税务师职业能力评估问卷试题及答案

税务师职业能力评估问卷试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师资格考试的科目包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。5.税务师事务所从事涉税服务业务，应当由两名以上税务师执业。6.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。8.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，可以享受即征即退政策。9.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。10.税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理和税务顾问等。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人2.企业所得税的税率为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，适用的税率是多少？（）A.3%B.6%C.9%D.13%4.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？（）A.住房贷款利息B.住房租金C.车辆购置税D.大病医疗5.税务师事务所从事涉税服务业务，应当由多少名以上税务师执业？（）A.一名B.两名C.三名D.四名6.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少的滞纳金？（）A.万分之五B.万分之十C.万分之十五D.万分之二十7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，说法是否正确？（）A.正确B.错误8.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用多少的征收率？（）A.1%B.3%C.5%D.10%9.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核，说法是否正确？（）A.正确B.错误10.税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理和税务顾问等，说法是否正确？（）A.正确B.错误三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金2.企业所得税的税率为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，适用的税率有哪些？（）A.3%B.6%C.9%D.13%4.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪些项？（）A.住房贷款利息B.住房租金C.车辆购置税D.大病医疗5.税务师事务所从事涉税服务业务，应当由多少名以上税务师执业？（）A.一名B.两名C.三名D.四名6.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少的滞纳金？（）A.万分之五B.万分之十C.万分之十五D.万分之二十7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，说法是否正确？（）A.正确B.错误8.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用多少的征收率？（）A.1%B.3%C.5%D.10%9.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核，说法是否正确？（）A.正确B.错误10.税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理和税务顾问等，说法是否正确？（）A.正确B.错误四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述税务师事务所的业务范围及其执业要求。4.简述纳税人发生应税行为未按规定申报缴纳税款的后果。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年度的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，各项扣除为600万元，允许弥补的以前年度亏损为20万元，计算该企业2023年度的企业所得税应纳税所得额。2.某增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为100万元，税率为13%，计算该纳税人可以抵扣的进项税额。3.某小规模纳税人发生应税行为，销售额为50万元，适用的征收率为3%，计算该小规模纳税人应缴纳的增值税。4.某纳税人发生应税行为，但未按照规定申报缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳税款，滞纳税款为10万元，计算该纳税人应缴纳的滞纳金。【标准答案及解析】一、判断题1.正确2.错误（小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税）3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.错误（实际税负超过3%的，可以申请即征即退，但不是所有情况都可以）9.正确10.正确二、单选题1.D2.C3.D4.C5.B6.A7.A8.B9.A10.A三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,C,D3.B,C,D4.C5.B,C6.A7.A8.B9.A10.A四、简答题1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。扣除标准根据不同项目有所不同，例如子女教育每月扣除2000元，继续教育每月扣除4000元，大病医疗扣除实际支出的一半等。2.增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定标准的企业，一般纳税人可以抵扣进项税额。小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准的企业，小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用简易计税方法。3.税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理和税务顾问等。税务师事务所从事涉税服务业务，应当由两名以上税务师执业。4.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期未缴纳税款的，税务机关还可以采取强制执行措施。五、应用题1.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=1000-50