一