财务部日常管理制度

财务部日常管理制度一、总则为规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障公司资产安全，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度适用于公司财务部全体人员及涉及财务活动的所有部门与员工。财务部日常工作应遵循合法、合规、高效、准确、保密的原则，确保财务信息的真实、完整与及时。二、人员管理与岗位职责（一）岗位设置与职责划分财务部应根据公司业务规模及管理需求，合理设置会计、出纳、财务经理等岗位。各岗位职责需明确划分，做到因事设岗、权责分明、相互制约。岗位设置需考虑不相容职务分离，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）职业道德与行为规范财务人员应恪守职业道德，廉洁自律，客观公正，坚持原则。工作中需严格遵守国家财经纪律及公司各项规章制度，对工作中知悉的公司财务信息、商业秘密负有保密责任，不得私自泄露或用于不当用途。严禁利用职务之便谋取私利，严禁挪用公款或设立“小金库”。（三）授权与审批财务工作实行分级授权审批制度。各项经济业务的处理，均需按照规定的权限和程序进行审批。涉及资金支付、费用报销等关键环节，必须履行相应的审批手续，未经授权或审批手续不全的，财务人员有权拒绝办理。三、日常核算管理（一）会计核算基本要求会计核算工作应严格遵循《企业会计准则》及公司会计制度的规定，确保会计处理方法的一致性和会计信息的可比性。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。（二）原始凭证管理原始凭证是会计核算的基础，必须真实、合法、完整。财务人员对收到的原始凭证应认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。（三）会计凭证与账簿管理记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到要素齐全、摘要清晰、借贷平衡。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照规定登记、核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）会计档案管理会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案应按照国家及公司档案管理规定进行整理、装订、归档和保管。会计档案的查阅、复制、销毁等应履行相应审批手续，确保档案安全与完整。四、资金管理（一）现金管理严格执行国家现金管理规定，控制现金使用范围。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。严禁白条抵库、挪用现金。（二）银行存款管理公司银行账户的开设、变更、注销需经财务负责人及总经理批准。财务人员应定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。严禁出租、出借银行账户。（三）票据管理支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，并建立领用登记制度。票据的签发应严格履行审批手续，内容填写完整、清晰。作废票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，防止遗失或被盗用。（四）资金支付管理各项资金支付应符合公司资金预算及审批程序。大额资金支付需集体决策。支付款项时，财务人员应认真审核支付依据的合法性、合规性及完整性，确保资金支付准确无误。五、费用报销管理（一）报销原则费用报销应遵循真实性、合法性、合规性原则，报销的费用必须是公司经营活动中实际发生的、与公司业务相关的合理支出。（二）报销凭证要求报销时应提供合法、有效的原始凭证，如发票、行程单、付款凭证等。原始凭证应内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。（三）报销流程与审批员工发生费用后，应及时整理报销凭证，填写费用报销单，经部门负责人审核、财务部门复核、相关领导审批后，方可办理报销手续。不同类型的费用（如差旅费、业务招待费、办公费等）应按照公司规定的标准和范围报销。六、资产管理（一）固定资产管理财务部门应会同行政或相关业务部门建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节进行全程管理。定期进行固定资产盘点，确保账实相符，防止资产流失。（二）存货管理对于公司库存商品、原材料等存货，财务部门应配合仓库管理部门建立存货明细账，定期进行存货盘点，监控存货的收发存情况，确保存货账实相符，并关注存货的质量与周转情况。七、财务监督与内部控制（一）内部牵制建立健全内部牵制制度，确保各项经济业务的处理均有两人或两人以上相互制约、相互监督。例如，货币资金的收付与保管、物资的收发与记录等岗位应分开设置。（二）内部稽核财务部门应设立内部稽核岗位或指定专人负责内部稽核工作，对会计凭证、会计账簿、财务报表及其他会计资料进行定期或不定期审核，对发现的问题及时提出整改意见。（三）定期对账与盘点财务部门应定期组织对货币资金、存