2026企业ESG数据收集报告编制与清单

2026企业ESG数据收集、报告编制与佐证材料清单2026企业ESG数据收集、报告编制与佐证材料清单面向年度可持续发展报告的一体化采数、复核、成稿与归档工作底稿定位本资料面向企业年度ESG与可持续发展报告工作，重点解决“数据找不到、口径说不清、佐证对不上、报告写不实、披露前反复返工”的问题。使用时应先确认企业适用的披露规则、报告边界和报告期，再按本资料的表格逐项分派数据责任、收集佐证、复核计算和形成章节底稿。适用对象对象主要使用方式需要产出的结果ESG/可持续发展统筹负责人搭建年度报告项目计划、分解指标、组织部门采数和复核项目排期表、指标台账、佐证目录、报告框架和披露前检查清单董秘办、证券事务、投资者关系团队把握披露规则、报告框架、董事会审议节奏和对外披露一致性适用规则矩阵、董事会审议资料包、披露问答准备表EHS、节能、碳管理、生产运营部门提供环境、能源、水、排放、废弃物、气候相关数据与证明材料环境指标底稿、计算说明、监测报告、台账和整改记录人力、采购、质量、法务、合规、审计内控、信息安全部门按职责提供社会和治理类指标、政策制度、培训和管理记录员工、供应链、产品服务、商业道德、风险管理等采数表与佐证集团总部、分子公司、生产基地和项目公司按统一边界和口径填报数据，接受交叉复核并补充说明差异主体清单、范围确认表、原始凭证、负责人确认记录典型使用场景或触发情境触发情境常见痛点本资料对应工具首次按交易所可持续发展报告规则准备年度报告不知道哪些指标先收、哪些证明必须保留、哪些章节应由董事会或管理层确认适用规则矩阵、报告边界确认表、指标库、报告框架、披露前检查清单已披露社会责任报告或ESG报告，但被要求提升量化指标和可比性过往报告故事多、指标少；同一指标不同部门口径不一致指标数据字典、口径变更记录表、三线核对表、异常处理单客户、投资者、评级机构或金融机构开展ESG尽调临时补材料、找不到原始凭证、数据无法追溯到业务系统佐证材料总目录、证据充分性评分表、外部问答底稿拟引入第三方鉴证或内部审计复核缺少计算公式、源文件、审批痕迹和抽样路径鉴证准备清单、数据复核流程、证据抽样清单集团多基地、多子公司同步采数边界重叠、遗漏、重复计算，数据责任不清报告边界确认表、责任分工表、采数进度看板、主体差异说明表核心成果清单成果可直接使用的内容完成判定指标库环境、社会、可持续发展相关治理三类基础指标；每项包含单位、责任部门、频率、计算口径和常见佐证每个重要指标均能指向数据源、计算公式、责任人和复核人数据表主体边界表、主数据总控表、环境/社会/治理采数表、进度看板、差异说明表填报数据与报告章节、关键绩效表保持一致佐证材料清单按议题列明原始凭证、管理制度、审批记录、监测报告、台账和外部文件每项披露至少能找到一份原始证据或管理记录，关键指标具备可追溯链条报告框架年度可持续发展报告建议章节、议题索引、章节写作底稿和披露前检查表报告结构能够覆盖治理、战略、管理过程、指标目标和重点案例复核与归档工具异常处理单、三层复核清单、董事会审议前检查表、披露后问题台账和年度复盘表披露后可复盘、可追问、可归档、可用于下一年度优化资料结构与使用路径步骤先做什么形成什么下一步1确认适用规则、报告期、组织边界和数据边界适用规则矩阵、边界确认表分派部门责任2开展议题识别与重要性评估重要性评估表、议题排序和“不适用说明”底稿确定重点披露章节3启动部门采数和佐证收集主数据总控表、专项采数表、佐证材料目录进入复核和补正4完成数据复核、口径说明和差异分析复核记录、异常处理单、口径变更记录写入报告框架5形成报告初稿、指标索引和董事会审议资料报告章节底稿、三线核对表、披露前检查表审议、披露和归档6披露后收集反馈并复盘问题台账、改进行动追踪表、下一年度采数优化清单纳入常态化ESG管理适用边界与必要提醒边界提醒本资料是企业内部工作底稿，不替代证券交易所、主管部门、审计机构、律师、鉴证机构或行业监管机构的正式意见。涉及强制披露主体范围、披露时间、董事会审议、重要性判断、温室气体核算、污染物排放、能源利用、水资源利用等事项，应以企业所在地、上市地、行业属性、报告年度和最新适用规则为准。所有数字均应来自可核验的数据源。无法核验的估计值不得写成事实；确需估计时，应说明方法、边界、假设、限制和后续改进计划。涉及商业秘密、个人信息、客户数据和供应商敏感信息时，应先完成合规审查、脱敏处理和授权确认。一、年度ESG报告项目治理与工作节奏1.1报告项目的四类硬交付企业ESG报告项目不应只被视为文案编制工作。一个可审阅、可复核、可追溯的报告项目至少应形成四类硬交付：指标底稿、佐证档案、章节底稿和复核记录。四类交付相互对应，才能在披露前经受管理层、董事会、外部投资者、客户尽调或第三方鉴证的追问。交付类别内容范围关键质量要求常见缺口指标底稿环境、社会、治理类KPI及定性指标；含单位、边界、来源、公式、责任人、复核人可计算、可追溯、口径统一；同一指标跨年度可比只收集最终数值，缺少公式和原始来源佐证档案制度、台账、发票、监测报告、会议纪要、审批记录、照片、合同、第三方报告能支撑报告中的定量数据和定性表述；材料期间与报告期一致制度有但执行记录缺失，或材料无法对应具体指标章节底稿报告结构、章节逻辑、图表、案例、重要性说明、指标索引不夸大、不遗漏重要风险；数据与底稿完全一致故事性强但证据弱，或同一数据在不同章节不一致复核记录部门确认、跨部门校验、异常说明、管理层审阅、董事会审议前检查保留复核人、日期、问题、处理结论和未解决事项口头确认多，书面确认少；异常未形成闭环1.2报告项目RACI责任分工表下表可作为年度报告项目启动会的责任分派底稿。R表示负责执行，A表示最终负责，C表示参与咨询，I表示知会。企业可按组织架构调整。