2026年税务师考试专项训练试卷税法一

2026年税务师考试专项训练试卷税法一考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.根据税收法律关系的主体划分，下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A.税务师事务所B.税务行政机关C.会计师事务所D.税收征收管理法律、法规2.税收法定原则的基本要求是（）。A.税收优先于其他法律B.税收法律主义、程序正当、相对人权利保护C.税收征收必须由行政机关决定D.税收征收必须遵循法定程序3.下列各项中，不属于我国现行税法体系中的流转税的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.金融服务C.转让土地使用权D.转让无形资产5.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=销售额/(1+税率)B.组成计税价格=销售额+销项税额C.组成计税价格=销售额/(1-税率)D.组成计税价格=销售额+成本6.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物用于广告宣传7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.非营利医疗机构提供的医疗服务C.个人销售的自己使用过的物品D.存量房的销售8.下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.粮食白酒9.消费税的计税依据是（）。A.销售额B.成本C.利润D.体积10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税从价定率计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.贵重首饰及珠宝玉石11.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的企业和事业单位C.在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织D.在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位以及其他组织12.下列各项中，属于企业所得税收入总额的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.税收返还D.无偿调入的资产13.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%14.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益15.企业所得税的税前扣除项目是指（）。A.与企业生产经营活动有关的各项支出B.企业发生的各项营业外支出C.企业发生的各项财务费用D.企业投资者本人的工资支出16.下列各项中，不属于企业所得税特殊行业收入确认的是（）。A.电力销售B.交通运输业服务C.电信业服务D.金融业服务17.个人所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人18.下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.加班费19.个人所得税的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率20.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金支出二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.税收法律关系的要素包括（）。A.税收主体B.税收客体C.税收权利义务D.税收程序2.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产者D.经营者3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物用于对外投资4.下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.化妆品5.消费税的计税依据包括（）。A.销售额B.从量定额C.从价定率D.组成计税价格6.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失7.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出9.下列各项中，属于税收征收管理法律制度的有（）。A.税收征收管理法B.税收征收管理法实施细则C.税务登记管理办法D.税款征收管理办法10.下列各项中，属于增值税征收管理规定的有（）。A.增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.增值税发票管理办法D.增值税纳税申报办法三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分，只有计算结果而无计算过程的，不得分；计算步骤不完整的，扣减相应分值。）1.某一般纳税人销售一批货物，取得含税销售额117万元，该货物适用增值税税率为17%。该企业当期进项税额为20万元，且全部已认证抵扣。请计算该企业当期应缴纳的增值税额。2.某白酒生产企业销售一批白酒，取得不含税销售额50万元，该白酒适用消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。请计算该企业应缴纳的消费税额。3.某企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（假设无其他调整事项）。4.某个体工商户2025年度取得工资、薪金所得收入20万元，取得劳务报酬所得收入10万元，取得稿酬所得收入5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税额（假设工资、薪金所得适用税率3%，劳务报酬所得、稿酬所得均适用20%的税率，且已预缴税款2万元）。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题中资料，根据相关税收法律制度的规定，回答题目要求。