学校预算管理制度

学校预算管理制度为规范学校预算管理，优化资源配置，提高资金使用效益，保障教育教学、科研及各项事业持续健康发展，根据《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》等法律法规及上级主管部门相关规定，结合学校实际情况，制定本制度。第一章总则第一条适用范围本制度适用于学校及所属具有独立法人资格的附属单位（以下简称“附属单位”）的预算管理活动。附属单位应参照本制度制定内部预算管理办法，报学校财务处备案。第二条预算定义本制度所称预算，是指学校根据事业发展规划和年度工作目标，编制的年度综合财务收支计划，涵盖财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入及其他收入等全部资金来源，以及教学、科研、行政、后勤、资产购置、债务偿还等全部支出事项，实行全口径预算管理。第三条管理原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整严格遵守国家法律法规和财经纪律，符合上级主管部门及学校相关制度要求。2.完整性原则：所有收支事项均纳入预算管理，严禁账外账或“小金库”，确保预算全面反映学校经济活动。3.科学性原则：预算编制结合事业发展规划、历史数据及年度重点任务，采用零基预算、绩效预算等方法，提高预测准确性。4.统筹兼顾原则：优先保障人员经费、基本运转及教学科研核心业务，合理安排重点项目与一般项目，兼顾当前需求与长远发展。5.绩效导向原则：将预算与绩效管理紧密结合，强化“花钱必问效、无效必问责”理念，提高资金使用效益。6.刚性约束原则：预算一经批准，必须严格执行；未按规定程序批准，不得随意调整或超预算支出。第二章预算管理体制学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的预算管理体制，明确决策、管理、执行三级责任主体，构建分工清晰、协同高效的管理机制。第四条决策机构校长办公会是学校预算管理的决策机构，主要职责包括：1.审议学校预算管理规章制度；2.审定年度预算编制指导思想、基本原则及重点方向；3.审议年度预算草案及调整方案；4.听取预算执行情况及绩效评价报告；5.研究决定预算管理中的重大事项。党委会对预算管理中涉及“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作）的事项进行集体讨论决定。第五条管理机构财务处是学校预算管理的职能部门，主要职责包括：1.拟定预算管理规章制度并组织实施；2.编制年度预算草案及调整方案；3.下达经批准的预算，监控预算执行进度；4.组织预算绩效管理，开展绩效目标审核、运行监控及评价；5.汇总编制年度决算报告；6.指导附属单位预算管理工作。第六条执行机构各二级单位（含学院、职能部门、直属单位等，下同）是预算执行的责任主体，主要职责包括：1.编制本单位年度预算建议数，提供真实、完整的基础数据；2.严格执行本单位预算，控制支出进度与方向；3.按要求申报预算调整事项；4.配合开展预算绩效管理，落实绩效目标；5.对本单位预算执行结果及资金使用效益负责。附属单位应明确内部预算管理责任部门，履行预算编制、执行及绩效监控等职责，接受学校财务处的业务指导与监督。第三章预算编制预算编制采用“两上两下”程序，即“一上”预算建议数、“一下”控制数、“二上”预算草案、“二下”批复预算，确保编制过程科学严谨、公开透明。第七条编制准备（每年9-10月）1.财务处根据学校事业发展规划、年度工作要点及上级主管部门要求，拟定年度预算编制通知，明确编制范围、时间节点、重点方向及技术要求（如定额标准、绩效目标填报模板等）。2.各二级单位梳理下一年度工作任务，收集人员、资产、业务量等基础数据（如学生人数、教学科研设备需求、场馆维护计划等），分析上年度预算执行偏差及原因，为预算编制提供依据。3.