工作事项董事会/专门委员会董秘办/证券事务ESG统筹财务EHS/生产人力/采购/法务等审计内控确认适用披露规则和报告边界ARRCCCC确定重要性议题与披露重点ACRCCCC发布采数通知与填报模板ICA/RCCCI提供原始数据和佐证材料IICRRRC数据计算、口径说明和差异分析ICA/RRRRC报告初稿编制与章节核对IA/RRCCCC披露前合规、口径和风险审阅ARRCCCR董事会审议资料准备AA/RRCIIC披露后问询、投资者沟通和归档IA/RRCCCC1.3年度项目里程碑计划以下排期以会计年度结束后四个月内完成报告准备为目标，具体日期应结合公司年报、董事会会议、内部审计、外部鉴证和披露安排确定。阶段建议时间关键动作交付物未完成风险启动准备报告期结束前60至30日确认适用规则；更新指标库；确定分子公司名单；发布部门职责项目计划、责任分工、边界清单边界晚确定，后续重复采数首次采数报告期结束后1至30日各部门按模板提交数据和佐证；ESG统筹登记进度采数表、原始材料目录、缺口清单材料分散、指标口径不一复核补正报告期结束后31至60日核对财务、EHS、HR、采购等来源；处理异常；形成计算说明复核记录、异常处理单、口径说明数据被退回，章节无法定稿报告成稿报告期结束后61至90日形成章节初稿、图表、案例和议题索引；完成部门会签报告初稿、三线核对表、会签记录叙述与底稿不一致审议披露报告期结束后91至120日法务、内控、管理层和董事会审阅；完成披露前检查董事会资料包、终稿、披露前检查表披露延误或重大表述风险归档复盘披露后30日内归档全套底稿；汇总外部问题；更新下一年度改进计划归档目录、问题台账、改进行动表经验无法沉淀，下一年重复返工1.4项目启动会任务单会议事项需要确认的问题形成记录责任人报告名称和编制依据是否使用“可持续发展报告”；是否同时参考交易所指引、GRI、ISSB、客户问卷或评级要求编制依据矩阵董秘办/ESG统筹报告边界是否与财务合并范围一致；是否纳入境外主体、联营合营、租赁办公场所、供应链和外包运营边界确认表财务/ESG统筹重要性议题哪些议题具有财务重要性，哪些议题具有影响重要性；哪些议题不适用且需要解释重要性评估表ESG统筹/各部门数据口径单位、公式、期间、排放因子、换算规则、合并方法是否统一数据字典财务/EHS/HR/采购佐证规则每项指标最低佐证要求、材料命名、保管人、保管位置和复核方式佐证材料目录ESG统筹/审计内控披露风险是否涉及行政处罚、重大事故、数据安全事件、供应链争议、未完成目标等敏感事项风险事项清单法务/合规/董秘办审阅安排部门会签、管理层审阅、董事会审议、外部鉴证或顾问审阅的节点审阅排期表董秘办/ESG统筹二、适用规则、报告边界与重要性判断2.1披露规则适配矩阵企业应先确认自身属于强制披露、自愿披露、客户尽调披露、融资披露还是集团内部管理披露。不同场景对报告名称、披露时间、指标颗粒度、董事会审议和鉴证安排的要求不同。适用情形优先核对的依据重点关注内部动作A股上市公司或拟参照A股规则披露的企业沪深北交易所可持续发展报告指引及编制指南，含2026年环境议题相关修订强制披露范围、年度报告节奏、董事会审议、重要性判断、四要素框架、环境指标口径建立交易所指引映射表，逐项记录适用、不适用及解释同时在境内外上市或面向国际资本市场ISSBIFRSS1、IFRSS2；上市地规则；必要时参考TCFD衔接逻辑投资者视角的可持续相关风险和机遇、治理、战略、风险管理、指标与目标将气候、财务影响、范围1/2/3温室气体信息纳入年度采数规划港股上市或拟满足香港市场气候披露要求香港交易所ESG框架及气候相关披露要求气候披露分阶段安排、范围1和范围2排放、与IFRSS2的衔接准备气候治理、风险、指标和过渡安排底稿面向全球客户、供应链或社会影响披露GRIStandards及客户/行业问卷组织对经济、环境和人的影响；利益相关方沟通；管理方法披露增加影响重要性评估、供应链和人权/劳工相关证据欧盟客户、欧盟子公司或可能纳入CSRD/ESRS链条ESRS及欧盟客户数据要求双重重要性、价值链、环境与社会专题、电子化标记要求的准备由法务、财务和海外业务共同判断适用性，避免过度或不足披露2.2报告边界确认表边界项填写内容判断问题确认结果说明或差异处理报告期间例：2026年1月1日至2026年12月31日是否与财务年度一致；是否存在并购、剥离、停产、重大重组组织边界母公司、分公司、全资子公司、控股子公司、重要基地是否与合并财务报表范围一致；是否需要剔除非控制主体运营边界办公、生产、仓储、物流、研发、销售、租赁场所是否存在外包运营、租赁资产、共享设施或委托加工环境数据边界能源、水、排放、废弃物、温室气体、环保投入是否按地点、法人、生产线或设备归集；是否有跨主体计量员工数据边界正式员工、劳务派遣、外包人员、实习生、境外雇员哪些人员纳入人数、培训、安全、福利、薪酬相关统计供应链边界一级供应商、关键供应商、高风险供应商、承包商是否统计采购金额、供应商数量、审核覆盖率和整改情况历史数据边界上一年度或基准年度是否因并购、剥离、口径调整导致不可比披露限制商业秘密、个人信息、客户合同约束、国家或行业监管限制哪些指标可汇总披露、哪些需要脱敏或定性披露2.3重要性议题识别流程重要性判断应形成可复核底稿，而不是由报告编制人员凭经验选择。建议同时记录财务重要性和影响重要性，并保留判断证据。