记账实操-宠物店全套账务处理分录

会计实操文库1/9记账实操-宠物店全套账务处理分录一、开业筹建、资金往来、借款利息（1–8笔）1、收到股东投资款1200000元借：银行存款1200000.00贷：实收资本1200000.002、借入短期经营借款400000元借：银行存款400000.00贷：短期借款400000.003、计提当月借款利息1400元借：财务费用-利息支出1400.00贷：应付利息1400.004、提取门店收银备用金15000元借：库存现金15000.00贷：银行存款15000.005、采购人员备用金挂账8000元借：其他应收款-采购备用金8000.00贷：库存现金8000.006、收到银行存款利息460元借：银行存款460.00贷：财务费用-利息收入460.007、支付银行转账手续费320元借：财务费用-手续费320.00贷：银行存款320.008、员工采购出差报销差旅费1800元借：管理费用-差旅费1800.00贷：库存现金1800.00二、固定资产、设备采购、装修摊销、门店费用（9–16笔）9、购入宠物洗护设备、吹水机、美容台含税33900元（13%）借：固定资产-洗护设备30000.00借：应交税费-进项税额3900.00贷：银行存款33900.0010、购入监控、收银系统含税5650元（13%）借：固定资产-电子设备5000.00借：应交税费-进项税额650.00贷：银行存款5650.0011、预付门店季度房租21800元（9%租赁专票）借：预付账款-门店房租20000.00借：应交税费-进项税额1800.00贷：银行存款21800.0012、摊销当月门店房租6666.67元借：销售费用-房租6666.67贷：预付账款-门店房租6666.6713、门店装修费用90000元，分12个月摊销借：长期待摊费用-门店装修90000.00贷：银行存款90000.0014、摊销当月装修费7500元借：销售费用-装修摊销7500.00贷：长期待摊费用7500.0015、计提当月设备折旧1200元借：销售费用-折旧费1200.00贷：累计折旧1200.0016、支付门店水电、消杀清洁费含税4520元（13%）借：销售费用-水电保洁4000.00借：应交税费-进项税额520.00贷：银行存款4520.00三、宠物活体、用品、洗护耗材采购（17–28笔）17、采购猫狗活体一批含税56500元（13%）全款入库借：库存商品-宠物活体50000.00借：应交税费-进项税额6500.00贷：银行存款56500.0018、采购宠物粮、零食含税33900元（13%）未付款借：库存商品-宠物食品30000.00借：应交税费-进项税额3900.00贷：应付账款-供货商33900.0019、采购宠物玩具、服饰用品含税22600元（13%）借：库存商品-宠物用品20000.00借：应交税费-进项税额2600.00贷：银行存款22600.0020、采购洗护耗材、沐浴液、消毒液含税11300元（13%）借：周转材料-洗护耗材10000.00借：应交税费-进项税额1300.00贷：银行存款11300.0021、预付宠物用品采购款35000元借：预付账款-供货商35000.00贷：银行存款35000.0022、预付货品到货，含税40680元，补付尾款5680元借：库存商品-宠物用品36000.00借：应交税费-进项税额4680.00贷：预付账款35000.00贷：银行存款5680.0023、支付上月供货商欠款33900元借：应付账款-供货商33900.00贷：银行存款33900.0024、支付货品配送运费含税1635元（9%）借：库存商品-运费1500.00借：应交税费-进项税额135.00贷：银行存款1635.0025、采购门店宠物医疗小耗材含税904元（13%）借：销售费用-医疗耗材800.00借：应交税费-进项税额104.00贷：银行存款904.0026、采购办公耗材含税452元借：管理费用-办公费400.00借：应交税费-进项税额52.00贷：银行存款452.0027、收到宠物活体质量理赔款2500元借：银行存款2500.00贷：营业外收入-理赔收入2500.0028、用品入库合理损耗800元（计入库存成本）借：库存商品800.00贷：应付账款800.00四、耗材领用、活体损耗、库存盘点（29–36笔）29、门店领用洗护耗材5500元（服务成本）借：主营业务成本-耗材成本5500.00贷：周转材料-洗护耗材5500.0030、当月销售宠物食品结转成本18000元借：主营业务成本-用品成本18000.00贷：库存商品-宠物食品18000.0031、当