2026年内部审计工作实施方案

2026年内部审计工作实施方案一、总体要求（一）指导思想坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实《审计法》《内部审计基本准则》及国资委关于加强国企内部审计工作的系列要求，紧紧围绕集团“十四五”发展战略核心目标，以风险防控为导向，以规范管理、提升效益、促进治理为核心，全面履行内部审计监督职责，为集团高质量发展提供坚实的审计保障。（二）工作目标2026年实现审计全覆盖范围100%，其中全资、控股子公司审计覆盖率100%，总部职能部门审计覆盖率100%，重点建设项目跟踪审计覆盖率100%，任职满3年及离任中层管理人员经济责任审计覆盖率100%；审计发现问题整改完成率不低于98%，重大问题整改完成率100%；内控重要缺陷整改完成率100%，新增内控重要缺陷数量同比下降30%；重点项目结算审减率控制在8%以内，全年通过审计挽回及避免经济损失不低于1.2亿元；审计结果运用率100%，推动集团层面完善制度不少于15项。二、审计范围及核心任务审计范围覆盖集团总部12个职能部门、27家全资及控股子公司、3家境外分支机构、8个年度重点建设项目、3.8亿元科研专项资金及19.7亿元年度采购资金，具体任务如下：（一）政策落实跟踪审计每季度开展1次政策落实跟踪审计，全年共实施4次，重点核查三个维度内容：一是国家重大政策落地情况，核查稳岗就业、安全生产、环境保护、减税降费、绿色低碳转型等政策执行情况，重点核查安全生产投入是否达到年度营收1.5%的法定要求，2026年预计8200万元税费减免是否应享尽享，集团下拨的1.2亿元低碳技改专项资金是否存在挪用、截留、闲置情况，技改项目碳减排目标是否达到预期；二是集团战略落地情况，核查“十四五”发展规划中期调整后的各项任务推进情况，重点核查2.3亿元数字化转型专项资金使用绩效，是否存在虚报项目、套取资金情况，数字化系统上线后运营效率提升目标是否达标；三是民生政策落实情况，核查职工社保缴纳、住房公积金缴存、带薪休假制度执行情况，是否存在损害职工合法权益的问题。（二）财务收支审计2026年3月至6月完成全部被审计单位财务收支审计，重点核查：一是财务核算真实性，核查收入确认是否符合会计准则要求，是否存在虚增营收、虚增利润等数据造假问题，合并报表抵消是否充分，是否存在跨期确认收支、往来款项挂账不清理等问题，对3年以上长期挂账的1.7亿元往来款项实现100%核查，减值计提是否合规；二是成本费用管控合规性，核查三公经费、会议费、差旅费等非生产性支出是否符合集团管控要求，是否完成年度三公经费同比压减5%的目标，是否存在超标准列支、私设“小金库”、违规发放津补贴等问题；三是国有资产安全性，核查国有资本收益上缴是否及时，2026年应上缴的1.2亿元国有资本收益是否全额按时缴付，是否存在违规对外担保、违规出借资金、资产闲置浪费等问题。（三）经济责任审计2026年5月至9月完成全部28名中层管理人员经济责任审计，其中包括11名到期离任人员、17名任职满3年的在岗人员，坚持“离任必审、任满3年必审”原则，重点核查：一是任期经营指标完成真实性，核查营收、利润、净资产收益率等核心经营指标是否存在注水，目标完成率是否如实统计；二是重大决策合规性，核查“三重一大”决策制度执行情况，是否存在越权决策、决策程序缺失等问题，重大投资项目是否达到预期收益，是否存在决策失误造成国有资产流失的情况；三是廉洁从业情况，核查管理人员是否存在违规兼职取酬、违规关联交易、侵占公司资产等违纪违法问题。审计过程中严格落实“三个区分开来”要求，对改革创新中未谋取私利、不存在主观故意的失误予以容错，鼓励干部干事创业，审计结果100%纳入干部考核、任免、奖惩档案，作为干部管理的核心依据。（四）重点建设项目全过程跟踪审计对2026年纳入集团重点建设清单的8个项目（总投资47.6亿元，含临港智能制造基地、西部区域仓储中心等2个10亿元以上重大项目）开展全流程跟踪审计，全年持续推进，每月出具跟踪审计简报，重点核查：一是前期环节合规性，核查项目立项、招投标、合同签订等环节是否符合法定程序，是否存在围标串标、明招暗定、合同条款显失公允等问题；二是建设过程管控合规性，核查工程变更是否履行审批程序，是否存在高估冒算、虚增工程量等问题，甲供材采购、验收、领用流程是否规范，是否存在资产流失情况，农民工工资专用账户制度是否落实，是否存在拖欠农民工工资问题；三是竣工结算审计，严格审核工程结算资料，确保结算审减率控制在8%以内，避免不必要的资金浪费。（五）内部控制及风险管理审计2026年6月至8月开展全集团内控体系专项审计，覆盖采购、销售、资金、投资、关联交易等18个核心流程，重点核查：一是2025年审计发现的34项一般内控缺陷、7项重要内控缺陷的整改情况，确保整改完成率100%；二是新增内控缺陷排查，重点核查关联交易是否履行审批及披露程序，是否存在价格不公允、向关联方输送利益等问题，大宗商品采购价格管控机制是否健全，是否存在价格波动风险，应收账款坏账管控机制是否有效，2026年要求应收账款坏账率控制在1%以内；三是境外风险管理，对3家境外子公司（资产总额6.8亿元）开展专项审计，核查境外资产安全性，是否存在违规对外担保、资金挪用、汇率风险管理不到位等问题，2026年实现境外资产审计全覆盖。