步骤操作要点可用材料输出建立议题池结合适用规则、行业特征、商业模式、客户要求、同业披露和监管重点列出候选议题适用规则、行业政策、年度经营计划、风险清单、客户问卷、同业报告候选议题清单识别影响判断企业活动对环境、员工、客户、供应商、社区和其他利益相关方的实际或潜在影响投诉记录、事故记录、审计发现、利益相关方沟通记录、媒体舆情影响重要性评分识别财务影响判断可持续相关风险和机遇是否可能影响收入、成本、资产、负债、融资、声誉和经营连续性财务数据、风险评估、战略规划、碳价/能源价格敏感性、合规成本财务重要性评分管理层校准组织部门负责人、财务、法务、风控和管理层讨论高分议题及边界评分汇总、争议议题说明、重大事项清单重要议题排序形成披露决策确定重点披露、简要披露、仅解释、不披露的处理方式适用规则矩阵、数据可得性评估、保密审查议题披露决策表年度复盘披露后结合投资者问题、客户问卷、监管问询和管理层反馈更新议题池外部反馈台账、项目复盘记录下一年度议题调整清单2.4重要性评分表议题财务影响评分1-5影响重要性评分1-5数据可得性1-5监管/客户关注披露决策说明应对气候变化高/中/低重点披露/简要披露/解释能源利用高/中/低重点披露/简要披露/解释水资源利用高/中/低重点披露/简要披露/解释污染物排放高/中/低重点披露/简要披露/解释废弃物处理与资源循环高/中/低重点披露/简要披露/解释生态系统和生物多样性保护高/中/低重点披露/简要披露/解释员工权益与发展高/中/低重点披露/简要披露/解释职业健康与安全高/中/低重点披露/简要披露/解释供应商与客户责任高/中/低重点披露/简要披露/解释产品和服务质量高/中/低重点披露/简要披露/解释数据安全与隐私保护高/中/低重点披露/简要披露/解释商业道德与反腐败高/中/低重点披露/简要披露/解释可持续发展相关治理高/中/低重点披露/简要披露/解释2.5议题披露决策表议题是否具有财务重要性是否具有影响重要性拟披露层级需补充的数据或佐证部门确认气候相关风险与机遇是/否/待定是/否/待定四要素完整披露/专题披露/简述/解释能源利用与节能措施是/否/待定是/否/待定四要素完整披露/专题披露/简述/解释水资源利用与水风险是/否/待定是/否/待定四要素完整披露/专题披露/简述/解释污染物排放与环境合规是/否/待定是/否/待定四要素完整披露/专题披露/简述/解释员工权益与职业健康安全是/否/待定是/否/待定四要素完整披露/专题披露/简述/解释供应链责任与客户责任是/否/待定是/否/待定四要素完整披露/专题披露/简述/解释公司治理与商业道德是/否/待定是/否/待定四要素完整披露/专题披露/简述/解释三、ESG数据收集总控表3.1数据字典字段说明字段填写要求为什么需要示例指标编码按E、S、G分类并保持年度不变用于跨部门、跨年度和报告章节映射E-EN-01、S-EMP-02、G-ETH-01指标名称使用可理解的业务语言，不只写英文缩写避免部门理解不一致外购电力使用量、员工培训总小时数单位明确计量单位和换算规则保证统计和图表可比吨、千瓦时、立方米、人、小时、万元统计边界说明纳入主体、地点、业务活动和时间范围避免遗漏和重复计算合并范围内生产基地；不含租赁宿舍数据来源写明系统、台账、发票、仪表、第三方报告或部门记录支持追溯和抽样复核能源管理系统、电费发票、HR系统计算方法列出公式、系数来源和合并方法防止只给结果无法复算用量合计=各基地月度电表读数合计责任部门填报部门和具体负责人分开记录便于追问和补正EHS部/张某复核部门记录二级复核或交叉复核部门提高可信度财务部核对发票金额，内控抽查凭证佐证材料列明至少一项原始凭证和一项管理记录支撑报告披露和鉴证发票、台账、监测报告、会议纪要披露位置记录报告章节、关键绩效表或附录位置防止同一数据多处不一致第4章、绩效表E1、议题索引3.2主数据总控表指标编码指标名称类别单位统计边界数据来源责任部门复核部门报告披露位置状态E-GHG-01范围1温室气体排放量环境/气候吨二氧化碳当量合并范围内自有或控制燃烧源燃料台账、车辆台账、排放计算表EHS/生产运营财务/内控气候章节、绩效表未开始/进行中/完成E-GHG-02范围2温室气体排放量环境/气候吨二氧化碳当量合并范围内外购电力、蒸汽、热力等电费单、能源系统、排放因子记录EHS/能源管理财务/内控气候章节、绩效表未开始/进行中/完成E-EN-01综合能源消费量环境/能源按企业选定单位生产、办公和仓储等用能活动能源计量、采购发票、能耗报表能源管理财务/EHS绿色运营章节未开始/进行中/完成E-WA-01取水量、耗水量和循环用水量环境/水立方米纳入边界内生产和办公用水水表、水费单、循环水系统记录EHS/生产财务/内控水资源章节未开始/进行中/完成E-POL-01主要污染物排放浓度和排放量环境/污染物按污染物类型依法纳入排污许可或监测范围的排口监测报告、排污许可台账、在线监测记录EHS法务/内控污染物排放章节未开始/进行中/完成E-WST-01危险废物和一般固废产生及处置量环境/废弃物吨生产、研发、维修、办公产生的废弃物转移联单、处置合同、出入库台账EHS/仓储法务/内控废弃物章节未开始/进行中/完成S-EMP-01员工总数及分类社会/员工人报告期末员工及平均员工口径需注明HR系统、人事台账人力资源财务/内控员工章节、绩效表未开始/进行中/完成S-TRN-01员工培训覆盖率和培训小时数社会/发展%、小时纳入培训系统或线下培训记录的员工培训计划、签到、课程记录人力资源内控/各部门人才发展章节未开始/进行中/完成S-OHS-01职业健康安全事件和管理措施社会/安全件、人、频率员工、承包商或其他适用人员需注明事故报告、隐患整改、安全培训记录EHS/生产法务/内控职业健康安全章节未开始/进行中/完成S-SUP-01供应商数量和ESG评估覆盖社会/供应链家、%、金额活跃供应商、关键供应商、高风险供应商供应商清单、准入评估、审核记录采购内控/法务供应链章节未开始/进行中/完成S-CUS-01客户投诉、满意度和产品质量事件社会/客户件、%、批次报告期内产品或服务范围客服系统、质量台账、召回记录质量/销售法务/内控客户责任章节未开始/进行中/完成G-GOV-01可持续发展治理架构和会议情况治理次、项董事会、管理层、工作组及专项会议章程、会议纪要、职责文件董秘办/ESG统筹法务/内控