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：*销售化妆品一批，取得含税销售额234万元，货已发出，款项已收讫。*将自产化妆品用于赞助某电视节目，同类产品的不含税售价为80万元。*购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元，材料已入库。*支付运输费用，取得增值税专用发票，注明价款10万元，税额1.3万元。*支付广告费用，取得增值税专用发票，注明价款20万元，税额2.6万元。请计算该企业2025年10月应缴纳的增值税额。2.某居民企业2025年度实现会计利润总额800万元，经税务机关检查发现以下事项：*年初向关联方借款500万元，年利率10%，同期银行贷款利率为6%，利息支出50万元。*发生公益性捐赠支出80万元。*资产损失扣除前的金额为30万元，其中符合税法规定的扣除标准为20万元。请计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税额（企业所得税税率为25%）。试卷答案一、单项选择题1.B解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。税务行政机关是税收法律关系的一方主体。2.B解析：税收法定原则的基本要求是税收法律主义、程序正当、相对人权利保护。3.C解析：我国现行税法体系中的流转税包括增值税、消费税、关税。营业税已停征。4.A解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供应税服务、无形资产或者不动产。5.A解析：一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其组成计税价格=销售额/(1+税率)。6.B解析：将委托加工收回的货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为；将自产货物用于集体福利、将购进货物分配给股东、将自产货物用于广告宣传均属于增值税视同销售行为。7.D解析：农业生产者销售的自产农产品、非营利医疗机构提供的医疗服务、个人销售的自己使用过的物品均属于增值税免税项目。存量房的销售不属于增值税免税项目。8.D解析：消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。粮食白酒属于消费税应税消费品。9.A解析：消费税的计税依据是销售额。10.D解析：消费税的计税方法包括从价定率和从量定额。贵重首饰及珠宝玉石既可以采用从价定率计税，也可以采用从量定额计税。11.D解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位以及其他组织。12.B解析：财政拨款、税收返还、无偿调入的资产均属于企业所得税不征税收入。行政事业性收费属于征税收入。13.C解析：企业所得税的税率为25%。14.A解析：财政拨款属于企业所得税不征税收入。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均属于企业所得税不征税收入。15.A解析：企业所得税的税前扣除项目是指与企业生产经营活动有关的各项支出。16.A解析：电力销售属于增值税特殊行业收入确认中的特殊行业。交通运输业服务、电信业服务、金融业服务均不属于特殊行业。17.C解析：个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人。18.D解析：加班费属于个人所得税工资、薪金所得。工资、奖金、津贴均属于个人所得税工资、薪金所得。19.B解析：个人所得税的税率采用超额累进税率。20.C解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。大病医疗支出属于专项附加扣除。二、多项选择题1.A,B,C解析：税收法律关系的要素包括税收主体、税收客体、税收权利义务。2.A,B,C,D解析：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、生产者、经营者。3.A,B,C,D解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给股东、将自产货物用于对外投资均属于增值税视同销售行为。4.A,B,C,D解析：卷烟、白酒、香烟、化妆品均属于消费税应税消费品。5.A,B,C,D解析：消费税的计税依据包括销售额、从量定额、从价定率、组成计税价格。6.A,B,C,D解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失。7.A,B,C,D解析：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得均属于个人所得税应税所得。8.A,B,C,D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出。9.A,B,C,D解析：税收征收管理法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税务登记管理办法、税款征收管理办法。10.A,B,C,D解析：增值税征收管理规定包括增值税暂行条例、增值税暂行条例实施细则、增值税发票管理办法、增值税纳税申报办法。三、计算题1.增值税销项税额=117/(1+17%)*17%=17万元进项税额=20万元应纳增值税额=17-20=-3万元(留抵税额)解析：计算销项税额，再减去进项税额，结果为负数，则当期应缴纳的增值税额为0，形成留抵税额3万元。2.消费税从价定率部分=50*20%=10万元消费税从量定额部分=50*2*0.5/500=0.1万元应纳消费税额=10+0.1=10.1万元解析：分别计算从价定率和从量定额部分的消费税额，再将两者相加，得到应纳消费税额。3.应纳税所得额=1000-600-100-50-30+20-10-50=80万元(假设财务费用中的利息支出允许税前扣除)解析：将收入类科目和费用类科目进行加减运算，得到应纳税所得额。此处假设财务费用中的利息支出允许税前扣除。4.工资、薪金所得应纳个人所得税额=20*(1-3%)*3%=0.58万元劳务报酬所得应纳个人所得税额=10*(1-20%)*20%=1.6万元稿酬所得应纳个人所得税额=5*(1-20%)*20%*70%=0.56万元全年应纳个人所得税额=0.58+1.6+0.56=2.74万元已预缴税款=2万元应补缴个人所得税额=2.74-2=0.7