学校经费使用管理制度

学校经费使用管理制度为规范学校经费使用管理，保障资金安全、提高使用效益，全面服务教育教学中心工作，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《中小学校财务制度》《高等学校财务制度》等法律法规及上级主管部门相关要求，结合学校实际，制定本制度。本制度适用于学校所有经费收支活动，包括财政拨款、事业收入、社会捐赠、其他自有资金等全部资金来源。第一章管理原则与职责分工第一条管理原则学校经费使用管理遵循以下基本原则：1.依法依规：严格执行国家财经法律法规和财务规章制度，确保收支行为合法合规，杜绝坐收坐支、挪用截留、虚列支出等违规行为。2.统筹兼顾：坚持“量入为出、收支平衡”总方针，统筹事业发展需求与资金承受能力，优先保障教育教学、学生培养、师资建设等核心业务，合理安排行政后勤、校园建设等支撑性支出。3.勤俭节约：弘扬艰苦奋斗优良传统，严格控制一般性支出，禁止超标准、超范围开支，杜绝铺张浪费，切实将资金用在“刀刃上”。4.绩效导向：建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程绩效管理机制，提高资金使用精准度和有效性。第二条职责分工学校经费管理实行“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体制，明确各层级主体责任：1.学校党委与校长办公会：集体研究决定重大经费使用事项，审议年度财务预算、决算及调整方案，审批超权限支出事项，对经费管理负领导责任。2.财务部门：负责统筹经费管理全流程，具体承担预算编制与执行、会计核算、资金监管、财务分析等工作；制定内部财务管理制度，指导各部门规范使用经费；定期向学校领导及教职工代表大会报告财务收支情况。3.经费使用部门（含二级学院、职能处室等，下同）：作为经费使用的直接责任主体，负责本部门预算申报的科学性与合理性，严格按预算用途使用资金，落实“谁使用、谁负责”的管理要求；部门负责人为经费使用第一责任人，对本部门经费使用的真实性、合规性、效益性负直接责任。4.审计与监督部门：负责对经费使用全过程实施审计监督，开展预算执行审计、专项经费审计、经济责任审计等，督促整改违规问题，防范财务风险。5.教职工代表大会：依法审议学校年度财务预算、决算报告，监督重大经费使用情况，维护教职工对经费管理的知情权、参与权和监督权。第二章预算管理第三条预算编制学校预算编制坚持“全面覆盖、零基预算、滚动调整”的原则，实行“两上两下”编制程序（部门申报、财务初审、学校审议、反馈调整），具体要求如下：1.编制主体与时间：财务部门牵头组织年度预算编制工作，各经费使用部门于每年9月底前提交下一年度预算申报材料；财务部门结合学校年度工作计划、事业发展规划及资金状况，于11月底前形成预算草案。2.编制依据与方法：预算编制须以学校事业发展规划为导向，结合年度重点工作任务（如教学改革、科研攻关、校园建设等）、历史支出数据及上级政策要求（如生均拨款标准、绩效工资总量等），采用零基预算法为主、增量预算法为辅的编制方法，逐项论证支出必要性与金额合理性。3.分类编制要求：人员经费预算：严格按编制内实有人员及国家、地方规定的工资、津贴、社会保险、住房公积金等政策标准编制，由人事部门提供人员信息及工资标准，财务部门复核后纳入预算。公用经费预算：按“定额管理+专项审批”方式编制。日常公用经费（如办公费、水电费、差旅费等）按部门人员数量、业务量等因素核定定额标准；专项公用经费（如教学设备购置、课程建设、学生活动等）由使用部门结合业务需求申报，经教务处、科研处等业务主管部门审核必要性后纳入预算。项目经费预算：包括财政专项、学校自筹专项等，须提交项目可行性报告，明确项目目标、实施计划、资金需求及绩效目标，经专家论证、业务主管部门审核、校长办公会审议通过后纳入预算。第四条预算审批学校预算草案经校长办公会审议通过后，提交教职工代表大会讨论，根据意见修改完善后报上级主管部门备案（如属财政拨款单位，需按规定程序报财政部门审批）。预算一经批准，即具有刚性约束力，各部门须严格执行，不得随意调整。