治理章节未开始/进行中/完成G-ETH-01商业道德、反腐败培训和举报处理治理/商业道德次、人、件员工、董事、高管、供应商或代理商制度、培训记录、举报台账、调查报告合规/法务审计内控商业道德章节未开始/进行中/完成3.3数据收集进度看板部门/主体应提交指标数已提交已复核退回补正缺失佐证高风险事项预计完成日负责人备注集团总部EHS生产基地A生产基地B人力资源部采购中心质量与客户服务法务合规部审计内控部财务部3.4口径变更记录表指标编码指标名称变更类型原口径新口径影响年度对数据的影响审批/确认报告中说明位置E-EN-01综合能源消费量边界/单位/公式/来源增加/减少/不可比/不影响E-GHG-02范围2温室气体排放量因子/边界/方法增加/减少/不可比/不影响S-EMP-01员工总数人员范围/时点/平均值增加/减少/不可比/不影响S-SUP-01关键供应商数量定义/金额阈值/采购类别增加/减少/不可比/不影响G-ETH-01反腐败培训覆盖率培训对象/课程口径增加/减少/不可比/不影响四、环境指标数据表与佐证材料环境数据通常最容易出现口径不一致、跨主体重复计算和佐证不完整。应将“原始计量—汇总计算—报告披露—佐证归档”作为一条闭环管理链条。4.1气候与温室气体数据收集表指标单位数据口径常见来源最低佐证要求责任部门范围1温室气体排放量吨二氧化碳当量企业自有或控制的固定燃烧、移动燃烧、工艺排放、逸散排放等；按企业适用方法确认燃料采购、库存、车辆里程、设备运行记录、制冷剂补充记录燃料发票或台账、设备清单、计算表、排放因子来源记录EHS/能源/生产范围2温室气体排放量吨二氧化碳当量外购电力、蒸汽、热力、冷力等产生的间接排放；说明所用因子和方法电费单、能源管理系统、供应商结算单用能单据、月度汇总表、排放因子来源、复核签字能源管理/财务范围3温室气体排放筛选吨二氧化碳当量或定性价值链相关类别按重要性和数据可得性筛选；明确未纳入原因采购金额、物流里程、差旅、产品使用、废弃物处置类别筛选表、估算方法、供应商数据或合理假设记录ESG统筹/采购/物流/财务气候相关风险与机遇定性/财务影响区分物理风险、转型风险和机会；说明短中长期影响风险管理台账、战略规划、保险和资产清单、能源价格分析风险识别会议记录、情景假设、管理层确认记录战略/风控/EHS气候目标与转型措施目标值/完成率说明目标范围、基准年、目标年、行动路径和进度节能项目台账、可再生能源采购、技术改造计划目标批准文件、年度进度表、项目验收和节能量记录管理层/能源/EHS4.2能源利用数据收集表指标单位采集颗粒度计算或核对要点常见佐证异常提示外购电力使用量千瓦时月度、地点、主体与电费账单、能源系统和财务付款记录交叉核对电费单、抄表记录、能源管理系统导出表账单跨月、共用电表、租赁场所分摊天然气、柴油、汽油、煤、蒸汽等能源用量按能源类型月度、设备、用途区分生产用、车辆用、应急发电、锅炉等用途采购发票、出入库台账、锅炉运行记录、车辆台账库存变动未考虑、采购量不等于消耗量可再生能源使用量千瓦时或其他项目、来源、证书说明自发自用、外购绿电、绿证或其他方式的边界购电合同、结算单、证书、项目发电记录重复声明环境属性综合能源消费量企业选定单位组织边界合计统一换算系数和数据来源；保留换算过程能源汇总表、换算因子、复核记录不同年度换算系数不一致单位产品或收入能耗按企业口径产线、产品、收入分母口径须稳定；产量或收入与财务/生产数据一致生产报表、财务收入表、能耗计算表产品结构变化导致不可比节能项目及节能量千瓦时、吨标煤等项目级说明基准、测算方法、投运时间和是否经验证立项、验收、测算底稿、设备采购和运行记录将设计节能量当成实际节能量4.3水资源利用数据收集表指标单位口径说明常见来源佐证要求管理说明总取水量立方米按市政供水、地下水、地表水、回用水等来源区分水表、水费单、取水许可或内部计量月度水表记录、水费单、取水许可或内部汇总表说明是否处于水资源压力地区或存在取水限制总耗水量立方米可按取水量减排水量或企业适用方法计算；说明方法取水记录、排水记录、生产水平衡表计算表、排水监测、水平衡说明公式变化需记录口径变更循环用水量/重复利用率立方米、%明确循环水系统边界和重复利用计算方法循环水系统运行记录、设备台账运行报表、计量记录、计算说明避免把同一循环量多次累加废水排放量立方米按排口、去向和许可要求分类在线监测、排污许可台账、第三方检测报告检测报告、排水台账、许可信息与污染物浓度和总量逻辑一致节水项目及效果立方米或%明确项目范围、投运日期、基准和实际节水量项目立项、验收、运行记录验收报告、节水量测算、现场照片设计节水量和实际节水量需区分4.4污染物排放与废弃物数据收集表指标单位数据口径常见来源佐证材料风险控制点废气主要污染物排放浓度和排放量按污染物类型按排污许可、环评或监测要求识别SO2、NOx、颗粒物、VOCs等适用污染物在线监测、手工监测、第三方检测、排污许可执行报告监测报告、在线数据截取、排污许可台账、设备运行记录超标、缺测、停运、旁路排放需特别说明废水主要污染物浓度和排放量按污染物类型按COD、氨氮、总磷、总氮等适用指标确认监测报告、在线监测、排水记录检测报告、排水量记录、排污许可执行报告浓度、排水量和总量计算需一致危险废物产生量、贮存量、转移量吨按危险废物类别和代码管理；说明委外处置去向危废台账、转移联单、处置合同联单、合同、资质证明、仓库记录库存跨年、委托处置资质、联单缺失一般工业固体废物和生活垃圾吨按类别、处置方式和资源化利用情况统计出入库台账、处置合同、称重记录处置单据、称重单、合同和照片混合处置导致分类不清环保设施运行与维护台/小时/次废气、废水、噪声、固废等治理设施运行情况设备台账、运行记录、维保记录运行日志、维保单、故障处理记录设施停运与排放异常关联环境行政处罚或整改件/万元/项报告期内行政处