机关预算管理制度

机关预算管理制度为规范机关预算管理，优化资源配置，提升资金使用效益，强化预算约束刚性，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》等法律法规及上级部门相关规定，结合本单位实际，制定本制度。第一章总则第一条【适用范围】本制度适用于机关本级及所属纳入财政预算管理的事业单位（以下简称“各预算单位”）。所属企业单位、社会团体等非预算管理主体的财务活动，参照本制度核心原则执行，具体管理办法另行制定。第二条【管理目标】通过建立“全口径覆盖、全流程管控、全周期跟踪”的预算管理体系，实现以下目标：（一）统筹规划：结合单位职能定位与事业发展规划，科学配置财力资源，保障重点工作与民生项目资金需求；（二）约束刚性：强化预算法定效力，严格执行“无预算不支出、有预算不超支”原则，杜绝超范围、超标准开支；（三）绩效导向：将预算编制、执行、监督与绩效管理深度融合，提高资金使用的经济性、效率性和效果性；（四）公开透明：依法依规推进预算信息公开，接受内部监督与社会监督，提升财政资金使用公信力。第三条【管理原则】预算管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格依据法律法规和政策要求编制、执行预算，确保收支行为合规；（二）完整性原则：所有收入与支出全部纳入预算管理，严禁账外账、小金库；（三）统筹性原则：坚持“量入为出、收支平衡”，统筹当年财力与结转结余资金，避免资金沉淀与缺口并存；（四）绩效性原则：实行“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程管理；（五）公开性原则：除涉及国家秘密、工作秘密外，预算编制、执行、决算及绩效评价结果按规定程序向社会公开。第二章管理职责第四条【决策机构】单位领导班子是预算管理的决策机构，主要职责包括：（一）审定预算管理制度、年度预算编制方案及调整方案；（二）研究决定重大项目预算安排、预算执行中的重大事项；（三）审议预算执行分析报告、绩效评价报告及监督检查结果；（四）推动预算管理与业务规划、绩效管理的协同联动。第五条【财务部门】财务部门是预算管理的统筹协调部门，主要职责包括：（一）拟定预算管理制度、年度预算编制指南及工作方案；（二）组织各业务部门编制部门预算，审核预算申报的合规性、合理性与准确性；（三）对接财政部门，完成预算“一上”“二上”申报、“一下”控制数分解及正式预算批复；（四）监督预算执行，定期汇总分析执行情况，预警执行进度滞后或超支风险；（五）组织预算调整的必要性论证与申报，按程序办理调整手续；（六）编制年度部门决算，开展预算绩效评价，统筹预算与决算结果应用；（七）指导所属预算单位的预算管理工作，组织业务培训与经验交流。第六条【业务部门】各业务部门是预算执行的责任主体，主要职责包括：（一）根据年度工作目标与任务，编制本部门业务预算（含项目预算），提供预算申报所需的基础数据、政策依据及绩效目标；（二）严格执行已批复预算，按规定使用资金，确保资金使用与预算内容、绩效目标一致；（三）定期分析本部门预算执行情况，对进度滞后或偏离绩效目标的项目及时采取整改措施；（四）配合财务部门开展预算调整论证、绩效评价及监督检查，按要求提供相关资料；（五）负责本部门结转结余资金的统筹使用，避免资金闲置。第七条【监督部门】内部审计部门负责预算管理的监督工作，主要职责包括：（一）对预算编制的合规性、完整性及绩效目标合理性进行审计监督；（二）对预算执行的真实性、合法性及资金使用效益进行跟踪审计；（三）对预算调整的必要性、程序合规性及调整后资金使用情况进行专项审计；（四）对预算绩效评价结果的客观性、准确性进行复核；（五）向单位领导班子提交审计报告，提出改进建议并跟踪整改落实情况。第三章预算编制第八条【编制要求】预算编制应当以年度工作目标为导向，结合中期财政规划，综合考虑上年预算执行、结转结余资金、当年政策要求及事业发展需求，做到“数据真实、依据充分、结构优化、目标明确”。