(2026年)违规经营案件调查报告

(2026年)违规经营案件调查报告2026年3月15日，某市市场监督管理局联合市公安局经侦支队、市税务局稽查局组成的“12·06”跨境电商违规经营案件联合调查组，完成对XX跨境电子商务有限公司（以下简称“XX公司”）涉嫌违规经营案的全面调查。本次调查始于2025年12月6日，当日市市场监督管理局12315投诉举报平台接获17起群众实名举报，反映XX公司运营的“海淘汇”跨境电商平台存在虚构交易量、刷单炒信、偷逃跨境税款、违规销售未备案进口医疗器械等问题，同时有3名消费者提交了使用平台销售的家用呼吸机后出现设备故障导致呼吸不适的就医记录。调查组通过调取平台后台交易数据、海关通关记录、企业财务账簿、关联账户流水，联合第三方合规审计机构普华永道开展专项审计，约谈企业法定代表人、核心管理人员及12名入驻商家代表，传唤19名刷单手证人，累计形成调查笔录47份、电子证据1268份、审计报告3份，最终查实XX公司存在四类严重违规经营行为，涉案总金额达22.4亿元。XX公司成立于2020年7月，注册地为某市高新区跨境电商产业园，法定代表人李某，注册资本5000万元，实缴资本1200万元，运营“海淘汇”跨境电商平台，主要从事母婴用品、美妆护肤、家用医疗器械等品类的跨境零售进口业务，平台注册用户量截至2025年11月为1217.3万，2024年平台申报交易额为8.21亿元，2025年申报交易额为11.73亿元，先后获得某市2023年度、2024年度跨境电商扶持补贴共计1200万元。调查初期，调查组首先对“海淘汇”平台的后台交易数据进行初步筛查，发现2024年1月至2025年11月期间，平台存在大量异常交易：单笔订单交易金额集中在99元、199元等整数档位，下单IP地址多为国内非跨境电商热门消费城市，收货地址多为虚拟小区或无实际存在的门牌号，且87%的异常订单对应的物流单号在快递系统中无流转记录。针对上述异常，调查组联合市公安局网安支队对平台服务器进行技术勘查，恢复了被企业运维人员删除的2024年3月至2025年10月的隐藏交易日志，锁定了XX公司通过关联企业实施刷单的完整链条。经查，XX公司通过其全资控股的“某市星耀MCN机构”招募刷单手，具体操作模式为：星耀MCN机构通过QQ群、微信群发布刷单任务，要求刷单手使用注册的虚拟账户在“海淘汇”平台下单，下单后由XX公司通过关联的“某市速通物流有限公司”发送空包快递，并伪造海关通关单号上传至平台，交易确认收货后，XX公司按照每单5元至15元的标准向刷单手支付佣金，累计向刷单手及星耀MCN机构支付佣金1812.7万元。经第三方审计机构甄别，该期间内XX公司累计组织虚构交易订单128.7万笔，虚构交易额4.23亿元，其中2024年完成刷单62.3万笔，虚构交易额2.01亿元，2025年完成刷单66.4万笔，虚构交易额2.22亿元。通过刷单行为，“海淘汇”平台的商品搜索排名提升了37%至89%不等，吸引真实用户注册量同比增长21%，同时虚增的营收被用于申报跨境电商扶持补贴，调查组核实，XX公司2023年度申报的420万元补贴资金中，有420万元对应的营收来自虚构交易，2024年度申报的780万元补贴资金中，780万元对应的营收全部来自虚构交易，累计骗取地方跨境电商扶持补贴1200万元。针对税款缴纳情况的调查，调查组联合市海关稽查部门调取了XX公司2024年1月至2025年11月的海关通关数据，与平台实际销售数据进行逐一比对，发现两类违规申报行为：一是将本应按照一般贸易进口的家用无创呼吸机，以“跨境电商零售进口”的方式向海关申报。根据《跨境电子商务零售进口商品清单（2024年版）》，家用无创呼吸机属于跨境电商零售进口正面清单，但仅针对已取得国内进口备案的商品，而XX公司销售的该类商品未取得进口备案，且通过伪报贸易方式，将一般贸易进口的商品伪装为跨境电商零售进口商品，累计将3217台家用无创呼吸机以跨境电商方式申报，偷逃关税、进口环节增值税、消费税共计8721.4万元；二是未如实申报部分美妆类商品的实际成交价格，将实际成交价格平均上浮30%后申报海关，偷逃进口环节增值税、消费税共计2317.6万元。此外，调查组调取了XX公司的企业所得税申报记录，发现该公司未将刷单产生的虚增营收纳入企业所得税应纳税所得额，累计少缴企业所得税1102.3万元，三项偷逃税款合计12141.3万元。在医疗器械销售合规性调查中，调查组核查了XX公司保税仓库的库存商品及销售记录，发现其销售的3217台家用无创呼吸机仅提供了国外厂商的出厂证明，未取得国务院药品监督管理部门颁发的医疗器械注册证及国内进口备案证明，其中213台商品未经过中国海关的检疫检验。