会计凭证管理制度

会计凭证管理制度一、总则会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明，是会计核算的基础。为规范公司会计凭证管理，保证会计信息的真实、准确、完整和合法，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有会计凭证处理活动。会计凭证管理是财务管理的重要组成部分，各相关人员必须严格遵守本制度规定，确保会计凭证的规范运作。二、会计凭证的分类与基本要求（一）会计凭证的分类会计凭证按其填制程序和用途，分为原始凭证和记账凭证。1.原始凭证：是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始依据。原始凭证按其来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证。2.记账凭证：是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。记账凭证通常分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。（二）原始凭证的基本要求原始凭证必须具备以下基本要素：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。外来原始凭证必须盖有填制单位的公章或财务专用章；自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定人员的签名或盖章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。（三）记账凭证的基本要求记账凭证必须具备以下基本要素：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。三、原始凭证的取得与审核（一）原始凭证的取得各部门在发生经济业务时，应及时取得或填制原始凭证。取得的原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对不符合要求的原始凭证，应拒绝接受，并要求对方更正或重新开具。（二）原始凭证的审核会计人员对取得的原始凭证必须进行严格审核，审核内容包括：1.真实性审核：审核原始凭证所反映的经济业务是否真实存在，有无虚构、伪造等情况。2.合法性审核：审核原始凭证所记录的经济业务是否符合国家法律法规、公司内部规章制度的规定。3.合规性审核：审核原始凭证的填制是否符合规定的要求，如项目是否齐全、数字是否准确、签名盖章是否完备等。4.完整性审核：审核原始凭证的内容是否完整，有无遗漏关键信息。经审核无误的原始凭证，才能作为编制记账凭证的依据。对于审核中发现的问题，应及时通知相关人员进行更正或处理。四、记账凭证的填制与复核（一）记账凭证的填制会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时，应做到：1.内容完整：摘要简明扼要，准确反映经济业务内容；会计科目运用正确，借贷方向清晰，金额计算准确。2.连续编号：记账凭证应按业务发生顺序连续编号，不得跳号、重号。3.附件齐全：记账凭证应附有原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。原始凭证的金额必须与记账凭证的金额相符。4.字迹清晰：填制凭证应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，字迹清晰、工整，不得潦草。（二）记账凭证的复核记账凭证填制完成后，应经专人复核。复核内容包括：1.所附原始凭证是否齐全、合法、有效，金额是否与记账凭证一致。2.会计科目运用是否正确，借贷方向是否无误，金额计算是否准确。3.摘要是否清晰，项目是否填写完整。4.编号是否连续。复核无误后，复核人员应在记账凭证上签名或盖章。五、会计凭证的传递会计凭证的传递是指从原始凭证的取得或填制开始，经过审核、记账、装订到归档保管的全过程。各部门应明确会计凭证传递的路线、环节和时间要求，确保凭证传递及时、准确、安全。出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并及时将相关凭证传递给会计人员。六、会计凭证的装订与保管（一）会计凭证的装订每月终了，会计人员应将本月的记账凭证连同所附原始凭证，按照编号顺序整理整齐，加具封面和封底，装订成册。装订时应做到牢固、整齐，便于查阅。封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、装订人等信息。（二）会计凭证的保管会计凭证装订成册后，应指定专人负责保管。保管人员应建立会计凭证保管登记簿，详细记录凭证的册数、起讫日期、保管地点等。会计凭证应存放在干燥、通风、安全的地方，防止鼠咬、虫蛀、霉烂等。会计凭证的保管期限按照国家相关会计档案管理规定执行。保管期满需要销毁时，应按照规定的程序报经批准后进行。七、会计凭证的查阅与复制因工作需要查阅会计凭证时，须经会计机构负责人（会计主管人员）批准，并办理查阅登记手续。查阅时不得涂改、勾画、抽取、撤换凭证。确因工作需要复制会计凭证的，须经会计机构负责人（会计主管人员）批准，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。八、责任追究对于违反本制度规定，造成会计凭证失真、损坏