审计管理制度

审计管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范公司审计工作，明确审计职责，保障审计工作的独立性、客观性与公正性，促进公司内部控制的健全有效、经营管理的合规高效及资产的安全完整，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。第二条定义本制度所称审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家法律法规、公司规章制度及相关标准，对公司及所属单位的经营活动、内部控制、风险管理、财务收支等情况进行的独立监督和评价活动。第三条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、全资及控股子公司的各类审计活动。公司参股公司可参照执行或根据实际情况另行约定。第四条基本原则审计工作应遵循以下基本原则：（一）独立性原则：审计机构和审计人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门或个人的非法干预。（二）客观公正原则：审计人员应基于事实，客观公正地进行审计评价和报告，以适当、充分的审计证据为依据。（三）依法依规原则：审计工作必须以国家法律法规、公司内部规章制度及审计准则为依据。（四）保密原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息予以严格保密，不得泄露。（五）重要性原则：审计工作应重点关注对公司经营目标实现有重大影响的事项。第二章审计组织与职责第五条审计机构设置公司设立独立的内部审计机构（或指定专职审计人员，下同），在公司董事会（或其下设的审计委员会）及最高管理层的领导下开展工作，对其负责并报告工作。第六条审计机构职责内部审计机构主要履行以下职责：（一）拟定公司审计规章制度及年度审计工作计划，并组织实施。（二）对公司及所属单位的财务收支、预算执行情况、经营成果的真实性、合法性、效益性进行审计监督。（三）对公司及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，并提出改进建议。（四）对公司及所属单位的重大投资项目、重大经营决策、重要合同的执行情况进行审计监督。（五）对公司及所属单位的资产管理、使用及保值增值情况进行审计监督。（六）协助公司建立健全反舞弊机制，开展舞弊审计。（七）负责或参与公司离任、任期经济责任审计。（八）对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。（九）完成董事会、审计委员会及公司领导交办的其他审计事项。第七条审计人员权限审计人员在执行审计任务时，有权行使以下权限：（一）要求被审计单位按时提供财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表、合同、协议、会议纪要等相关文件资料及电子数据。（二）检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资金、财产，查阅有关文件和资料。（三）就审计事项的有关问题向被审计单位及相关人员进行调查、询问，并取得证明材料。（四）对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表等资料，经公司批准后，有权予以暂时封存。（五）对审计发现的违反国家法律法规及公司规章制度的行为，有权予以制止，并提出处理建议。（六）对审计工作中发现的管理漏洞和薄弱环节，有权提出改进管理、提高效益的建议。第八条被审计单位责任被审计单位应积极配合审计工作，履行以下责任：（一）及时提供审计所需的各种文件资料和必要的工作条件，确保所提供资料的真实性、完整性。（二）对审计人员的询问作出如实答复，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。（三）对审计发现的问题，应认真研究，及时制定整改措施，并组织落实。（四）不得阻挠、干扰审计人员依法执行职务。第三章审计工作程序第九条审计立项内部审计机构根据年度审计工作计划、公司领导交办或临时需要，确定审计项目，编制审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排及审计组成员。第十条审计通知审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达《审计通知书》，明确审计目的、范围、时间、审计组成员及需要被审计单位配合的事项。特殊情况下，经批准可在实施审计时送达。第十一条审计准备审计组在实施审计前，应进行充分的审前准备：（一）了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。（二）收集与审计项目相关的法律法规、政策文件及公司规章制度。（三）根据审计实施方案，设计审计工作底稿、调查问卷等工具。第十二条审计实施审计人员按照审计实施方案开展现场审计工作：（一）召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围、程序及要求。（二）通过查阅资料、实地检查、访谈、函证、分析性复核等方法收集审计证据。（三）对收集的审计证据进行整理、分析和判断，形成审计工作底稿。（四）审计过程中，与被审计单位就发现的问题进行初步沟通。第十三条审计报告审计实施结束后，审计组应根据审计工作底稿及相关证据，撰写《审计报告（征求意见稿）》，送被审计单位征求意见。被审计单位应在收到报告之日起规定期限内（一般为X个工作日）书面反馈意见，逾期未反馈视为无异议。审计组对被审计单位的反馈意见进行研究核实，必要时修改审计报告，形成《审计报告（定稿）》，报送内部审计机构负责人审核后，按程序报批。第十四条审计处理与整改经批准的审计报告，内部审计机构应向被审计单位下达《审计决定书》或《审计整改通知书》，明确审计发现的问题、处理意见及整改要求。被审计单位应在规定期限内完成整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。第十五条后续审计内部审计机构应对被审计单位整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况和整改效果，确保审计发现问题得到有效解决。第四章审计证据与工作底稿第十六条审计证据审计证据是审计人员形成审计意见、作出审计结论的基础。审计证据应具备充分性、适当性、相关性和可靠性。审计人员应依法收集、取得审计证据，并对其真实性负责。第十七条审计工作底稿审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的记录，包括审计计划、程序、证据、结论等。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确、标识一致，并由审计人员签名。审计工作底稿应进行分级复核。第五章审计质量控制第十八条审计项目复核建立审计项目复核制度。审计报告及重要审计工作底稿在提交审批前，应经过内部审计机构负责人或其指定人员的复核。复核人员对审计报告的真实性、准确性、合规性负责。第十九条审计人员职业道德审计人员应恪守职业道德，做到廉洁奉公、客观公正、实事求是、保守秘密。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应主动申请回避。第二十条审计档案管理审计项目结束后，审计组应将审计通知书、审计实施方案、工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等资料整理归档，按照公司档案管理规定进行保管。第六章审计争议处理第二十一条异议处理被审计单位对审计报告或审计决定有异议的，可在收到之日起规定期限内，向内部审计机构的上级主管部门（如审计委员会或公司分管领导）提出书面申诉。申诉期间，不停止原审计决定的执行，但特殊情况除外。第二十二条争议解决受理申诉的部门应在收到申诉材料后，及时组织调查核实，根据调查结果作出维持、变更