2025年经济师继续教育考试试题及答案

2025年经济师继续教育考试试题及答案考试说明：本试卷为2025年度全国经济师继续教育统一考核试题，适用于初级、中级、高级经济师年度继续教育学分认定，考试时长90分钟，满分100分，60分及以上为合格，考核合格者可登记本年度继续教育90学时。一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.2024年中央经济工作会议明确提出要加快发展新质生产力，新质生产力的核心驱动要素是（）A.资源要素投入B.科技创新C.劳动力规模扩张D.产能规模扩大2.2025年我国宏观政策坚持稳字当头、稳中求进，其中积极的财政政策的实施要求是（）A.适度扩张、放大效能B.适度加力、提质增效C.收紧缺口、防范风险D.总量平衡、重点倾斜3.“十四五”规划收官之年（2025年）我国预期实现的数字经济核心产业增加值占GDP比重目标为（）A.8%B.10%C.12%D.15%4.按照2025年延续实施的研发费用加计扣除政策，科技型中小企业费用化研发支出的加计扣除比例为（）A.75%B.100%C.150%D.200%5.专精特新中小企业评定标准中，要求企业近两年研发费用总额占营业收入比重的最低门槛为（）A.2%B.3%C.4%D.5%6.2024年起我国提高了个人所得税专项附加扣除标准，其中3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个子女每月（）A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元7.2025年我国全面落实统一的社会保险缴费基数核定规则，社保缴费基数上下限的核定依据为（）A.城镇非私营单位就业人员平均工资B.城镇私营单位就业人员平均工资C.全口径城镇单位就业人员平均工资D.当地最低工资标准8.2024年修订实施的《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起最长（）缴足A.3年B.5年C.10年D.20年9.按照财政部发布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，我国企业正式实施数据资产入表的起始时间为（）A.2023年1月1日B.2024年1月1日C.2025年1月1日D.2026年1月1日10.经济师执业信用档案中，不良执业信息的保存期限为自不良行为或者事件终止之日起（）A.2年B.3年C.5年D.永久11.我国《中国人民银行法》规定的货币政策最终目标为（）A.保持经济高速增长B.保持货币币值稳定，并以此促进经济增长C.实现充分就业D.实现国际收支平衡12.按照绿色信贷分类标准，下列属于清洁能源类项目的是（）A.燃煤火电项目B.分布式光伏发电项目C.小型水电开发项目D.城市燃气供应项目13.2024年发布的《关于促进民营经济发展壮大的若干政策措施》明确，民营资本准入负面清单之外的领域，严格执行（）的准入原则A.报备即可进入B.非禁即入C.差异化准入D.阶梯式准入14.2025年延续实施的跨境电商出口退免税政策中，要求跨境电商企业办理出口退免税登记的统一平台为（）A.电子商务公共服务平台B.国际贸易“单一窗口”C.海关企业信用管理平台D.税务电子办税服务平台15.按照企业年金管理规定，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）A.4%B.8%C.12%D.16%16.2025年全国统一大市场建设的核心任务是（）A.扩大市场规模总量B.破除地方保护和市场分割C.统一商品定价标准D.提升市场开放水平17.2024年修订的《中华人民共和国统计法》规定，企业提供虚假统计资料，情节特别严重的，最高可处（）罚款A.10万元B.20万元C.50万元D.100万元18.按照《劳动合同法》规定，用人单位与劳动者签订3年以上固定期限劳动合同的，试用期最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月19.2025年我国政府工作报告提出的城镇调查失业率预期调控目标为（）A.5%以内B.5.5%以内C.6%以内D.6.5%以内20.按照经济师继续教育管理规定，经济师每年参加继续教育累计应不少于（）学时A.60B.72C.90D.120【单项选择题参考答案】1.B2.B3.B4.B5.B6.C7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.B14.B15.B16.B17.C18.C19.B20.C二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.新质生产力区别于传统生产力的核心特征包括（）A.技术创新性突出B.产业附加值高C.绿色低碳属性显著D.产业链供应链自主可控E.生产要素高投入2.2025年我国积极财政政策的重点实施方向包括（）A.加大科技创新、民生保障等重点领域财政投入B.落实结构性减税降费政策，降低市场主体负担C.防范化解地方政府隐性债务风险D.压缩一般性支出，降低行政运行成本E.提高财政资金使用绩效，强化预算绩效管理3.下列属于我国数字经济核心产业统计范围的有（）A.集成电路制造B.人工智能技术服务C.互联网平台运营服务D.传统零售企业线下门店数字化改造E.数字内容创作与发行4.2024年修订的《公司法》核心调整内容包括（）A.明确有限责任公司注册资本认缴期限最长不超过5年B.