经市药品监督管理局鉴定，该类呼吸机未符合国内医疗器械安全标准，存在压力调节异常、传感器失灵等安全隐患。截至调查结束，已有2名消费者提交了使用该类呼吸机后出现呼吸急促、血氧饱和度下降的就医记录，经医疗机构诊断为设备故障导致的不良反应，目前已启动民事赔偿程序。针对平台主体责任履行情况的核查，调查组调取了XX公司的平台内经营者资质审核档案，发现17家入驻商家未提供有效的营业执照、食品经营许可证或医疗器械经营许可证，其中3家商家被查实存在销售假冒注册商标的美妆商品行为，涉案金额3827.5万元，而XX公司未及时对该3家商家采取下架商品、暂停交易等措施，导致假冒商品流入市场，截至调查结束，已有12名消费者提交了假冒商品的投诉记录。上述行为违反了《中华人民共和国电子商务法》中关于平台经营者应当对入驻商家资质进行审核、制止侵害消费者合法权益行为的相关规定。本次调查收集的核心证据包括：平台后台交易日志及恢复的隐藏异常交易数据，证实虚构交易的具体订单信息；银行转账记录、微信支付流水，证实XX公司向刷单手支付佣金的明细；海关通关单与实际销售数据的比对报告，证实偷逃税款的具体数额；普华永道出具的《XX公司刷单行为专项审计报告》《XX公司税款缴纳情况专项审计报告》；法定代表人李某、财务总监王某、运营总监张某的询问笔录，三人分别承认了组织刷单、虚假申报税款、违规销售未备案医疗器械的事实；19名刷单手的证人证言，证实其在“海淘汇”平台刷单的具体操作流程；消费者就医记录、投诉材料，证实违规销售医疗器械导致的损害后果；平台内经营者资质审核档案缺失记录，证实XX公司未履行平台主体责任。针对上述违法事实，调查组依据相关法律法规提出以下处理建议：一是针对刷单炒信与骗取扶持补贴行为。XX公司通过虚构交易、编造用户评价的方式进行虚假商业宣传，违反《中华人民共和国电子商务法》第十七条、《中华人民共和国反不正当竞争法》第八条的规定，依据《反不正当竞争法》第二十条，结合其情节严重程度，建议处以违法所得五倍的罚款，本次行为的违法所得包括骗取的扶持补贴1200万元及虚增营收带来的额外收益，罚款金额拟定为2亿元；依据《财政违法行为处罚处分条例》第十四条，追缴其骗取的扶持补贴1200万元，并加收同期银行贷款利息，建议并处三倍罚款3600万元。二是针对偷逃税款行为。XX公司采取伪造交易记录、虚假申报的方式偷逃税款，违反《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，依据该法第六十三条，追缴其偷逃的企业所得税1102.3万元，加收截至2026年3月10日的滞纳金187.2万元，并处五倍罚款5511.5万元；其将一般贸易商品以跨境电商方式申报进口、偷逃关税及进口环节税费的行为，违反《中华人民共和国海关法》第八十二条的规定，构成走私普通货物、物品罪，依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，偷逃应缴税额特别巨大，建议将案件移送司法机关追究刑事责任，追缴偷逃的关税及进口环节税费8721.4万元，加收截至2026年3月10日的滞纳金1489.7万元，并处五倍罚款43607万元。三是针对违规销售未备案医疗器械行为。XX公司销售未取得进口备案的家用无创呼吸机，违反《医疗器械监督管理条例》第四十五条的规定，依据该条例第八十六条，没收违法所得11023.7万元，并处货值金额20倍的罚款220474万元，同时责令其召回已销售的3217台呼吸机，对受损害的2名消费者分别赔偿115万元，合计赔偿230万元。四是针对平台主体责任缺失行为。XX公司未对平台内经营者的资质进行审核，未采取必要措施制止侵权行为，违反《中华人民共和国电子商务法》第三十八条的规定，依据《电子商务法》第八十一条，处50万元罚款。综合各项违法事实，建议对XX公司累计追缴税款、滞纳金、罚款合计327089.9万元，追缴骗取的扶持补贴1200万元及同期银行贷款利息。同时，依据《严重违法失信名单管理办法》，将XX公司纳入严重违法失信名单，限制其法定代表人李某、财务总监王某、运营总监张某三年内不得担任其他企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员。为强化跨境电商市场监管，调查组提出以下后续监管措施：一是建立跨部门联合监管机制，由市场监管、海关、税务、药品监管等部门定期开展跨境电商平台合规检查，实现交易数据、通关数据、税务数据的实时共享；二是推广跨境电商合规备案制度，要求平台对入驻商家的资质进行严格审核，并将审核结果报送监管部门，对未通过审核的商家不得入驻平台；三是加强