第五条预算执行1.分解落实：财务部门于预算批准后15个工作日内，将预算指标分解下达至各部门，明确支出范围、进度要求及绩效目标。2.动态监控：建立预算执行动态监控机制，财务部门按月统计各部门预算执行进度，对进度滞后（如连续两个月执行率低于序时进度20%）的部门发送预警通知，督促加快执行；对无合理理由超进度支出或超预算支出的，暂停经费报销并追究责任。3.调剂管理：预算执行中因政策调整、突发事项或项目变更等确需调剂的，须由使用部门提交书面申请，说明调剂原因、金额及调整后的绩效目标，经业务主管部门审核、财务部门复核，报分管校领导审批；重大调剂事项（如单项调剂金额超过原预算10%或50万元，以较低者为准）须提交校长办公会审议。第六条预算结转与结余年度预算执行结束后，未使用完毕的资金按以下原则处理：1.财政拨款结转结余：严格按财政部门规定执行，结转资金可在下一年度继续用于原项目，结余资金按规定收回财政或统筹使用。2.自有资金结转结余：由学校统筹用于下一年度事业发展，原则上不得长期挂账；连续两年未使用完毕的项目资金，由财务部门收回并重新安排。第三章支出管理第七条基本要求所有经费支出须符合以下条件：1.真实性：支出事项真实发生，原始凭证（发票、合同、验收单等）合法有效，内容完整（含日期、金额、用途、经办人与审批人签字等），禁止虚构业务、虚开发票、套取资金。2.合规性：符合国家财经法规、学校财务制度及预算规定，支出标准不超过上级或学校制定的限额（如差旅费住宿标准参照当地财政部门规定，会议费人均标准不超过500元/天等）。3.相关性：支出与学校教育教学、科研、管理等业务活动直接相关，禁止将经费用于与学校事业发展无关的事项（如私人消费、无关赞助等）。第八条分类支出规范根据经费用途，支出分为人员经费、公用经费、项目经费三类，具体管理要求如下：（一）人员经费人员经费包括在职人员工资福利、离退休人员费用、临聘人员报酬等，严格按以下程序管理：1.工资福利支出：由人事部门根据国家及地方政策，按月编制工资发放表（含基本工资、绩效工资、社会保险、住房公积金等），经财务部门复核后通过银行代发至个人账户；工资调整须经人事部门审核、分管校领导审批，报上级主管部门备案后执行。2.临聘人员报酬：因工作需要临时聘用人员的，须经学校人事部门审批，明确岗位职责、聘用期限及报酬标准（不低于当地最低工资标准）；报酬发放须附聘用合同、考勤记录，由用人部门负责人签字确认后，经人事部门审核、财务部门复核后支付。3.奖励性支出：包括教学成果奖、科研奖励、先进表彰等，须根据学校制定的奖励办法执行，奖励方案经业务主管部门审核、分管校领导审批后，由财务部门按标准发放。（二）公用经费公用经费用于保障学校日常运转，具体包括：1.办公费：指笔墨纸张、印刷费、耗材等支出，实行“总量控制、定点采购”。各部门需提前申报采购计划，经办公室（或后勤部门）汇总后，通过学校招标确定的供应商采购；单次采购金额超过2000元的，须签订采购合同；报销时须附明细清单（列明物品名称、数量、单价）及验收记录。2.差旅费：严格执行《学校差旅费管理办法》，出差前须填写《出差审批单》，经部门负责人审批（跨市出差须分管校领导审批）；差旅费报销须附审批单、往返车票（机票）、住宿发票（无住宿的须说明原因），城市间交通费按职级标准（如校级领导可乘飞机经济舱，其他人员乘高铁二等座）报销，住宿费不超过当地财政部门规定的限额标准，伙食补助费、市内交通费按定额包干（如省内100元/天，省外120元/天）。3.会议费：举办会议须提前申报《会议预算审批表》，明确会议名称、时间、地点、参会人数、经费来源等，经业务主管部门审核、分管校领导审批（大型会议须校长办公会审议）；会议费支出范围包括场地费、住宿费、餐费、资料费等，其中餐费标准不超过150元/人·餐，会议总费用不超过500元/人·天；报销时须附审批表、会议通知、参会人员签到表、费用明细清单及正规发票。4.培训费：教职工参加培训须经部门同意、人事部门审核（外出脱产培训须分管校领导审批）；培训费报销须附培训通知、缴费凭证、培训总结（或证书），其中培训费标准参照《干部教育培训经费管理办法》执行，住宿、交通等费用参照差旅费标准。