财务处汇总分析近年收支数据，测算财政拨款、事业收入等预期收入，结合学校可用财力，确定预算总盘子及各领域支出控制比例（如教学支出不低于总支出的30%、科研支出不低于15%等）。第八条“一上”预算编制（每年11月）各二级单位根据预算编制通知要求，编制本单位“一上”预算建议数，经单位负责人签字后报送财务处。预算建议数需包含以下内容：1.基本支出：包括人员经费与公用经费。人员经费按在编人员、离退休人员、外聘人员等类别，结合工资政策、社保基数、绩效工资标准等编制；公用经费按学校制定的定额标准（如行政部门人均公用经费8000元/年、教学单位生均公用经费1200元/年）编制，不得自行调整定额。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标设立的专项经费，需按“先入库、后预算”原则申报。项目库由财务处会同发展规划处、资产处等部门管理，入库项目需满足以下条件：符合学校事业发展规划及年度重点任务；有明确的绩效目标、实施计划及资金需求；经专家评审或部门联审，具备可行性与必要性。项目预算需细化到具体支出内容（如设备购置需列明名称、型号、数量、单价；维修改造需附工程量清单及造价说明），并按重要性排序，优先保障“必需、紧迫、高效”项目。第九条“一下”控制数下达（每年12月）财务处对各二级单位“一上”预算建议数进行审核，重点关注：基本支出是否符合定额标准，人员经费是否与编制、政策一致；项目支出是否纳入项目库，绩效目标是否明确，资金需求是否合理；收支是否平衡，是否存在“敞口编制”或过度依赖借款等情况。审核后，财务处提出预算控制数建议，经校长办公会审议通过后，向各二级单位下达“一下”控制数，明确基本支出额度及项目支出控制总额。第十条“二上”预算草案编制（次年1月）各二级单位根据“一下”控制数，调整完善本单位预算，重点压缩非必要项目或降低标准，确保总支出不超过控制数。调整后的预算经单位党政联席会讨论通过后，报送财务处汇总。财务处汇总全校预算草案，重点平衡收支关系，对跨部门项目（如校园信息化建设、公共设施维修等）进行统筹协调，确保资源整合与效益最大化。预算草案需包含以下内容：1.收支总表：反映年度总收入、总支出及收支差额；2.收入明细表：分财政拨款、事业收入、其他收入等列示；3.支出明细表：分基本支出（人员经费、公用经费）、项目支出（按功能分类）列示；4.项目绩效目标表：每个项目需填报产出指标（数量、质量、时效）、效益指标（经济效益、社会效益、可持续影响）及满意度指标；5.预算编制说明：包括编制依据、重点项目说明、收支平衡措施及风险分析等。第十一条审议批准（次年2月）预算草案经校长办公会审议、党委会审定后，按规定程序报上级主管部门备案。经上级部门确认后，财务处正式下达年度预算。第四章预算执行与控制预算执行是预算管理的核心环节，各单位应严格遵循“无预算不支出、有预算不超支”原则，确保预算目标实现。第十二条预算下达财务处应在年度开始后1个月内，将批复的预算分解下达到各二级单位，明确基本支出额度、项目支出明细及绩效目标。项目支出实行“项目负责人制”，由项目负责人对预算执行、资金使用及绩效结果负责。第十三条资金支付管理1.基本支出支付：人员经费按工资发放周期（每月）自动支付；公用经费按“先申请、后使用”原则，由各单位根据业务进度提交用款计划，经财务处审核后支付。2.项目支出支付：严格按项目预算及合同约定执行，需提供立项批复、合同协议、验收报告等支撑材料。大额支出（单笔50万元以上）需经单位负责人、财务处负责人双重审批；100万元以上支出需提交校长办公会审议。3.暂付款管理：严格控制暂付款规模，原则上仅允许因公务出差、物资采购等临时垫支，且需在业务完成后1个月内报销冲账。严禁对个人借支与公务无关的款项。第十四条动态监控财务处建立预算执行动态监控机制，通过财务信息系统实时跟踪各单位支出进度，每月生成《预算执行进度通报》，对进度滞后（如6月底支出低于30%、9月底低于60%）的单位进行预警提示。各二级单位应指定预算管理员，定期核对本单位预算执行数据，分析偏差原因（如项目实施延迟、市场价格波动等），及时采取措施（如调整实施计划、加快采购流程）。