罚、立案调查、整改要求和完成情况处罚决定、整改通知、复核文件处罚文件、整改计划、验收或复核记录重大事项需与法务和董秘办一致4.5环境佐证材料清单材料类别具体材料适用指标质量检查点保管部门能源与温室气体能源采购发票、电费单、能源系统月报、设备清单、燃料库存台账、排放因子来源记录、温室气体计算底稿范围1、范围2、能源消费、节能量期间一致、边界一致、公式可复算、因子来源清楚EHS/能源/财务水资源水费单、水表读数、取水许可、排水记录、水平衡图、循环水运行记录、节水项目验收材料取水量、耗水量、循环用水、排水量取水和排水逻辑匹配，循环水无重复累计EHS/生产/财务污染物排放排污许可证、执行报告、在线监测记录、第三方检测报告、治理设施运行日志、超标整改记录废气、废水、噪声、污染物排放监测期间覆盖报告期，异常有说明和处理结果EHS/法务废弃物危废管理计划、危废台账、转移联单、处置合同、处置方资质、一般固废称重单和处置记录危废、一般固废、资源化利用转移量、库存和处置量能够勾稽EHS/仓储/采购环境管理体系环境管理制度、ISO或其他体系证书、内审记录、合规评价、培训记录、应急演练材料环境管理、合规、应急制度有效期、覆盖范围和执行记录一致EHS/内控环保投入和项目项目立项、合同、发票、验收、运行数据、节能减排测算、照片环保投入、节能减排项目投资金额与财务口径一致，效果有数据支撑财务/EHS/工程五、社会指标数据表与佐证材料5.1员工与人才发展数据收集表指标单位口径说明常见来源佐证材料复核要点员工总数及分类人按报告期末或平均人数统计；分类可含性别、年龄、地区、职级、雇佣类型HR系统、人事名册、组织架构系统导出表、编制说明、人员范围确认与年报、社保、财务薪酬口径差异需说明新进员工和员工流失人、%明确新进、离职、主动离职、被动离职及计算分母入离职记录、劳动合同台账入离职清单、审批记录、计算表派遣、外包和实习人员是否纳入需一致员工培训覆盖率和时长%、小时按人次或人数统计需区分；线上线下培训均需留痕培训系统、签到表、课程记录培训计划、签到、课程材料、考试或评价记录重复参与培训不能误算覆盖人数薪酬福利和员工关怀定性/金额/覆盖率说明社会保险、福利、关怀活动、员工沟通机制制度、薪酬福利台账、员工活动记录制度文件、缴纳记录、活动记录和反馈涉及个人信息需汇总披露多元、平等与包容人、%按适用地区和企业政策统计女性管理者、残障人士、少数群体等HR系统、招聘记录、晋升记录汇总表、政策制度、招聘和晋升流程记录不得披露敏感个人信息5.2职业健康安全数据收集表指标单位边界与定义数据来源佐证材料异常处理安全管理体系覆盖%/家/地点纳入员工、承包商或基地的范围需明确安全体系文件、内审和外审记录体系证书、审核报告、整改闭环记录体系覆盖范围与报告边界不一致时说明工伤、损失工时事故、死亡事故件/人/小时按企业适用定义和当地法规分类，明确是否含承包商事故报告、工伤认定、安全台账事故调查报告、整改记录、管理层审阅记录重大事故应与法务、董秘办一致安全培训覆盖%/人次/小时区分新员工、转岗、特种作业、承包商和应急培训培训系统、签到、考试记录培训计划、签到、试卷或评价、证书高风险岗位缺训需列入整改隐患排查与整改项/%按风险级别、整改期限、整改完成率统计EHS巡检、班组记录、内审报告隐患台账、整改照片、验收记录逾期未完成需披露管理措施职业健康管理人/%/次职业病危害岗位识别、体检、监测和防护用品发放职业健康体检、危害因素检测、PPE发放台账检测报告、体检汇总、发放记录涉及个人健康信息需脱敏汇总5.3供应链、客户与产品服务数据收集表指标单位口径说明常见来源佐证材料报告表达要点供应商总数和分类家/金额按活跃供应商、关键供应商、高风险供应商、地区和采购类别分类采购系统、供应商名录、合同台账供应商清单、分类规则、采购金额汇总分类规则需稳定，关键供应商定义需说明供应商ESG准入或审核覆盖%/家说明评估维度、对象、覆盖金额或数量供应商准入评估、审核记录、整改台账评估表、现场审核报告、整改关闭证据不要把签署承诺等同于完成审核负责任采购或本地采购金额/%按企业战略和适用行业要求定义采购系统、合同、供应商地址采购明细、供应商分类、计算说明本地范围需明确产品质量事件和召回件/批次/金额按内部质量事件、监管处罚、召回、客户重大投诉分类质量管理系统、售后服务、法务记录质量台账、整改报告、召回记录、客户沟通记录重大质量事件需与法务披露口径一致客户投诉处理件/%/天明确投诉范围、有效投诉、关闭率和平均处理时长客服系统、CRM、质量反馈投诉台账、处理记录、回访记录投诉数下降需分析是否因口径变化数据安全和隐私保护事件件/次按适用法律和公司制度记录事件、演练、培训和整改信息安全系统、审计记录、法务记录制度、培训、测试、事件报告和整改记录涉及敏感信息应脱敏披露5.4社会类佐证材料清单议题应收集材料可支撑表述不宜单独作为充分证据的材料员工权益员工手册、劳动合同样本、社会保险缴纳汇总、员工沟通记录、申诉处理台账合法雇佣、员工沟通、福利保障、申诉机制宣传照片、单次活动报道培训发展年度培训计划、课程清单、签到、考试或评价、培训系统导出表培训覆盖、培训时长、能力建设无人员名单或无日期的培训截图职业健康安全安全制度、风险评估、培训记录、事故调查、隐患整改、职业健康检测和体检汇总安全管理体系、事故管理、隐患闭环、职业健康保护没有整改结果的隐患照片供应链责任供应商准入制度、评估表、合同条款、现场审核报告、整改闭环、供应商培训记录负责任采购、供应商管理、供应链风险控制供应商承诺函单独使用产品服务质量质量体系证书、检测报告、投诉台账、召回记录、客户满意度调查、整改报告质量控制、客户权益、服务改进单一客户感谢信或宣传材料信息安全和隐私保护制度、权限管理记录、安全评估、渗透测试、培训、应急演练、事件和整改记录数据保护机制、安全能力、事件响应没有日期和范围的制度截图社区和公益立项审批、合作协议、捐赠票据、活动记录、受益对象说明、效果评估社区贡献、乡村振兴或公益项目进展仅有活动照片且无审批或支出记录六、可持续发展相关治理指标与佐证材料治理类信息不是把公司治理常规内容简单搬入ESG报告，而是说明企业如何识别、评估、管理和监督可持续发展相关影响、风险与机遇。