2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试快速提分卷详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。A.15B.10C.4D.20

2、某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（??）。A.18327B.19015C.21900D.22780

3、会议费一般属于（）。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出

4、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收

5、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法

6、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。A.真实性原则B.完整性原则C.科学性原则D.透明性原则

7、在财政分配中居主导地位的是（）。A.国有企业B.居民C.国家D.公宅

8、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按30%征收

9、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表

10、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付6.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。A.561B.562C.574D.648

11、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率

12、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率

13、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售

14、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债

15、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支

16、我国的预算年度为（）。A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日

17、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助

18、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

19、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲

20、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。A.11200B.14000C.16000D.20000

21、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出

22、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。A.2000B.3000C.5000D.7000

23、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村

24、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据

25、下列不是属于纯公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育

26、一企业拥有若干房产，房产情况如下：7.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万8.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态9.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用10.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元11.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)事项5中，甲企业2016年应交房产税（??）。A.6.72B.5.16C.3.6D.0

27、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业销售洗煤应纳资源税税额（）A.270B.162C.216D.0

28、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.保证公民财产安全

29、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人

30、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。A.500B.800C.1000D.1200

31、一企业拥有若干房产，房产情况如下：12.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万13.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态14.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用15.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元16.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)事项2中，甲企业2016年应交房产税（??）。A.18.48B.16.8C.1.68D.0

32、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

33、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障

34、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权

35、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益

36、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区

37、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。A.22B.28C.30D.50

38、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年

39、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构

40、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：契税的征税对象是（）。A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

41、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。A.应税产品产值B.应税产品收入C.应税产品数量D.应税产品重量

42、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180天

43、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。A.0.84B.8.4C.12D.24

44、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

45、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500

46、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%

47、设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担

48、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

49、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。根据上述资料，回答下列问题：载货汽车应缴纳的车船税为（）元。A.840B.960C.1000D.1600

50、房产税的税率形式是（）。A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率

51、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。A.10％B.15％C.20％D.25％

52、社会保障制度首创于（）。A.英国B.法国C.德国D.荷兰

53、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）。A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

54、下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”

55、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚

56、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款

57、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

58、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关

59、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

60、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。A.150B.200C.400D.800

61、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。A.128000B.160000C.108800D.100000

62、我国的政府预算产生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代

63、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出

64、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法

65、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%

66、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.3B.5C.7D.10

67、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

68、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理

69、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。股息收入应纳的所得税额为（）A.600元B.420元C.990元D.896元

70、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年在(4)中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

71、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

72、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.95

73、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担

74、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。A.替代效应B.收入效应C.财政效应D.均衡效应

75、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。A.基本工资B.职工福利费C.社会保障费D.业务费

76、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项2中，甲企业2018年应交房产税（）万元A.18.48B.16.8C.1.68D.0

77、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5‰D.5.5%

78、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业

79、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。A.私人物品性质B.公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质

80、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4％）A.4B.6C.12D.16二、多选题

81、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应

82、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率

83、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出

84、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。A.128000B.160000C.108800D.100000

85、从静态的角度看，财政收入是（）。A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值

86、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。A.三证合一，一照一码B.五证合一，一照一码C.三证合一，两照一码D.五证合一，两照一码

87、关于纳税期限的说法，正确的是()。A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

88、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。A.10B.180C.300D.190

89、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策

90、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债

91、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

92、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除

93、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入

94、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%

95、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关

96、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定

97、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷（1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

98、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算

99、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

100、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业共计应纳房产税（）。A.0B.8.4万元C.9.96万元D.84万元

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允许税前扣除的职工教育经费=20-(200×8％)=4(万元)。故选项C正确。

2、答案：B本题解析：暂无解析

3、答案：B本题解析：公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。

4、答案：A本题解析：依据《耕地占用税暂行条例》及有关文件的规定，目前耕地占用税的税收优惠有减征和免征两类，其中减征耕地占用税的情形包括：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。故选项A正确。

5、答案：D本题解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。

6、答案：B本题解析：部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。

7、答案：C本题解析：本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……

8、答案：C本题解析：本题考查印花税的减免。免征印花税的凭证：(1)已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。(4)无息、贴息贷款合同。(5)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。(6)房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。(7)军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。（8）企业因改制签订的产权转移书据。（9）特殊货运凭证（10）农牧业保险合同。

9、答案：C本题解析：财务报表可以按照不同的标准进行分类：①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等。②财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报。③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表。

10、答案：C本题解析：依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；地方政府债券利息收入。故企业所得税收入总额=580÷(1+13％)+66÷(1+9％)≈574(万元)。故选项C正确。

11、答案：D本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。

12、答案：A本题解析：本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。

13、答案：D本题解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。因此选项ABC纳税环节均不正确。

14、答案：D本题解析：本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。

15、答案：A本题解析：本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。

16、答案：C本题解析：预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间通常被确定为一年，称为预算年度。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。

17、答案：B本题解析：社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。如社会福利院(孤儿院、敬老院)等。故选项B正确。经济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接www.

18、答案：C本题解析：本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……

19、答案：B本题解析：在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现，即市场在某些方面不能有效地满足人们的需要，并且市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正，市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”。市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下．市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。故选项B正确。经济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接www.