第十五条预算调整预算执行中，因政策变化、不可抗力或学校重点任务调整等特殊情况，需调整预算的，按以下程序办理：1.局部调整：单个项目调增或调减不超过原预算10%，且不影响总收支平衡的，由项目负责人提出申请，经单位负责人审核、财务处审批后执行。2.重大调整：单个项目调增或调减超过10%，或涉及多个项目、总收支变化的，需提交调整方案（包括调整原因、资金来源或用途、绩效影响分析等），经校长办公会审议通过后执行，并报上级主管部门备案。严禁通过调整预算将基本支出转为项目支出，或挪用教学科研经费用于非教学科研用途。第十六条结转结余管理1.结转资金：指年度预算已执行但未完成，或因故未执行需下年继续使用的资金。基本支出结转资金原则上不予结转；项目支出结转资金需由项目负责人提出申请，说明结转原因及下年使用计划，经财务处审核后纳入下年度预算。2.结余资金：指年度预算已执行完毕或终止，剩余的资金。基本支出结余资金由学校统筹用于下年度公用经费；项目支出结余资金（除专项拨款有明确规定外）收回学校，作为机动财力用于重点项目。第五章预算绩效管理全面实施预算绩效管理，将绩效理念贯穿预算编制、执行、监督全过程，实现“预算编制有目标、执行过程有监控、完成结果有评价、评价结果有应用”。第十七条绩效目标管理1.绩效目标与预算同步编制。各二级单位申报项目时，需填写《项目绩效目标申报表》，明确量化可考核的绩效指标（如“新建实验室5间，设备验收合格率100%，师生满意度≥90%”）。2.财务处会同相关业务部门对绩效目标进行审核，重点评估目标合理性、指标可测性及与预算的匹配度。未按要求填报或目标不明确的项目，不予纳入预算。第十八条运行监控管理1.各二级单位按季度对项目执行情况及绩效目标实现程度进行自查，形成《绩效监控自评报告》，重点分析偏差原因（如资金到位慢、实施进度滞后）及改进措施（如优化流程、加强协调）。2.财务处结合动态监控数据，对重点项目（年度预算100万元以上或社会关注度高的项目）开展现场监控，核查资金使用合规性及目标完成情况，发现问题及时下达《整改通知书》，逾期未整改的暂停资金拨付。第十九条绩效评价管理1.单位自评：项目完成后，各二级单位对照绩效目标开展自评，形成《项目绩效自评报告》，内容包括目标完成情况、资金使用效益、存在问题及改进建议。2.部门评价：财务处会同审计处、发展规划处等部门，对重点项目进行复评，采用定量评分（占70%）与定性评价（占30%）相结合的方式，评分结果分为“优”（90分以上）、“良”（80-89分）、“中”（70-79分）、“差”（70分以下）四个等级。3.外部评价：对重大项目（年度预算500万元以上），委托第三方机构开展独立评价，确保结果客观公正。第二十条结果应用1.绩效评价结果与预算安排挂钩。对评价结果为“优”的项目，优先保障下年度预算；“良”的项目，按原额度安排；“中”的项目，核减10%-20%预算；“差”的项目，取消下年度预算并追回结余资金。2.绩效评价结果与考核问责挂钩。将预算绩效管理纳入二级单位年度考核体系，对因管理不善导致绩效低下的单位，扣减其公用经费并通报批评；对虚报绩效、挪用资金等行为，依法依规追究相关人员责任。第六章预算监督与问责建立“内部监督为主、外部监督为辅”的监督体系，确保预算管理规范有序。第二十一条内部监督1.财务处定期检查各单位预算执行情况，重点关注支出合规性（如是否超标准、超范围支出）、资金安全性（如是否存在挪用、截留）及绩效达成度。2.审计处将预算管理纳入年度审计计划，对预算编制、执行、调整及绩效评价进行全过程审计，出具审计报告并跟踪整改情况。3.纪检监察部门对预算管理中的违规违纪行为（如虚假申报、利益输送）进行调查处理，涉嫌违法的移送司法机关。第二十二条外部监督主动接受上级主管部门、财政部门及审计机关的监督检查，按要求提供预算编制、执行及绩效评价等相关资料，及时落实整改意见。第二十三条问责机制对违反本制度的行为，按以下方式处理：1.对预算编制中虚报