学校预算管理办法

学校预算管理办法为规范学校预算管理，优化资源配置，提升资金使用效益，保障教育教学、科研及各项事业健康有序发展，根据《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》《中小学校财务制度》《高等学校财务制度》等法律法规及相关政策要求，结合学校实际，制定本办法。第一章总则第一条【目的与依据】为加强学校预算管理的科学性、规范性和约束性，强化预算对事业发展的引领作用，提高资金使用的安全性、有效性和透明度，确保学校年度工作计划与中长期发展规划有效衔接，依据国家及地方有关财经法律法规、教育行业财务管理制度，制定本办法。第二条【适用范围】本办法适用于学校及所属具有独立核算性质的二级单位（含附属中小学、幼儿园、校办企业等，以下统称“二级单位”）的预算管理活动。学校预算涵盖全部收支，包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入及其他收入等各类资金，实行“全口径、全覆盖、全周期”管理。第三条【管理原则】（一）量入为出，收支平衡。坚持“以收定支、收支平衡”的基本原则，统筹考虑年度可用财力与事业发展需求，避免超预算、无预算支出。（二）统筹兼顾，突出重点。优先保障人员工资、教育教学、学生资助等基本运转支出，重点支持学科建设、科研创新、师资队伍、校园安全等核心发展领域，合理安排一般性支出。（三）绩效导向，讲求实效。将预算编制与绩效管理紧密结合，强化“花钱必问效、无效必问责”的理念，预算安排与绩效目标、上年度预算执行及绩效评价结果挂钩。（四）规范透明，强化约束。严格执行预算编制程序，规范预算调整与审批，确保预算执行的刚性；按规定公开预算信息，接受教职工代表大会、内部审计及社会监督。第二章预算管理体制与职责分工第四条【管理体制】学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的预算管理体制。校长办公会（或党委会，下同）是预算管理的决策机构，财务处是预算管理的职能部门，各二级单位是预算执行的责任主体，教职工代表大会（或工会，下同）是预算监督的参与主体。第五条【决策机构职责】校长办公会负责审定、年度预算草案及调整方案；审议预算执行与绩效评价报告；研究决定预算管理中的重大事项，包括大额资金使用、重点项目立项等。第六条【财务处职责】（一）组织制定学校预算管理制度，修订完善预算编制指南及操作流程；（二）汇总编制学校年度预算草案，经校长办公会审议后报上级主管部门审批；（三）分解下达各二级单位年度预算指标，指导其编制部门预算；（四）监控预算执行进度，定期分析预算执行情况，编制预算执行报告；（五）审核预算调整申请，按程序报批后下达调整预算；（六）组织编制年度决算报告，开展预算绩效评价，提出改进建议；（七）协调处理预算管理中的日常事务，提供政策咨询与技术支持。第七条【二级单位职责】（一）根据学校年度工作重点及本单位职责，编制本部门年度预算建议草案，明确具体项目的必要性、可行性、资金需求及绩效目标；（二）严格执行本部门预算，落实“谁使用、谁负责”的责任机制，确保资金使用合规、合理、有效；（三）定期自查预算执行情况，及时向财务处反馈执行中存在的问题，按规定提出预算调整申请；（四）配合财务处完成预算绩效自评，提供真实、完整的绩效评价基础数据；（五）参与学校预算管理相关政策制定，提出改进建议。第八条【监督主体职责】教职工代表大会负责审议学校年度预算草案及调整方案，监督预算执行与资金使用情况；内部审计部门负责对预算编制的科学性、执行的合规性、绩效的有效性进行审计，出具审计报告并跟踪整改落实；纪检部门负责对预算管理中的违规违纪行为进行调查处理。第三章预算编制第九条【编制周期与时间节点】学校预算编制采用“两上两下”程序，周期为每年9月至次年1月（具体时间可根据上级主管部门要求调整）。（一）“一上”阶段（9-10月）：财务处根据学校事业发展规划、年度工作计划及上级部门预算编制通知要求，发布预算编制指南，明确编制范围、重点方向、绩效目标及报送要求；各二级单位结合本单位工作任务，编制本部门预算建议草案（含项目库申报），经单位负责人审核后报送财务处。（二）“一下”阶段（11月）：财务处对各二级单位预算建议草案进行初审，结合学校年度可用财力（包括预计财政拨款、事业收入、其他收入等），提出预算控制数，报校长办公会审议后下达各二级单位。