5.设备购置费：单价1000元以上（或批量5000元以上）的设备采购，须纳入年度预算，按“申报—论证—招标—采购—验收”流程执行。采购前由使用部门提交《设备采购申请》，后勤部门会同资产部门论证必要性及技术参数，财务部门审核预算；达到政府采购限额的（如货物类10万元以上），须通过政府招标平台采购；采购完成后，资产部门须登记入账，使用部门办理验收手续，报销时须附采购合同、验收单、资产登记证明。（三）项目经费项目经费指为完成特定工作任务设立的专项经费（如教学改革项目、科研课题、校园维修工程等），管理要求如下：1.立项管理：项目申报须提交《项目申报书》，明确项目目标、实施计划、预算明细（含设备费、材料费、差旅费、劳务费等）及绩效目标，经业务主管部门组织专家论证（重大项目须外聘专家）、校长办公会审议通过后立项。2.执行管理：项目负责人为经费使用直接责任人，须严格按预算用途使用资金，定期向业务主管部门报送项目进度及经费使用情况；财务部门对项目经费实行单独核算，按月反馈支出进度，对超预算或与项目无关的支出不予报销。3.结题管理：项目完成后，项目负责人须提交《项目结题报告》及经费决算表，经业务主管部门初审、财务部门审核、审计部门审计（重大项目须第三方审计）后结题；结余资金按项目管理办法处理（如财政专项结余资金按规定收回，学校自筹项目结余资金可结转用于后续相关研究）。第四章审批与报销流程第九条审批权限经费支出实行分级审批制度，具体权限如下：1.5000元（含）以下：由经费使用部门负责人审批。2.5000元至5万元（含）：由部门负责人审核、分管校领导审批。3.5万元至20万元（含）：由部门负责人、分管校领导审核，校长审批。4.20万元以上：经部门负责人、分管校领导、校长审核后，提交校长办公会审议通过。5.特殊事项：涉及“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作）的支出（如单笔50万元以上支出、年度预算外追加50万元以上项目等），须经学校党委会议研究决定。第十条报销程序经费报销须按以下步骤办理：1.整理凭证：经办人须取得合法有效原始凭证（发票须有税务或财政监制章，注明开票日期、购买方名称“XX学校”、商品名称/服务内容、金额等；行政事业单位收据须有财政监制章），并附相关支撑材料（如合同、审批单、验收单等）。2.部门初审：经办人填写《费用报销单》，注明经费来源（预算项目名称及编码）、支出事由、金额等，经部门负责人审核签字（确认事项真实性、预算符合性）。3.财务审核：财务部门对报销材料进行合规性审核，重点核查：原始凭证是否合法、内容是否完整；支出是否符合预算及标准（如超标准差旅费不予报销超额部分）；审批流程是否完整（如未按权限审批的退回补签）；资金支付方式是否符合规定（单笔1万元以上须通过银行转账，禁止现金支付）。4.资金支付：审核通过后，财务部门于3个工作日内办理支付手续（转账至收款方账户或个人银行卡）；特殊情况需现金支付的，须经财务部门负责人审批。第五章监督与责任追究第十一条监督机制建立“内部监督+外部监督+公开透明”的立体监督体系：1.内部监督：财务部门定期对各部门经费使用情况进行检查，重点核查预算执行、支出合规性及绩效目标完成情况，每季度形成《财务监督报告》报学校领导。审计部门每年开展不少于2次专项审计（如项目经费审计、经济责任审计），对重大项目实施全过程跟踪审计，审计结果向学校党委及教职工代表大会报告。2.外部监督：主动接受教育、财政、审计等上级部门的检查指导，配合做好各类专项督查（如“三公”经费检查、惠民资金检查等），对检查中发现的问题立行立改。3.公开透明：通过学校官网、公示栏等渠道，按规定公开财务信息（如年度预算、决算报告，重大项目经费使用情况等），保障教职工知情权；设立监督举报电话（XX-XXXXXXX）和邮箱（XXX@XXX.），接受师生员工对违规行为的举报。第十二条责任追究对违反本制度的行为，按以下方式追究责任：1.违规行为认定：包括但不限于虚列支出、套取资金、超预算支出、未按规定审批、伪造凭证、挪用公款等。2