强化控股股东、实际控制人的法律责任C.简化公司注销登记流程，建立简易注销制度D.允许设立一人股份有限公司E.取消法定公积金提取要求5.下列属于2025年有效的个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.赡养老人D.住房租金E.商业健康保险缴费6.专精特新“小巨人”企业的评定标准包括（）A.从事特定细分市场时间达到3年以上B.近两年研发费用总额占营业收入比重不低于4%C.拥有与核心产品相关的有效发明专利不少于2项D.主导产品细分市场占有率位居全国前10位或全省前3位E.资产负债率不高于70%7.经济师在执业过程中应当主动回避的情形包括（）A.与服务对象存在直接利害关系B.近亲属在服务对象担任高级管理人员C.持有服务对象发行的上市股票D.与服务对象存在未了结的债权债务纠纷E.曾经为服务对象提供过同类咨询服务8.2025年我国社会保险制度调整的落地政策包括（）A.个人养老金年度缴费上限调整为24000元B.基本医疗保险省级统筹全面落地C.失业保险省级统筹实现全覆盖D.工伤保险伤残津贴按平均5%的比例上调E.全面取消灵活就业人员参保户籍限制9.企业数据资产入表需要满足的前提条件包括（）A.企业合法拥有或者控制该数据资源B.该数据资源成本能够可靠计量C.该数据资源预期能够为企业带来经济利益流入D.该数据资源包含个人信息E.该数据资源已完成知识产权登记10.2025年我国支持民营经济发展的政策措施包括（）A.政府采购项目预留民营中小企业份额比例不低于40%B.建立清理拖欠民营企业账款长效机制C.支持民营资本参与基础设施REITs试点D.保障民营企业平等获得信贷资源，同等条件下贷款利率与国有企业一致E.不得在准入环节对民营资本设置附加条件11.下列属于我国2025年实施的结构性货币政策工具的有（）A.普惠小微贷款支持工具B.碳减排支持工具C.科技创新再贷款D.设备更新改造专项再贷款E.法定存款准备金率调整12.全国统一大市场建设的重点任务包括（）A.完善商品和服务市场统一标准B.推进土地、劳动力、资本、技术、数据等要素市场一体化建设C.完善统一的产权保护制度D.落实统一的市场准入负面清单制度E.建立统一的社会信用体系13.用人单位实施经济性裁员时，应当优先留用的人员包括（）A.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的人员B.与本单位订立无固定期限劳动合同的人员C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的人员D.孕期、产期、哺乳期女职工E.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的人员14.2025年我国支持绿色发展的财税政策包括（）A.新能源汽车车辆购置税减免政策延续至2027年底B.分布式光伏发电项目享受企业所得税“三免三减半”优惠C.对高耗能、高排放行业实施差别电价政策D.碳排放权交易收入全额纳入地方财政预算管理E.对星级绿色建筑项目给予财政补贴15.经济师继续教育的内容范畴包括（）A.公需科目（包括思想政治、职业道德、法律法规等）B.专业科目（包括所属专业领域最新理论、政策、技术等）C.经济领域最新政策法规解读D.执业能力提升培训E.诚信执业教育【多项选择题参考答案】1.ABCD2.ABCDE3.ABCE4.ABCD5.ABCD6.ABCDE7.ABCD8.ABCDE9.ABC10.ABCDE11.ABCD12.ABCDE13.ABC14.ABCDE15.ABCDE三、判断题（共10题，每题1分，共10分。判断正确得1分，判断错误、不判断不得分）1.新质生产力特指高新技术产业产出的生产力，传统产业转型升级形成的生产力不属于新质生产力范畴。（）2.2025年我国延续实施小规模纳税人增值税1%征收率政策至2027年底。（）3.2024年修订的《公司法》实施后，存量有限责任公司原有认缴期限超过5年的，应当在规定过渡期内调整至最长5年。（）4.经济师可以同时在两个及以上经济咨询机构注册执业。（）5.个人养老金缴费在规定上限内的部分，可以在个人所得税税前据实扣除。（）6.企业数据资产入表后，只能按照无形资产类别进行会计核算。（）7.2025年我国全面取消灵活就业人员参加职工基本养老、基本医疗保险的户籍限制。（）8.专精特新中小企业申请在科创板、创业板上市的，适用注册制绿色通道，审核流程优先办理。（）9.地方政府专项债券资金可以用于偿还存量政府债务。（）10.经济师当年未完成的继续教育学时，可以结转至下一年度累计计算。（）【判断题参考答案】1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×四、案例分析题（共4题，每题10分，共40分。回答需列明政策依据和计算过程，逻辑清晰、结论准确）案例一：某科技型中小企业2024年实现营业收入2000万元，当年发生费用化研发投入120万元，全部符合研发费用加计扣除政策要求。2024年企业应纳税所得额核算为180万元（已扣除当年研发投入120万元），且该企业符合小型微利企业认定条件。2024年10月企业购买价值300万元的生产用设备一台，已一次性计入当期成本费用在核算应纳税所得额时扣除，该设备折旧年限税法规定最低为10年，无残值。要求：根据上述资料回答下列问题：1.该企业2024年研发费用可加计扣除的金额为多少？（3分）2.该企业购买的生产设备一次性计入当期成本费用是否符合税法规定？