（三）“二上”阶段（12月）：各二级单位根据预算控制数调整本部门预算草案，细化项目内容、资金分配及绩效指标，经单位负责人及分管校领导审核后再次报送财务处；财务处汇总形成学校年度预算草案，提交校长办公会审议，并按要求报上级主管部门。（四）“二下”阶段（次年1月）：学校根据上级主管部门批复的预算，正式下达各二级单位年度预算指标。第十条【编制内容与方法】（一）收入预算编制收入预算包括财政拨款收入、事业收入（学费、住宿费等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入及其他收入。编制时应遵循“积极稳妥、应收尽收”原则：1.财政拨款收入根据上级主管部门下达的预算控制数及历年拨款规律测算；2.事业收入根据学生人数、收费标准（需符合物价部门核定）及历年收缴率测算，原则上按90%-95%的收缴率预估；3.其他收入（如利息收入、资产出租收入等）根据相关合同、协议或历史数据测算，不得虚列、多列。（二）支出预算编制支出预算分为基本支出和项目支出，编制时应遵循“保基本、强重点、控一般”原则：1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费：根据在编教职工人数、工资津贴标准、社保公积金缴费比例、离退休人员费用等政策规定据实编制；临聘人员经费根据学校人事管理办法及实际需求编制，需附人员名单及工资标准说明。公用经费：按学校制定的定额标准编制（如办公费、差旅费、会议费等），定额标准应根据物价水平及实际需求动态调整；未制定定额的支出项目，按近三年实际支出平均数的80%-90%测算，严格控制增长。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，需纳入项目库管理，实行“先入库、后预算”。项目分类：分为重点发展类（学科建设、科研平台、师资培训等）、保障运行类（设备采购、维修改造、信息化建设等）、民生服务类（学生活动、后勤保障、安全维稳等）。项目申报：各二级单位需提交项目申报书，内容包括项目背景、实施内容、进度计划、资金需求（分年度）、绩效目标（含数量、质量、时效、成本、社会效益等指标）及可行性论证报告；50万元以上（含）的项目需经专家评审，100万元以上（含）的项目需提交校长办公会审议。项目排序：财务处根据项目重要性、紧迫性及资金规模，结合学校年度工作重点，提出项目排序建议，优先保障延续性重点项目、上级考核刚性项目及民生急需项目。第十一条【绩效目标管理】所有预算项目（含基本支出中的大额专项）需设定明确、可量化、可考核的绩效目标。绩效目标应与项目内容、资金规模匹配，包括：（一）产出指标：如设备采购数量、培训人次、维修面积等；（二）效益指标：如教学质量提升率、科研成果转化率、师生满意度等；（三）成本指标：如单位培训成本、单位维修成本等；（四）满意度指标：如服务对象（学生、教师、家长等）满意度，需设定具体调查方式及目标值（原则上不低于85%）。绩效目标作为预算安排的前置条件，未设定或目标不明确的项目不予安排预算。第四章预算执行与监控第十二条【执行主体责任】各二级单位是预算执行的责任主体，单位负责人为第一责任人，需建立“分管领导-项目负责人-经办人员”三级责任体系，确保预算执行进度与质量。财务处负责预算执行的统筹协调与业务指导，定期通报执行情况。第十三条【资金支付管理】（一）严格执行“无预算不支出、超预算不支付”原则，所有支出需在批复的预算额度内，按规定的支出范围、标准及程序办理。（二）资金支付实行分级审批制度：1.5万元以下（不含）的支出，由项目负责人、二级单位负责人审批；2.5万元以上（含）至20万元以下的支出，由项目负责人、二级单位负责人、分管校领导审批；3.20万元以上（含）的支出，需经校长办公会审议后审批；4.涉及政府采购的项目，需按《政府采购法》及学校相关规定执行，未完成采购程序的不得支付资金。（三）严禁通过拆分项目、虚列支出等方式规避审批；严禁将应纳入预算的支出转为往来款挂账；严禁挪用、截留预算资金。第十四条【动态监控机制】（一）财务处建立预算执行动态监控系统，对各二级单位预算执行进度、资金使用方向、支出合规性等进行实时监控。监控指标包括：1.进度指标：截至6月底，预算执行率不低于40%；截至9月底，不低于60%；截至12月底，不低于90%（结转项目除外）。