第九条【编制流程】预算编制分为准备、“一上”申报、“一下”控制、“二上”调整、批复下达五个阶段，具体程序如下：（一）准备阶段（每年X月-X月）1.财务部门收集以下基础信息：（1）上级部门年度工作要点、政策文件及资金管理要求；（2）本单位事业发展规划、年度工作计划及重点任务清单；（3）上年预算执行数据（包括收入完成率、支出进度、结转结余规模及结构）；（4）人员编制、资产配置、公用经费定额标准等基础信息；（5）物价变动、工资调整等影响预算的外部因素。2.财务部门结合上述信息，制定《年度预算编制指南》，明确编制范围、时间节点、申报模板、绩效目标填报要求及注意事项，经单位领导班子审议后印发各部门。（二）“一上”申报阶段（每年X月-X月）1.各业务部门根据《年度预算编制指南》，编制本部门预算：（1）基本支出预算：人员经费按编制内实有人员、工资政策及社会保障缴费标准编制；公用经费按财政部门核定的定额标准编制，不得超标准申报。（2）项目支出预算：申报项目需符合单位职能范围与年度重点工作，提供项目可行性研究报告、绩效目标申报表（含产出指标、效益指标、满意度指标）及资金测算依据；跨年度项目需说明分年度资金需求，原则上不新增无明确资金来源的项目。2.业务部门将预算申报材料提交财务部门初审。财务部门重点审核：（1）基本支出是否符合定员定额标准，有无超编制、超标准申报；（2）项目支出是否符合政策导向，绩效目标是否具体可衡量，资金测算是否科学合理；（3）是否统筹使用结转结余资金（上年结转资金原则上优先用于同类项目，结余资金全额收回统筹）。3.财务部门汇总初审意见，形成《“一上”预算申报草案》，经单位领导班子集体研究后，于X月X日前报送财政部门。（三）“一下”控制阶段（每年X月-X月）财务部门接收财政部门下达的“一下”控制数后，结合单位实际，将控制数分解至各业务部门，明确基本支出、项目支出的控制额度及调整要求。各业务部门需在X个工作日内对原申报预算进行调整，确保不突破控制数。（四）“二上”调整阶段（每年X月-X月）1.各业务部门根据“一下”控制数调整预算，重点优化项目支出结构：（1）优先保障人员工资、运转经费等基本支出；（2）保留延续性重点项目，压减非急需、非刚性项目；（3）对未纳入“一下”控制数的新增项目，需重新论证必要性并提交补充材料。2.财务部门对调整后的预算进行复核，重点核查控制数执行情况、项目排序合理性及绩效目标匹配度，形成《“二上”预算草案》。3.《“二上”预算草案》经单位领导班子审议通过后，由主要负责人签署，于X月X日前报送财政部门。（五）批复下达阶段（每年X月-X月）财政部门正式批复部门预算后，财务部门需在X个工作日内将预算分解下达至各业务部门，明确支出项目、金额、执行期限及绩效目标。预算下达文件需经单位主要负责人签发，作为预算执行的法定依据。第十条【特殊事项处理】（一）上级部门明确要求配套的转移支付资金，需在预算编制时同步申报，确保配套比例符合政策规定；（二）涉及政府采购的项目，需在预算中单独列示，并同步编制政府采购预算，严格按“先预算、后采购”原则执行；（三）跨部门协作项目，由牵头部门会同参与部门共同编制预算，明确资金分配比例及责任分工。第四章预算执行与调整第十一条【执行主体责任】各业务部门是预算执行的第一责任主体，部门负责人对本部门预算执行的真实性、合规性、效率性负责。财务部门负责资金支付审核与执行监控，确保资金使用符合预算用途、开支标准及支付程序。第十二条【执行规范】（一）资金支付严格执行国库集中支付制度，属于政府采购范围的，按政府采购程序办理；属于公务卡结算范围的，须使用公务卡支付（特殊情况需书面说明并经财务部门批准）。（二）基本支出执行需严格遵守国家及地方关于工资、津贴补贴、公用经费的开支标准，不得擅自提高标准或扩大范围；严禁将项目支出用于基本支出。（三）项目支出执行需严格按照预算批复的内容、标准和进度实施，不得随意变更项目内容、调整资金用途；确需调整实施内容的，需经业务部门论证、财务部门审核、单位领导班子批准后，报财政部门备案。