月销售宠物用品结转成本12000元借：主营业务成本-用品成本12000.00贷：库存商品-宠物用品12000.0032、销售宠物活体结转成本22000元借：主营业务成本-活体成本22000.00贷：库存商品-宠物活体22000.0033、月末库存盘点，用品盘盈600元借：库存商品600.00贷：管理费用-盘点损益600.0034、宠物活体正常养护损耗1200元（计入成本）借：主营业务成本-活体损耗1200.00贷：库存商品-宠物活体1200.0035、用品非正常破损报废900元，进项转出117元借：营业外支出1017.00贷：库存商品900.00贷：应交税费-进项税额转出117.0036、门店自用宠物粮福利支出1500元借：管理费用-福利费1500.00贷：库存商品-宠物食品1500.00五、工资、社保、福利费、个税（37–44笔）37、计提美容师、洗护师、店员工资55000元借：销售费用-工资55000.00贷：应付职工薪酬-工资55000.0038、计提店长、行政财务工资15000元借：管理费用-工资15000.00贷：应付职工薪酬-工资15000.0039、计提门店人员单位社保公积金12800元借：销售费用-社保公积金12800.00贷：应付职工薪酬-社保公积金12800.0040、计提行政人员单位社保公积金4200元借：管理费用-社保公积金4200.00贷：应付职工薪酬-社保公积金4200.0041、发放工资，代扣个人社保4500元、个税950元借：应付职工薪酬-工资70000.00贷：银行存款64550.00贷：其他应付款-个人社保4500.00贷：应交税费-个税950.0042、缴纳单位+个人社保21500元借：应付职工薪酬-社保公积金17000.00借：其他应付款-个人社保4500.00贷：银行存款21500.0043、缴纳个人所得税950元借：应交税费-应交个人所得税950.00贷：银行存款950.0044、计提门店员工节日福利费4000元借：销售费用-福利费4000.00贷：应付职工薪酬-福利费4000.00六、宠物店专属营收、储值、寄养、平台订单（45–52笔）45、当月洗护美容、寄养服务含税收入180800元借：银行存款180800.00贷：主营业务收入-服务收入170566.04贷：应交税费-销项税额10233.9646、宠物活体、用品零售含税收入271200元借：银行存款271200.00贷：主营业务收入-销售收入240000.00贷：应交税费-销项税额31200.0047、美团大众平台订单收入85000元，平台扣点6800元，实际到账78200元借：银行存款78200.00借：销售费用-平台佣金6800.00贷：主营业务收入-平台收入80188.68贷：应交税费-销项税额4811.3248、会员充值储值60000元未消费借：银行存款60000.00贷：合同负债-会员储值60000.0049、会员消费抵扣储值42000元借：合同负债-会员储值42000.00贷：主营业务收入39622.64贷：应交税费-销项税额2377.3650、门店优惠折扣服务，原价12000元，实收10000元借：银行存款10000.00贷：主营业务收入9433.96贷：应交税费-销项税额566.0451、客户包月寄养预收款20000元借：银行存款20000.00贷：合同负债-寄养预收款20000.0052、计提应收账款坏账准备600元借：信用减值损失600.00贷：坏账准备600.00七、税费计提、月末损益、年终结转（53–60笔）53、月末结转未交增值税29800元借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）29800.00贷：应交税费-未交增值税29800.0054、计提附加税（城建、教育、地方教育）合计3576元借：税金及附加3576.00贷：应交税费-城建税2086.00贷：应交税费-教育费附加894.00贷：应交税费-地方教育附加596.0055、计提季度企业所得税18600元借：所得税费用18600.00贷：应交税费-企业所得税18600.0056、缴纳上月增值税及附加税费33376元借：应交税费-未交增值税29800.00借：应交税费-各项附加3576.00贷：银行存款33376.0057、结转本月所有收入类科目借：主营业务收入540311.32借：营业外收入2500.00贷：本年利润542811.3258、结转本月所有成本费用税金借：本年利润456286.00贷：主营业务成本59700.00贷：税金及附加3576.00贷：销售费用119433.34贷：管理