2.合规指标：重点监控“三公”经费（因公出国、公务接待、公务用车）、会议费、培训费等支出是否超标准、超范围，是否存在无预算、超预算支出。（二）对执行进度缓慢的项目（连续两个月低于序时进度10%以上），财务处发送预警通知，要求责任单位书面说明原因并提出整改措施；对整改不力的项目，核减或收回剩余预算资金，统筹用于其他急需项目。（三）对违规支出行为，财务处有权拒绝支付并及时报告分管校领导及纪检部门；涉及重大违规问题的，启动问责程序。第十五条【绩效跟踪管理】财务处会同各二级单位对预算项目实施全过程绩效跟踪，每季度收集绩效目标完成情况，分析偏差原因。对因政策调整、不可抗力等客观因素导致绩效目标无法实现的项目，需及时调整目标并报财务处备案；对因主观管理不善导致进度滞后、效益低下的项目，核减下一年度预算或暂停新项目申报资格。第五章预算调整第十六条【调整条件】预算经批复后原则上不予调整，确需调整的，需满足以下条件之一：（一）上级政策发生重大变化（如收费标准调整、专项经费追加或收回等）；（二）学校事业发展计划重大调整（如新增重点建设任务、取消原有项目等）；（三）不可抗力因素（如自然灾害导致的设备损毁、维修需求增加等）；（四）其他经校长办公会认定的特殊情况。第十七条【调整程序】（一）申请：二级单位需提交预算调整申请报告，说明调整原因、调整金额、调整前后预算对比及调整后的绩效目标，经单位负责人及分管校领导审核后报送财务处。（二）审核：财务处对调整申请进行合规性、必要性、可行性审核，重点核查调整理由是否充分、资金来源是否落实、绩效目标是否合理，提出审核意见后报校长办公会审议。（三）批复：校长办公会审议通过后，财务处下达调整预算，并同步更新预算管理系统数据；涉及上级主管部门审批的调整事项，需按规定程序报批。第十八条【调整原则】（一）收支平衡原则：预算调整需确保调整后的收支总额仍保持平衡，不得编制赤字预算。（二）优先保障原则：调整资金优先用于保障基本运转、重点项目及民生需求，严格控制一般性支出调整。（三）严格控制原则：年度预算调整次数不超过2次，调整金额不超过年度预算总额的5%（上级追加/收回经费除外）。第六章决算与绩效评价第十九条【决算编制】（一）年度终了后，财务处应在规定时间内编制学校年度决算报告，全面反映年度收支执行情况、资产负债状况及预算管理成效。决算报告需做到数据真实、内容完整、编报及时，与预算数据、会计账簿数据保持一致。（二）决算报告包括主表（收入支出表、财政拨款收入支出表等）、附表（基本数字表、资产情况表等）及决算说明书。说明书应重点分析预算执行差异（如收入超收/短收原因、支出进度偏差原因）、资金使用效益、存在问题及改进措施。第二十条【决算审核与公开】（一）决算报告经内部审计部门审核后，提交校长办公会审议，并按规定报上级主管部门审批。（二）学校按政务公开要求，在官方网站公开决算信息（涉密内容除外），接受教职工及社会监督。公开内容包括收支总体情况、“三公”经费支出、重点项目资金使用等。第二十一条【绩效评价】（一）评价范围：覆盖所有预算项目，其中50万元以上（含）的项目需开展重点绩效评价，100万元以上（含）的项目需引入第三方机构评价。（二）评价内容：包括预算编制的科学性（目标设定、资金测算）、执行的合规性（程序规范、进度控制）、资金的效益性（产出数量、质量、时效、成本）及满意度（服务对象评价）。（三）评价方法：采用定量与定性相结合，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法等，形成绩效评价报告。（四）结果应用：绩效评价结果与下一年度预算安排、项目立项、责任人考核挂钩。对评价结果为“优”的项目，优先保障预算并予以表彰；对“良”的项目，维持现有预算规模；对“中”的项目，核减10%-20%预算；对“差”的项目，取消下一年度预算并追究相关人员责任。第七章监督与责任追究第二十二条【监督机制】（一）内部监督：财务处定期检查各二级单位预算执行情况，形成检查报告；内部审计部门每年开展预算专项审计，重点关注重大项目资金使用、绩效目标实现等情况；纪检部门对预算管理中的违规违纪行为进行监督执纪。（二）外部监督：主动接受上级主管部门、财政部门、审计机关的监督检查，配合做好审计、巡查等工作。第二十三条【责任追究】（一）对未按规定编制预算、虚报冒领资