第十三条【执行监控】（一）财务部门建立“月度分析、季度通报、年度考核”的执行监控机制：每月终了X个工作日内，编制《预算执行进度表》，重点关注执行进度低于序时进度（一般为月均8.33%）的项目，向业务部门发送预警通知；每季度终了X个工作日内，形成《预算执行分析报告》，内容包括执行进度、资金使用效益、存在问题及改进建议，提交单位领导班子；年度终了，结合决算数据对全年执行情况进行总结，作为下年度预算编制的重要参考。（二）业务部门需指定专人负责预算执行管理，每月与财务部门核对收支数据，对预警项目制定整改计划（包括具体措施、责任人和完成时限），并在X个工作日内反馈整改情况。第十四条【预算调整】（一）预算调整仅限以下情形：1.上级部门出台新政策或调整原政策，导致需增加或减少预算支出；2.发生自然灾害、公共卫生事件等不可抗力因素，需紧急增加支出；3.项目实施环境发生重大变化（如市场价格波动超过20%、技术方案调整等），原预算无法满足实际需求；4.其他经财政部门认定的特殊情形。（二）预算调整程序：1.业务部门提出调整申请，说明调整原因、调整金额及对绩效目标的影响，附相关证明材料；2.财务部门对调整申请进行合规性、必要性和可行性审核，重点核查是否符合调整范围、调整后资金是否可统筹、绩效目标是否需相应调整；3.调整金额超过X万元（或年度预算总额X%）的，需经单位领导班子集体研究决策；4.经内部决策通过后，财务部门按财政部门规定的程序报送调整方案，经批准后方可执行。第五章绩效管理第十五条【全过程管理】预算绩效管理覆盖预算编制、执行、决算全周期，实行“事前评估、事中监控、事后评价”闭环管理。第十六条【事前绩效评估】（一）新出台重大政策、新增重大项目（金额超过X万元或涉及面广、影响深远的项目）需开展事前绩效评估，评估内容包括政策（项目）的必要性、可行性、投入经济性及绩效目标合理性。（二）评估由财务部门牵头，业务部门配合，可邀请专家、第三方机构参与。评估结果作为预算安排的重要依据，未通过评估或评估结论为“不予支持”的，不得纳入预算。第十七条【事中绩效监控】（一）业务部门对预算执行情况及绩效目标实现程度进行动态监控，重点关注资金支出进度、项目实施进度、目标完成情况及存在的风险。（二）财务部门结合预算执行监控，对绩效目标偏离度超过X%的项目进行重点核查，发出《绩效监控预警通知书》，要求业务部门在X个工作日内提交整改方案。第十八条【事后绩效评价】（一）年度终了，各业务部门对本部门预算（含基本支出、项目支出）开展自评，形成《部门预算绩效自评报告》，内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、存在问题及改进措施。（二）财务部门选取部分重点项目（原则上不低于项目总数的X%或资金量的X%）开展部门评价，必要时委托第三方机构实施；内部审计部门对自评和部门评价结果进行复核，确保真实性和准确性。（三）绩效评价结果分为“优、良、中、差”四个等级，评价等级为“差”的项目，暂停下年度预算安排；连续两年“差”的，取消项目立项。第十九条【结果应用】（一）将绩效评价结果与预算编制挂钩，对绩效好的项目优先保障，对绩效差的项目压减或取消预算；（二）将绩效评价结果与部门考核挂钩，作为部门年度考核、干部评优评先的重要依据；（三）按规定公开绩效评价结果，接受社会监督。第六章监督与问责第二十条【内部监督】（一）内部审计部门每年对预算管理开展专项审计，审计内容包括预算编制的合规性、执行的准确性、调整的合理性、绩效的真实性及信息公开的完整性；（二）审计结果向单位领导班子报告，并在一定范围内通报；对审计发现的问题，责任部门需在X个工作日内提交整改方案，X个月内完成整改。第二十一条【外部监督】主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供预算编制、执行、决算及绩效评价相关资料，对检查中发现的问题及时整改并反馈。第二十二条【责任追究】对违反本制度的行为，按以下规定处理：（一）未按规定编制、调整预算，导致资金闲置或超支的，对相关部门负责人及直接责任人进行约谈；（