20、答案：A本题解析：劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得稿酬应缴纳的个人所得税=100000x（1-20%）x20%x（1-30%）=11200（元）。

21、答案：B本题解析：科学事业支出属于文教科学卫生支出，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。文教科学卫生等部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出。

22、答案：C本题解析：本题考查减免税的基本形式。起征点是征税数额达到一定数额开始征税点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。王先生的收入超过起征点，应全额征税

23、答案：D本题解析：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

24、答案：C本题解析：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

25、答案：D本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项高等教育是准公共需要。

26、答案：D本题解析：暂无解析

27、答案：B本题解析：暂无解析

28、答案：D本题解析：本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。

29、答案：B本题解析：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。

30、答案：A本题解析：固定资产，是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。行政事业单位的固定资产，可按照不同的标准进行分类。

31、答案：A本题解析：暂无解析

32、答案：C本题解析：本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。

33、答案：D本题解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器表现在两个方面：在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）选项ABC均不符合题意，D选项社会保障是转移性支出。

34、答案：B本题解析：政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。故选项B正确。经济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接www.

35、答案：B本题解析：本题考查财政收入的分类。A选项税收收入：是国家凭借其政治权利，强制地、无偿地征收实物或货币取得财政收入的一种工具。B选项收费收入：政府凭借公共权力取得的收入包括税收和收费。其中，收费收入是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费的。D选项债务收入：是政府投资及取得收益形成的，或者是凭借法律规定和棘手馈赠取得的财产和财产权利。选项C是干扰选项，不符合题意。

36、答案：C本题解析：根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定。故选项C符合题意。

37、答案：B本题解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。200×14％=28(万元)，故选项B正确。

38、答案：D本题解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

39、答案：B本题解析：公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。

40、答案：D本题解析：本题考查契税的征收对象。契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身。因此ABC选项说法均不正确；

41、答案：C本题解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。

42、答案：C本题解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

43、答案：C本题解析：房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种:依据房产计税余值计税的，税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税=100x12%=12(万元）。

44、答案：C本题解析：由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约。故选项C正确。

45、答案：B本题解析：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税。杨女士该月应纳营业税额=5000x5%=250(元）

46、答案：C本题解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。

47、答案：A本题解析：本题考查偿债的资金来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。

48、答案：C本题解析：根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；④旧房及建筑物的评估价格：⑤与转让房地产有关的税金；⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述①②项规定计算的金额之和，加计20％的扣除。故选项C符合题意。

49、答案：B本题解析：本题考查车船税的计算。载货汽车应缴纳的车船税=8×6×20=960（元）。

50、答案：C本题解析：本题考查房产税的税率。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。选项ABD均为干扰选项，说法不正确；

51、答案：B本题解析：根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。故选项B正确。

52、答案：C本题解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。

53、答案：D本题解析：本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。

54、答案：D本题解析：财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。

55、答案：A本题解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

56、答案：B本题解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。

57、答案：B本题解析：本题考查经济稳定职能的含义。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。因此B选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。

58、答案：D本题解析：纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

59、答案：D本题解析：本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

60、答案：D本题解析：暂无解析

61、答案：C本题解析：根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。应纳税收入额=80000×(1-20％)+80000×(1-20％)×70％=64000+44800=108800(元)。故选项C正确。

62、答案：D本题解析：我国的政府预算产生于清代。晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。

63、答案：B本题解析：财政发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行：①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；③用于增加国家物资储备的支出。

64、答案：A本题解析：本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

65、答案：B本题解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。

66、答案：C本题解析：除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月7日内向税务机关办理纳税申报。

67、答案：A本题解析：本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%。

68、答案：B本题解析：本题考查收入分配职能的目标。收入分配职能：财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。A选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。C选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。D选项监督管理不是财政三大职能。

69、答案：A本题解析：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用。适用税率为20%。股息收入应纳的所得税额=3000×20%=600元。

70、答案：B本题解析：根据《个人所得税法》的规定，关于继续教育支出的专项附加扣除，纳税人在中国人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。关于住房租金支出的专项附加扣除，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。故专项附加扣除金额=400×12+1500×12=22800(元)。故选项B正确。

71、答案：A本题解析：依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。故选项A正确。

72、答案：A本题解析：暂无解析

73、答案：D本题解析：本题考查公债的负担。公债不仅是形成一种当前的社会负担，并且会在一定条件下向后推移，形成代际负担。A选项，债权人的负担：公债发行需考虑认购者的实际负担能力；B选项，债务人的负担：政府借债需要考虑偿债能力；C选项，纳税人的负担：当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收还本付息；

74、答案：B本题解析：本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。

75、答案：D本题解析：公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。这些公用经费开支主要包括以下项目：①公务费。②设备购置费。③修缮费。④业务费。故选项D正确。

76、答案：A本题解析：本题考查房产税的计算。甲企业交纳房产税为：2200×（1-30%）×1.2%=18.48万元。

77、答案：B本题解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

78、答案：D本题解析：符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

79、答案：A本题解析：本题考查财政收入的分类。收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。

80、答案：C本题解析：本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税＝300×4%＝12（万元）。

81、答案：A本题解析：本题考查财政收入效应。税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价