（六）专项审计2026年2月至10月分批次开展三类专项审计：一是采购专项审计，核查2025-2026年累计19.7亿元物资采购的合规性，重点核查是否存在违规指定供应商、采购价格高于同期市场平均水平、采购质量不达标等问题；二是科研经费专项审计，核查集团下拨的3.8亿元研发经费使用情况，重点核查是否存在挪用研发经费、虚报研发人员薪酬、虚列研发支出等问题，研发项目成果转化率是否达到25%的年度目标；三是职工薪酬专项审计，核查薪酬体系执行情况，是否存在同工不同酬、违规发放福利、中层管理人员薪酬超标等问题。三、实施步骤（一）准备阶段（2025年12月15日-2025年12月31日）完成全部审计项目立项，结合年度工作重点编制审计项目清单，明确每个项目的审计内容、时间节点、责任人员；组建12个专项审计组，每个审计组配备至少1名具备注册会计师、国际内部审计师或造价工程师资质的专业人员，同时抽调业务部门专家参与专项审计，提升审计专业性；完成审计通知书下发，明确被审计单位需提供的资料清单及报送时限，要求被审计单位主要负责人对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。2026年内部审计工作总预算280万元，其中人员经费120万元、培训经费20万元、信息化建设经费80万元、外聘中介机构经费60万元，全部经费专款专用，不得挪用。外聘中介机构通过公开招标确定，优先选择具备大型国企审计经验的机构，签订保密协议及质量责任协议，中介机构出具的报告出现重大疏漏的，扣除30%服务费并终止合作。（二）实施阶段（2026年1月1日-2026年10月31日）各审计组按照项目进度推进审计工作，每个项目现场审计时间不少于15个工作日，严格按照内部审计准则要求收集审计证据，编制审计工作底稿，做到证据充分、事实清晰、定性准确。现场审计结束后5个工作日内出具初步审计意见，与被审计单位开展面对面沟通，被审计单位需在3个工作日内反馈书面意见，对有异议的内容需提供相关佐证材料，审计组对反馈意见逐一核实后调整审计内容。（三）报告阶段（2026年11月1日-2026年11月30日）所有审计项目完成现场核实后，于2026年11月30日前全部出具正式审计报告，上报集团审计委员会、董事会，同时抄送人力资源部、纪检监察部、财务管理部、法务部等相关部门。审计报告需明确问题清单、责任清单、整改时限三项核心内容，每个问题明确具体责任人、整改要求、完成时限，确保可追溯、可核查。除涉及商业秘密的内容外，审计报告在出具后10个工作日内通过集团OA系统、内部公告栏向全体职工公开，接受职工监督。（四）整改及成果运用阶段（2026年12月1日-2026年12月31日）被审计单位作为整改责任主体，主要负责人为整改第一责任人，需严格按照审计报告要求的时限完成整改，整改完成后向审计部提交书面整改报告及佐证材料。审计部组织整改验收，对整改到位的予以销号，对整改不到位的单位约谈主要负责人，扣减单位年度绩效考核分值5-10分，连续两次整改不到位的，对主要负责人给予降职、免职处理。对审计发现的共性问题，由审计部牵头组织相关职能部门修订完善制度，堵塞管理漏洞，2026年推动集团层面完善制度不少于15项。对审计发现的涉嫌违纪违法的问题线索，7个工作日内移送纪检监察部门或司法机关处置，处置结果及时向审计部反馈。四、工作保障（一）强化组织领导内部审计工作由集团审计委员会直接领导，审计部独立履行审计监督职责，不受其他部门及人员的干预。各子公司、各部门主要负责人作为审计工作配合及整改第一责任人，需安排专人对接审计工作，及时、完整提供审计所需资料，不得隐瞒、篡改资料，不得阻碍审计工作开展，逾期提供资料或拒绝配合的，扣减单位年度绩效考核分值2分，情节严重的给予通报批评或纪律处分。（二）强化队伍建设2026年组织审计人员全年培训不少于40学时，其中政策法规培训12学时、业务技能培训18学时、信息化工具培训10学时，培训考核合格率需达到100%，考核不合格的不得参与审计项目。鼓励审计人员考取注册会计师、国际内部审计师、造价工程师等专业资质，考取相关资质的给予一次性奖励5000元，每月增加岗位补贴300元。建立审计人员轮岗机制，每2年安排审计人员到业务部门轮岗学习，提升对业务流程的熟悉程度，打造复合型审计队伍。（三）强化质量管控实行审计项目组长负责制、工作底稿三级复核制度，审计人员对审计证据的真实性、充分性负责，审计组组长对审计工作底稿的完整性、准确性负责，审计部负责人对审计报告的客观性、公正性负责。建立审计质量考核机制，对审计发现重大问题为集团挽回经济损失的，给予审计组1-5万元的专项奖励；对应当发现而未发现重大问题、审计报告存在重大失实的，追究相关人员责任，扣减年度绩效10-20%，情节严重的调离审计岗位。（四）强化信息化支撑2026年6月底前完成内部审计信息化系统上线，实现与集团财务系统、ERP系统、项目管理系统、人力资源系统的数据对接，非现场审计覆盖率达到60%以上，运用大数据分析工具筛查疑点数据，提升审计效率及精准度。审计数据存储期限不少于1