6.1治理类数据收集表指标单位/形式口径说明常见来源佐证材料责任部门可持续发展治理架构定性/图示董事会、管理层、工作组和部门职责；说明汇报关系和职责范围章程、委员会职责、组织架构、会议制度职责文件、任命文件、会议纪要、汇报材料董秘办/ESG统筹董事会或管理层审议ESG事项次/项报告期内审议战略、风险、目标、报告、重大项目等事项会议纪要、议案、汇报材料会议纪要、签到、议案和决议摘要董秘办可持续相关风险管理流程定性/项风险识别、评估、应对、监督和上报机制全面风险管理制度、内控评价、专项风险评估风险清单、评估记录、整改闭环风控/审计内控利益相关方沟通次/渠道/议题投资者、员工、客户、供应商、社区、监管机构等沟通机制和反馈投资者关系记录、员工沟通、客户会议、供应商大会会议纪要、问卷、问题台账、反馈记录董秘办/人力/采购/销售可持续发展尽职调查定性/项识别和应对负面影响或风险的程序、范围和措施供应链审核、合规调查、人权和环境风险评估调查计划、访谈、审核报告、整改记录合规/采购/EHS商业道德和反腐败管理次/人/件制度、培训、举报渠道、调查和处理合规系统、培训记录、举报台账制度、培训签到、举报处理记录、调查报告法务合规/审计反不正当竞争和公平交易定性/件反垄断、反商业诋毁、反虚假宣传、知识产权和公平竞争管理法务记录、培训、合同审查制度、案件记录、培训记录、审查清单法务/销售/采购投资者权益和信息披露一致性次/项投资者沟通、股东大会、信息披露、对外口径一致性投资者活动记录、公告、问答记录活动记录、回复底稿、内部会签董秘办/证券事务6.2治理类佐证材料清单材料类别具体材料支撑信息检查要点组织和职责董事会或管理层职责文件、ESG委员会或工作组职责、任命文件、年度工作计划治理架构、职责分工、监督机制文件有效期、覆盖范围、职责与实际会议是否一致会议和审议董事会、管理层、ESG工作组会议纪要、汇报材料、决议摘要监督、战略、风险管理、目标审批、报告审阅会议日期位于报告期内，议题与披露内容对应风险和内控风险管理制度、风险清单、内控评价、专项审计、整改闭环风险识别、评估、应对和监督风险级别、责任部门、整改期限和关闭证据齐全商业道德反腐败制度、礼品招待政策、举报渠道、培训记录、调查处理记录商业道德管理、员工和供应商培训、举报处理涉及案件需经法务审查后汇总披露利益相关方沟通沟通制度、投资者活动记录、客户和供应商会议、员工座谈、社区沟通、问卷结果沟通渠道、关注议题和回应措施避免只列渠道，不说明反馈和改进尽职调查尽职调查程序、范围、供应商审查、环境和劳工风险评估、整改跟踪识别和应对负面影响或风险明确调查范围、样本、发现和闭环结果6.3利益相关方沟通记录表利益相关方沟通渠道沟通频率主要关注议题公司回应措施佐证材料下一步投资者/分析师员工客户供应商/承包商社区/公众监管机构/行业组织七、报告框架、章节底稿与三线核对7.1年度可持续发展报告框架报告框架应服务于真实管理和披露规则，而不是按素材多少随意组织。下表可作为报告目录和章节责任分配底稿。章节核心内容对应数据主要佐证责任部门关于本报告报告期间、组织边界、编制依据、数据口径、称谓说明、外部鉴证或审阅情况报告边界、编制依据、鉴证范围边界确认表、规则适配矩阵、鉴证报告或审阅记录董秘办/ESG统筹公司概况与可持续发展治理商业模式、治理架构、董事会监督、ESG工作机制、年度重点进展治理会议次数、重点事项、目标进度组织架构、会议纪要、工作计划董秘办/战略/ESG统筹重要性议题与利益相关方沟通议题识别流程、评分结果、沟通渠道、关注议题和回应措施重要性评分、沟通记录数量评分表、访谈记录、问卷、问题台账ESG统筹/各部门应对气候变化气候治理、风险与机遇、风险管理、温室气体排放、目标与转型措施范围1/2/3、能源、气候风险、减排项目GHG计算表、能源凭证、风险评估、项目验收EHS/能源/战略绿色运营与环境管理污染物排放、废弃物、水资源、能源利用、环保合规、环保投入水、能源、污染物、废弃物、处罚和整改排污许可、检测报告、台账、环保项目资料EHS/生产/财务员工权益与安全发展员工结构、权益保障、培训发展、职业健康安全、多元平等员工数、培训、工伤、隐患、体检HR系统、安全台账、培训记录、体检汇总人力/EHS伙伴责任与产品服务供应链管理、客户权益、产品质量、数据安全、隐私保护供应商数量、审核覆盖、投诉、质量事件、信息安全事件供应商审核、质量台账、客服记录、信息安全记录采购/质量/销售/IT/法务商业道德与合规治理反腐败、举报处理、反不正当竞争、风险内控、合规培训培训次数、覆盖人数、举报和处理、合规审查制度、培训、举报台账、审计整改法务合规/审计内控社会贡献与区域发展公益项目、社区沟通、乡村振兴、志愿服务、公益投入投入金额、项目数、服务小时、受益群体立项、票据、协议、活动记录、效果评价行政/品牌/工会/财务关键绩效表和议题索引按环境、社会、治理汇总关键指标；映射适用规则和报告章节全部关键指标三线核对表、主数据总控表ESG统筹/董秘办7.2重要议题章节写作底稿章节元素填写要求资料来源质量要求议题定义说明该议题与企业业务、价值链、利益相关方和经营风险的关系重要性评估、业务流程、风险清单避免泛泛描述，需与行业和公司实际有关治理安排说明董事会、管理层、责任部门如何监督和管理议题职责文件、会议纪要、组织架构不能只写“高度重视”，需说明职责和行动战略影响说明短中长期风险、机会及其对商业模式、成本、收入、资产或声