《一带一路跨境财税合规管理》课件-任务三：实操落地：免税政策、报关规范与 15 步全流程

一带一路跨境财税合规管理模块一：带一路跨境财税合规基础项目10：掌握9810海外仓出口实务——跨境新通路，实操全解析项目9：玩转1039市场采购贸易——合规交易，轻松落地任务三：9810实操落地：免税政策、报关规范与15步全流程课程大纲019810模式免征适用条件及申报要求核心议题：解析免税政策的核心条件与申报规范029810模式报关单填写注意事项核心议题：掌握报关单关键信息的填写要点与常见错误规避039810模式出口15步全流程详解核心议题：从发货到结汇的全流程实操指南学习目标课程核心：掌握9810模式全流程合规要点深入理解9810出口海外仓模式下的财税政策，熟练掌握申报流程与操作规范，确保从发货到结汇的每一个环节都符合监管要求，实现企业合规经营。理解政策深入理解9810模式下免税的适用条件与核心要求。掌握申报熟练掌握9810模式的申报流程及报关单填写的关键注意事项。精通流程全面掌握从发货到结汇的15步完整操作流程，确保全链路合规。1.19810模式免征适用条件适用条件（需同时满足）企业资质要求：

企业必须是跨境电子商务企业，并已在海关完成跨境电商企业类型备案。

企业需具备进出口经营权。业务模式要求：

货物必须通过9810监管方式申报出口，即“跨境电子商务出口海外仓”模式。

货物出口后，必须实际进入企业在海外设立或租赁的仓库（包括亚马逊FBA等第

三

方海

外仓）进行存储。备案要求：

企业需在主管税务机关完成“跨境电子商务企业出口货物免税管理”的备案手续。数据合规要求：

企业需确保

“三单合一”数据的一致性和准确性，即订仓单、报关单、物流单上的关键信息（如商品名称、规格、数量、价格、收发货人等）必须匹配。

需通过DXPID等合规渠道向海关传输订仓单等电子数据。1.29810模式免征申报要求申报要求申报主体：由跨境电子商务企业或其委托的报关企业向海关申报。申报平台：通过中国国际贸易单一窗口或跨境电子商务通关服务平台进行申报。申报时限：货物报关出口之日次月增值税纳税申报期内即可申报，最晚不迟于

次年4月30日前的任何一个月增值税纳税申报期。申报资料：

主要包括：报关单、订仓单（通过DXPID传输）、物流单、发票等。

确保所有单证信息真实、准确、完整。申报类型区分：

货物已实现销售:按现行规定申报出口退(免)税。

货物未实现销售:适用“离境即退税、销售再核算”方式，申报时在“退(免)税业务类型”栏填写“海外仓预退”(代码HWC-YT)，后续根据实际销售情况核算税款。2.19810模式报关单填写注意事项（1/3)01代理报关协议如果是委托专业的报关行或货代公司代为办理报关手续，那么必须与受托方签署正式的《代理报关委托协议》。02单据核对报关单上的所有信息，包括但不限于商品名称、规格型号、数量、重量、金额、收发货人信息等，都必须与订仓单上的信息完全一致。03规格型号规格型号建议加入SKU编号，有助于海关快速识别商品，不建议合并品名、仅申报父体SKU、多仓合并报关。SKU单位：指库存保有单位。04数量金额报关单上申报的商品数量和金额必须与实际出货情况完全相符，严禁虚报、瞒报。2.19810模式报关单填写注意事项(2/3)05收货人信息在

“收货人”

栏，应明确填写“亚马逊/Amazon”，并附上具体的FBA仓库编号06监管方式在报关单的“监管方式”

栏，必须准确选择代码

“9810”，并填写其全称

“跨境电商出口海外仓”。07成交方式在9810模式下，通常选择CIF或C&F作为成交方式，因为货物是出口到海外仓，运费和保险费一般由卖方承担。08报关价格这里的报关价格并非指商品的采购成本，而是指在亚马逊平台上对该商品的预估销售价格（即您划卖给海外消费者的价格）。2.19810模式报关单填写注意事项(3/3)09随附单证报关时需要向海关提交相关的证明文件。除了报关单本身，还必须提供订仓单（及其编号）作为货物出口和入仓的凭证。如果是委托报关，还需提供代理报关委托协议。10备注栏“备注”栏，应清晰注明货物最终要送达的亚马逊

FBA仓库的详细地址。这进一步明确了货物的流向，有助于海关核实业务的真实性。3.19810模式出口15步全流程详解（1/5）前期准备：数据合规与发货基础第一步到第三步聚焦于发货计划的制定与合规申报，包括确定发货量、生成FBA计划及向海关推送订仓单，为后续物流运输奠定基础。第1步：确定发货数量根据销售计划和库存情况，确定需要发往海外仓的商品种类和数量。第2步：创建FBA货件在亚马逊卖家后台创建FBA发货计划，获取FBA货件编号和仓库地址。第3步：推送订仓单通过DXPID等合规渠道，将订仓单电子数据传输至海关系统。3.19810模式出口15步全流程详解（2/5）第4步：提供“订单号”将FBA货件编号（即订单号）提供给委托的报关行，用于报关。第5步：申报“报关单”报关行根据提供的信息，向海关正式申报报关单。第6步：开具进项“发票”向国内供应商索取增值税专用发票，作为退税或免税的凭证。第7步：物流公司提货报关放行后，物流公司上门提货，开始国内运输。3.19810模式出口15步全流程详解（3/5）第8步：确认装箱单与物流公司确认装箱单信息，确保实际装箱与申报内容一致，这是后续查验和清关的基础。第9步：海关查验后放行海关根据申报信息进行查验，查验无误后予以放行。企业需积极配合查验工作，确保货物顺利离境。第10步：获取物流单号货物离境后，及时获取国际物流单号，该单号是用于全程跟踪货物运输状态和证明物流轨迹的关键凭证。第11步：目的港清关后获取“提单”货物抵达目的港并完成清关后，需获取海运或空运提单。提单是物权凭证，也是后续办理退税等手续的重要文件。3.19810模式出口15步全流程详解（4/5）销售与结算阶段核心步骤本阶段涵盖货物入仓确认、订单履约发货及销售收益核算三个关键环节，是资金回笼与合规入账的核心流程，确保货物流转与财务数据的一致性。第12步：获取入库单货物送达海外仓并完成上架后，需及时获取仓库出具的正式入库单，作为库存确认与后续核算的凭证。第13步：订单发货买家下单后，亚马逊FBA仓库直接发货，顾客确认收货14天后，平台将统一结算并发放销售收益。第14步：确认收入将平台发放的收益及时确认为企业当期的销售收入，确保财务报表真实反映经营成果，符合财税合规要求。3.19810模式出口15步全流程详解（5/5）第15步：提现后获取“结汇凭证”企业将平台账户的收益提现至国内对公账户，并取得银行出具的结汇凭证，完成整个资金流闭环。思考题背景：A公司是一家注册在深圳的跨境电商企业，主要通过亚马逊平台销售电子产品。公司计划将一批价值10万元的手机壳通过9810模式出口到美国的亚马逊FBA仓库。该公司已在海关完成跨境电商企业备案，并取得了进出口经营权。但尚未在主管税务机关进行任何备案。货物在出口报关时，报关单上的“监管方式”填写为“9610”，且“收货人”一栏仅填写了“Amazon”。问题：A公司此次出口业务是否符合9810模式下免征增值税、消费税的条件？请说明理由。A公司在此次操作中存在哪些不合规之处？请指出并说明正确的做法。