说明理由。（3分）3.该企业2024年应纳企业所得税额为多少？列明计算过程。（4分）【案例一参考答案】1.按照2025年延续实施的研发费用加计扣除政策，科技型中小企业费用化研发支出可按照100%比例加计扣除，因此该企业研发费用可加计扣除金额=120×100%=120万元。（3分）2.符合税法规定。（1分）政策依据：2024年至2027年，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业购买的设备价值300万元，低于500万元的标准，因此符合规定。（2分）3.计算过程：（1）应纳税所得额调整：企业核算的应纳税所得额180万元已扣除研发投入120万元，需再扣除加计扣除的120万元，调整后应纳税所得额=180-120=60万元。（2分）（2）小型微利企业所得税优惠政策：2024年至2027年，小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税，实际税负为5%。（1分）（3）应纳企业所得税额=60×25%×20%=3万元。（1分）案例二：某有限责任公司2024年4月注册成立，注册资本1000万元，股东认缴出资时约定出资期限为20年。2025年2月当地市场监管部门要求该公司调整认缴出资期限至最长5年，股东对此提出异议，认为认缴期限应当按照设立时的约定执行。2024年该公司实现净利润200万元，股东决议将全部净利润转增注册资本，股东包括2名自然人股东和1家居民企业股东。要求：根据上述资料回答下列问题：1.市场监管部门要求该公司调整认缴出资期限是否符合法律规定？说明理由。（3分）2.该公司将净利润转增注册资本，股东需要缴纳哪些税费？（3分）3.若股东未按照调整后的认缴期限足额缴纳出资，需要承担哪些法律责任？（4分）【案例二参考答案】1.符合法律规定。（1分）政策依据：2024年7月1日实施的新修订《公司法》明确规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足，存量公司原有认缴期限超过5年的，应当在国务院规定的过渡期内逐步调整至符合要求。该公司2024年4月成立，属于新公司法实施后的新设公司，应当遵守5年认缴期限的规定，因此市场监管部门的要求合法。（2分）2.税费缴纳规定：（1）自然人股东：获得转增的注册资本视为股息红利所得，需按照20%税率缴纳个人所得税。（1分）（2）居民企业股东：符合条件的居民企业之间的股息红利所得为免税收入，因此转增注册资本无需缴纳企业所得税。（1分）（3）企业：转增注册资本需按照实收资本增加额缴纳万分之二点五的印花税。（1分）3.股东未足额出资的法律责任：（1）对公司债务承担补充赔偿责任：股东需在未缴出资本息范围内，对公司不能清偿的债务承担连带赔偿责任。（1分）（2）对其他股东承担违约责任：未足额出资的股东需按照公司章程约定，向已经足额缴纳出资的股东承担违约责任。（1分）（3）股东权利受限：公司可以对未出资股东的利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制。（1分）（4）公司可以催告股东缴纳出资，逾期仍不缴纳的，公司可以通过股东会决议解除该股东的股东资格。（1分）案例三：某中级经济师张某任职于某经济咨询有限公司，2024年8月接受A房地产开发公司委托，为其出具某住宅项目的投资可行性研究报告，用于向社会投资者募集项目资金。张某的配偶持有A公司10%的股权，张某未向所在公司和委托方披露该利害关系，出具的报告故意高估项目预期收益率3个百分点，隐瞒项目存在的土地权属纠纷风险，最终导致投资者合计损失2000万元。要求：根据上述资料回答下列问题：1.张某的行为违反了经济师执业的哪些管理规定？（3分）2.张某需要承担哪些法律责任和行业惩戒？（3分）3.经济师执业应当遵守的核心职业道德规范有哪些？（4分）【案例三参考答案】1.违反的执业规定：（1）违反了执业回避制度：张某与委托方存在直接利害关系，应当主动回避而未回避。（1分）（2）违反了客观公正、诚实守信的执业规范：出具的报告存在虚假记载和重大遗漏，故意误导投资者。（1分）（3）违反了执业质量管控规定：未履行必要的尽职调查义务，出具不符合实际情况的专业报告。（1分）2.需承担的责任：（1）民事责任：张某需与所在咨询公司、委托方对投资者的损失承担连带赔偿责任。（1分）（2）行业惩戒：由经济师行业主管部门将其不良执业行为记入执业信用档案，暂停其3年执业资格，情节严重的吊销其经济师专业技术资格证书，终身禁止从事经济咨询相关执业活动。（1分）（3）刑事责任：若其行为构成提供虚假证明文件罪，将依法追究刑事责任，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（1分）3.核心职业道德规范：（1）客观公正：秉持独立立场，不受利害关系影响，客观出具专业意见。（1分）（2）诚实守信：不得出具虚假或者有重大遗漏的专业报告，不得误导相关方。（1分）（3）保守秘密：不得泄露执业过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（1分）（4）勤勉尽责：严格按照执业规范开展工作，履行必要的尽职调查义务，保证执业质量。（1分）案例四：某制造企业2024年投入300万元采集、加工生产环节的设备运行数据，形成了可重复使用的生产参数优化数据库，预计使用年限为8年，每年可帮助企业降低生产成本约50万元。2025年1月企业拟将该数据库作为数据资