誉的影响战略规划、风险评估、项目计划、财务测算能定量则定量；不能定量时说明原因和改进计划管理流程说明政策、制度、流程、控制点、培训、检查和整改机制制度、流程文件、培训和检查记录政策与执行记录要对应指标与目标披露关键指标、目标、基准年、目标年、进展和未完成原因主数据总控表、目标批准文件、计算底稿指标必须与佐证一致；目标边界清楚案例和项目选择能支撑议题成效的项目，说明投入、行动、产出和证据项目立项、验收、照片、合同、数据案例不得替代整体绩效披露限制和解释说明口径变化、缺失数据、估算方法、保密限制或不适用原因口径变更记录、数据缺口清单、法务审查解释应具体，不使用含糊表述7.3章节表述风险控制清单高风险表述风险原因替代表达方式需要佐证行业领先、全球领先、显著优于同业需要可验证的比较范围和排名依据在已公开或可核验范围内说明具体指标和比较口径第三方排名、公开统计、比较样本说明实现零排放、零污染、完全绿色容易超出实际边界或产生误导说明具体排放类别、范围、期间和减排措施排放计算、监测报告、边界说明全面覆盖所有供应商供应商数量和类别可能不稳定说明覆盖对象、数量、金额占比和筛选标准供应商清单、审核记录、金额汇总无任何安全事故需明确事故定义和统计范围按企业定义披露工伤、损失工时、死亡、未遂和承包商情况安全台账、事故报告、法务确认客户满意度持续提升需有一致调查方法和样本披露调查方式、样本范围、得分和变化原因调查问卷、样本、统计表已完成整改缺少验收或复核则不充分说明整改措施、完成日期、复核结果和后续预防措施整改计划、照片、验收或复核记录7.4数据—佐证—章节三线核对表指标/表述数据底稿位置佐证材料编号报告章节位置部门确认复核结论待处理问题范围1温室气体排放量一致/需修订外购电力使用量一致/需修订废水排放和主要污染物一致/需修订危险废物处置量一致/需修订员工总数和员工结构一致/需修订培训覆盖率和培训小时数一致/需修订职业健康安全事件一致/需修订供应商ESG审核覆盖一致/需修订客户投诉处理结果一致/需修订商业道德培训和举报处理一致/需修订董事会审议ESG事项一致/需修订7.5指标索引表适用依据或议题报告章节披露状态对应指标解释或补充说明应对气候变化第__章完整披露/部分披露/不适用E-GHG-01、E-GHG-02、E-EN-01污染物排放第__章完整披露/部分披露/不适用E-POL-01、E-POL-02能源利用第__章完整披露/部分披露/不适用E-EN-01至E-EN-06水资源利用第__章完整披露/部分披露/不适用E-WA-01至E-WA-05员工权益与发展第__章完整披露/部分披露/不适用S-EMP-01、S-TRN-01供应商与客户第__章完整披露/部分披露/不适用S-SUP-01、S-CUS-01可持续发展相关治理第__章完整披露/部分披露/不适用G-GOV-01、G-STAKE-01商业道德第__章完整披露/部分披露/不适用G-ETH-01八、复核、异常处理与鉴证准备8.1数据质量四项原则原则含义执行动作不符合表现可追溯每项披露数据能追溯到原始凭证、系统记录或计算底稿记录数据来源、责任人、日期和材料编号只有汇总数，没有原始来源可重复不同复核人按同一公式能够复算出相同结果保留公式、单位换算和因子来源计算过程在个人表格中且无说明可解释异常波动、口径变化、缺失数据和估算值有书面说明填写异常处理单和口径变更记录同比大幅变化但没有业务原因可比较同一指标跨主体、跨年度采用一致边界和单位维护数据字典，必要时重述或解释不可比原因年度之间口径变化但未披露8.2三层复核流程层级复核人复核重点输出一级复核：数据源部门原始数据责任人及部门负责人数据是否完整、期间是否正确、公式是否适用、佐证是否齐全部门确认记录、补正清单二级复核：交叉部门财务、法务、EHS、人力、采购、质量等相关部门与财务、合同、台账、监测报告、法务事项是否一致交叉核对记录、差异说明三级复核：统筹和内控ESG统筹、董秘办、审计内控或外部顾问报告章节、关键绩效表和披露口径是否一致；重大风险是否充分说明三线核对表、披露前检查表管理层审阅分管高管、总经理、董事会或相关委员会重大议题、目标、风险、敏感事项、对外口径审阅意见、修改记录、审议资料8.3异常处理单异常编号发现日期指标/章节异常类型异常描述影响判断处理措施责任人关闭日期EX-001E-EN-01缺失/重复/波动/口径变化/佐证不足重大/一般/不影响披露EX-002S-EMP-01缺失/重复/波动/口径变化/佐证不足重大/一般/不影响披露EX-003G-ETH-01缺失/重复/波动/口径变化/佐证不足重大/一般/不影响披露8.4第三方鉴证或外部审阅准备清单准备事项所需材料完成标准责任部门确定范围拟鉴证指标清单、报告边界、重要性议题、历史口径范围明确到指标、主体、期间和方法董秘办/ESG统筹准备数据底稿主数据总控表、专项采数表、计算公式、单位换算、因子来源可由抽样人员独立复算各数据部门准备原始佐证发票、台账、系统导出、监测报告、会议纪要、合同、审批和验收记录每项抽样数据至少有可追溯凭证各数据部门准备内部控制说明数据收集流程、责任分工、复核记录、异常处理单说明数据如何产生、复核、批准和纳入报告ESG统筹/内控敏感事项梳理处罚、事故、投诉、诉讼、数据事件、供应链争议和整改记录法务和董秘办已统一披露口径法务/合规/董秘办访谈安排董事会或管理层、ESG统筹、EHS、人力、采购、财务、法务、IT等人员名单访谈人员了解数据和管理过程ESG统筹8.5披露前质量检查清单检查项通过标准状态备注报告边界与财务合并范围差异已说明组织边界、业务边界和环境/员工/供应链边界清楚□通过□待处理重要性议题有评分和管理层确认重点披露、简要披露和解释事项均有底稿□通过□待处理关键数据能追溯到原始材料每个关键KPI至少有数据表、公式和佐证材料编号□通过□待处理同