2026年税务师资格认证考试试题及答案

2026年税务师资格认证考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续5年，考生需在5年内通过全部科目。2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请小规模纳税人资格认定。4.个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。5.资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气、森林等自然资源。6.印花税的计税依据为合同或凭证的金额，但技术开发合同按件贴花。7.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限不得低于规定年限的60%。8.个人所得税法中，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。9.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为。10.增值税纳税人采用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.企业发生的与生产经营相关的合理支出，在税前扣除时，应遵循的原则是（）。A.收入确认原则B.配比原则C.重要性原则D.实质重于形式原则3.个人所得税法中，稿酬所得的税率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%4.增值税小规模纳税人的征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.资源税的纳税人是指（）。A.开采资源的单位或个人B.使用资源的单位或个人C.销售资源的单位或个人D.管理资源的政府部门6.印花税的计税依据为（）。A.合同金额B.凭证数量C.资产原值D.利润总额7.企业所得税法规定，固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.个人所得税法中，专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得9.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让土地的单位或个人B.开发土地的单位或个人C.使用土地的单位或个人D.管理土地的政府部门10.增值税一般纳税人的税率不包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税2.企业所得税法规定，不得税前扣除的支出包括（）。A.资本性支出B.营业外支出C.超标的广告费D.非广告性质的赞助支出3.个人所得税法中，综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得4.增值税小规模纳税人的特点包括（）。A.征收率固定B.不得抵扣进项税额C.年应税销售额未超过规定标准D.可以开具增值税专用发票5.资源税的征税对象包括（）。A.煤炭B.石油C.天然气D.森林6.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.技术开发合同7.企业所得税法规定，固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法8.个人所得税法中，专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.出让土地使用权10.增值税一般纳税人的特点包括（）。A.可以抵扣进项税额B.税率固定C.年应税销售额超过规定标准D.可以开具增值税专用发票四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准及征收率。2.个人所得税法中，专项附加扣除的具体内容有哪些？3.资源税的纳税人如何确定？4.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限有何规定？五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。计算该企业当月应纳增值税额。2.某居民个人2025年月均工资收入为15000元，假设无其他收入，计算其每月应纳个人所得税额（不考虑专项附加扣除）。3.某企业转让一块土地使用权，取得转让收入500万元，该土地原值为200万元，累计缴纳土地增值税50万元。计算该企业应纳土地增值税额。4.某企业2025年取得经营所得80万元，假设无其他收入，计算其应纳企业所得税额。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.×（经营所得不属于综合所得）5.√6.√7.×（不得低于规定年限）8.√9.√10.√二、单选题1.B2.B3.C4.A5.A6.A7.B8.D9.A10.D三、多选题1.B2.A、D3.A、B、C4.A、B、C5.A、B、C6.A、B、C、D7.A、B、C、D8.A、B、C、D9.A、B、C10.A、C、D四、简答题1.增值税小规模纳税人的认定标准为年应税销售额未超过规定标准（一般不超过500万元），且会计核算健全。征收率为3%。2.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的单位和个人。4.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限不得低于规定年限，如房屋、建筑物为20年，机器设备为10年等。五、应用题