做账实操-商贸公司全盘账务处理会计分录

会计实操文库1/9做账实操-商贸公司全盘账务处理会计分录一、注册筹建、投资、借款、备用金（1–10笔）1、收到股东实收资本投资3000000元借：银行存款3000000.00贷：实收资本3000000.002、股东追加投资500000元借：银行存款500000.00贷：实收资本500000.003、向银行借入短期借款1000000元借：银行存款1000000.00贷：短期借款1000000.004、计提本月短期借款利息3500元借：财务费用-利息支出3500.00贷：应付利息3500.005、支付本月借款利息3500元借：应付利息3500.00贷：银行存款3500.006、出纳提取备用金40000元借：库存现金40000.00贷：银行存款40000.007、员工出差借支备用金15000元借：其他应收款-员工借支15000.00贷：银行存款15000.008、员工报销差旅费12000元，退回余款3000元借：管理费用-差旅费12000.00借：库存现金3000.00贷：其他应收款-员工借支15000.009、收到银行活期存款利息980元借：银行存款980.00贷：财务费用-利息收入980.0010、支付银行转账手续费650元借：财务费用-手续费650.00贷：银行存款650.00二、固定资产、办公设备、折旧摊销（11–18笔）11、购入办公电脑、打印机含税11300元（13%专票）借：固定资产-办公设备10000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）1300.00贷：银行存款11300.0012、购入办公软件含税5300元（6%专票）借：无形资产-办公软件5000.00借：应交税费-进项税额300.00贷：银行存款5300.0013、租赁办公室预付季度租金27250元（9%专票）借：预付账款-房租25000.00借：应交税费-进项税额2250.00贷：银行存款27250.0014、摊销本月办公室租金8333.33元借：管理费用-房租8333.33贷：预付账款-房租8333.3315、计提本月办公设备折旧180元借：管理费用-折旧费180.00贷：累计折旧180.0016、计提本月无形资产摊销85元借：管理费用-无形资产摊销85.00贷：累计摊销85.0017、支付办公室日常维修费2260元（13%专票）借：管理费用-维修费2000.00借：应交税费-进项税额260.00贷：银行存款2260.0018、购入办公家具含税5650元（13%专票）借：固定资产-办公家具5000.00借：应交税费-进项税额650.00贷：银行存款5650.00三、商品采购、入库、预付款、应付款（19–32笔）19、采购A商品含税226000元，货款已付，商品入库（13%）借：库存商品-A商品200000.00借：应交税费-进项税额26000.00贷：银行存款226000.0020、采购B商品含税113000元，未付款，商品入库借：库存商品-B商品100000.00借：应交税费-进项税额13000.00贷：应付账款-XX供应商113000.0021、预付C商品采购货款80000元借：预付账款-XX供应商80000.00贷：银行存款80000.0022、预付C商品到货，含税90400元，补付尾款10400元借：库存商品-C商品80000.00借：应交税费-进项税额10400.00贷：预付账款80000.00贷：银行存款10400.0023、支付商品采购运费含税5450元（9%专票，计入库存成本）借：库存商品-运费5000.00借：应交税费-进项税额450.00贷：银行存款5450.0024、支付上月供应商欠款113000元借：应付账款-XX供应商113000.00贷：银行存款113000.0025、收到供应商质量瑕疵赔款4000元借：银行存款4000.00贷：营业外收入-赔款收入4000.0026、采购包装耗材含税3390元（13%）借：周转材料-包装耗材3000.00借：应交税费-进项税额390.00贷：银行存款3390.0027、商品入库合理损耗1500元（计入商品成本）借：库存商品1500.00贷：应付账款1500.0028、库存商品非正常报废损失2000元，进项转出260元借：营业外支出2260.00贷：库存商品2000.00贷：应交税费-进项税额转出260.0029、收到供应商退回多余预付款5000元借：银行存款5000.00贷：预付账款5000.0030、采购办公用品含税1130元（13%）借：管理费用-办公费1000.00借：应交税费-进项税额130.00贷：银行存款1130.0031、支付仓储服务费含税10900元（9%）借：销售费用-仓储费10000.00借：应交税费-进项税额900.00贷：银行存款10900.0032、支付商品质检费含税5300元（6%）借：销售费用-质检费5000.00借：