一指标在全文一致章节正文、图表、绩效表、索引表无不一致□通过□待处理同比波动有解释重大波动说明业务原因、口径变化或异常情况□通过□待处理敏感事项经法务和董秘办确认处罚、事故、诉讼、数据安全和供应链争议口径一致□通过□待处理目标和承诺有边界目标基准年、范围、措施和进度明确□通过□待处理第三方数据和外部引用已核验来源可靠，未大段复制，未引用无法确认的数据□通过□待处理董事会审议资料包完整报告终稿、关键指标表、重大事项说明、风险提示齐备□通过□待处理归档目录已建立数据、佐证、复核、审阅和披露材料可追溯□通过□待处理九、收尾复盘、归档与二次使用9.1董事会审议前资料包清单资料内容用途状态报告终稿完整报告文本、图表、关键绩效表、议题索引提交审议和对外披露□已完成□待补充重大议题说明重要性评估结果、重大风险和机遇、敏感事项处理说明便于董事会理解披露重点和风险□已完成□待补充关键数据摘要核心KPI、同比变化、异常波动和口径变化支持董事会快速审阅量化信息□已完成□待补充规则适用说明适用规则、参考标准、报告边界、未披露解释说明报告合规基础□已完成□待补充外部鉴证或审阅材料鉴证范围、依据、结论或外部审阅意见说明可信度和限制□已完成□待补充披露风险清单处罚、事故、诉讼、数据缺口、估算限制、目标未达成情况支持董事会决策和风险把控□已完成□待补充9.2披露后外部问题台账问题编号提出方问题内容涉及章节/指标责任部门回复口径是否需改进数据关闭日期Q-001投资者/客户/评级/监管/媒体/内部是/否Q-002投资者/客户/评级/监管/媒体/内部是/否Q-003投资者/客户/评级/监管/媒体/内部是/否9.3年度复盘会议表复盘主题评价问题结论下一年度改进动作责任人项目节奏哪些节点延误，原因是数据晚、复核晚、审议晚还是口径争议指标完整性哪些指标缺失、估算或仅能定性披露，是否影响报告质量佐证充分性哪些表述缺少原始材料，哪些材料无法支撑报告结论跨部门协同哪些部门响应及时，哪些职责不清，需要调整RACI吗外部反馈投资者、客户、评级和监管关注最多的问题是什么数据系统哪些指标可从系统自动提取，哪些仍依赖人工填报治理改进是否需要调整ESG治理架构、目标管理和风险管理流程9.4数据管理成熟度评分表维度1分：临时3分：基本稳定5分：可审计当前分改进动作边界管理每年临时确认，主体遗漏较多边界清单已固定，重大变化能记录与财务、业务和环境数据边界联动，变更可追溯数据来源依靠人工估算或口头提供有部门台账和系统导出数据来自受控系统或原始凭证，支持抽样复核计算方法公式不稳定，个人掌握公式固定但说明不完整公式、单位、因子、合并方法均形成数据字典佐证材料材料散落，披露后难查找按议题归档，关键材料较完整每项关键披露均有材料编号和追溯路径复核机制由编制人员自行检查部门负责人确认，部分交叉复核三层复核完整，异常形成闭环报告一致性同一数据多处不一致披露前人工核对主数据驱动章节和绩效表，变更同步更新外部准备临时应对客户或投资者问题建立常见问答和资料包可支持鉴证、尽调和监管问询9.5归档目录模板目录层级建议内容命名规则责任人01_项目管理项目计划、RACI、会议纪要、审阅排期、部门确认记录年度_类别_主题_日期_责任部门ESG统筹02_规则与边界适用规则矩阵、报告边界、重要性评估、议题决策表年度_边界/规则_主题_日期董秘办/ESG统筹03_环境数据能源、水、温室气体、污染物、废弃物、环保投入和项目底稿年度_主体_环境指标_月份或年度EHS/能源/财务04_社会数据员工、培训、安全、供应链、客户、质量、信息安全和社区数据年度_主体_社会指标_月份或年度人力/采购/质量/IT05_治理数据治理架构、会议、商业道德、风险、内控、利益相关方沟通记录年度_治理议题_材料类型_日期董秘办/法务/内控06_报告底稿报告初稿、修订稿、图表、绩效表、索引表、三线核对表年度_报告_稿次或用途_日期董秘办/ESG统筹07_审议与披露管理层审阅、董事会资料、披露文本、外部审阅或鉴证材料年度_审议/披露_材料类型_日期董秘办08_披露后复盘外部问题台账、复盘会议记录、改进行动追踪表年度_复盘_主题_日期ESG统筹9.6部门数据责任人培训签到与反馈表部门姓名负责指标是否理解口径需支持事项签字/确认EHS/能源是/否/需补充生产运营是/否/需补充人力资源是/否/需补充采购是/否/需补充质量/客户服务是/否/需补充法务合规是/否/需补充财务是/否/需补充审计内控是/否/需补充信息安全/IT是/否/需补充9.7改进行动追踪表行动编号问题来源问题描述改进动作优先级责任部门计划完成进展关闭证据A-001复盘/外部问题/鉴证发现/监管关注高/中/低未开始/进行中/完成A-002复盘/外部问题/鉴证发现/监管关注高/中/低未开始/进行中/完成A-003复盘/外部问题/鉴证发现/监管关注高/中/低未开始/进行中/完成A-004复盘/外部问题/鉴证发现/监管关注高/中/低未开始/进行中/完成附录A公开来源与口径依据下列公开来源用于校准本资料中的报告框架、口径提示和工作流程。企业实际披露时应按自身上市地、注册地、行业监管和报告年度适用要求进行核验。来源机构公开文件或规则日期本资料采用的要点上海证券交易所《上海证券交易所上市公司自律监管指引第14号——可持续发展报告（试行）》2024-04-12发布；2024-05-01施行年度可持续发展报告披露框架、重要性判断、董事会审议和环境、社会、治理议题设置深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第17号——可持续发展报告（试行）》2024-04-12发布；2024-05-01施行可持续发展报告信息披露规则、报告组织和议题披露逻辑北京证券交易所《北京证券交易所上市公司持续监管指引第11号——可持续发展报告（试行）》20