应交税费-进项税额300.00贷：银行存款5300.00四、职工薪酬、社保、个税、福利费（33–42笔）33、计提本月销售部门工资45000元借：销售费用-工资45000.00贷：应付职工薪酬-工资45000.0034、计提本月行政财务部门工资25000元借：管理费用-工资25000.00贷：应付职工薪酬-工资25000.0035、计提销售部门单位社保公积金12000元借：销售费用-社保公积金12000.00贷：应付职工薪酬-社保公积金12000.0036、计提行政部门单位社保公积金6800元借：管理费用-社保公积金6800.00贷：应付职工薪酬-社保公积金6800.0037、发放本月工资，代扣个人社保5200元、个税1600元借：应付职工薪酬-工资70000.00贷：银行存款63200.00贷：其他应付款-个人社保5200.00贷：应交税费-应交个人所得税1600.0038、缴纳单位+个人社保合计24000元借：应付职工薪酬-社保公积金18800.00借：其他应付款-个人社保5200.00贷：银行存款24000.0039、缴纳员工个人所得税1600元借：应交税费-应交个人所得税1600.00贷：银行存款1600.0040、计提员工节日福利费8000元借：管理费用-福利费8000.00贷：应付职工薪酬-福利费8000.0041、支付员工节日福利8000元借：应付职工薪酬-福利费8000.00贷：银行存款8000.0042、计提工会经费1400元借：管理费用-工会经费1400.00贷：应付职工薪酬-工会经费1400.00五、商品销售、回款、费用、坏账（43–56笔）43、现销A商品含税339000元，货款全额到账借：银行存款339000.00贷：主营业务收入300000.00贷：应交税费-销项税额39000.0044、赊销B商品含税169500元，未回款借：应收账款-XX客户169500.00贷：主营业务收入150000.00贷：应交税费-销项税额19500.0045、收到赊销客户回款169500元借：银行存款169500.00贷：应收账款-XX客户169500.0046、预收客户订货货款60000元借：银行存款60000.00贷：合同负债60000.0047、预收商品发货，确认收入55000元借：合同负债60000.00贷：主营业务收入55000.00贷：银行存款5000.00（退款）48、结转本月商品销售成本260000元借：主营业务成本260000.00贷：库存商品260000.0049、支付销售货物运费含税13080元（9%）借：销售费用-运输费12000.00借：应交税费-进项税额1080.00贷：银行存款13080.0050、支付展会推广、线上推广费28000元借：销售费用-推广费28000.00贷：银行存款28000.0051、支付客户销售样品费用3000元借：销售费用-样品费3000.00贷：库存商品3000.0052、计提本月应收账款坏账准备4500元借：信用减值损失4500.00贷：坏账准备4500.0053、确认一笔小额坏账无法收回2000元借：坏账准备2000.00贷：应收账款2000.0054、给予客户现金折扣，减免货款1800元借：财务费用-现金折扣1800.00贷：应收账款1800.0055、收到政府小微企业补贴15000元借：银行存款15000.00贷：其他收益-政府补助15000.0056、支付年度财税咨询费8000元借：管理费用-咨询费8000.00贷：银行存款8000.00六、税费计提、结转损益、年结（57–66笔）57、月末核算结转未交增值税（本月应交增值税28620元）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）28620.00贷：应交税费-未交增值税28620.0058、计提本月附加税费（城建7%、教育3%、地方2%）合计3434.40元借：税金及附加3434.40贷：应交税费-城建税2003.40贷：应交税费-教育费附加858.60贷：应交税费-地方教育附加572.4059、计提季度企业所得税22800元借：所得税费用22800.00贷：应交税费-企业所得税22800.0060、缴纳上月增值税及附加税费32054.40元借：应交税费-未交增值税28620.00借：应交税费-各项附加3434.40贷：银行存款32054.4061、结转本月所有收入类科目借：主营业务收入505000.00借：其他收益15000.00借：营业外收入4000.00贷：本年利润524000.0062、结转本月所有成本、费用、税金类科目借：本年利润436562.73贷：主营业务成本260000.00贷：税金及附加3434.40贷：销售费用113000.00贷：管理费用70498.33贷：财务费用4970.00贷：信用减值损失4500.00贷：营业外支出2260.00贷：所得税费用22800.0063、结转财务费用利息