企业税务自查报告(3篇)

企业税务自查报告(3篇)第一篇我单位系XX重型装备制造有限公司，成立于2012年6月，注册地址为XX省XX市经济技术开发区装备产业园12号，法定代表人XXX，注册资本2.2亿元，主营工程机械设备研发、生产、销售及安装维修服务，为增值税一般纳税人，适用企业所得税查账征收方式，2021-2023年均未享受重点扶持的公共基础设施项目、环境保护节能节水项目等定期减免税优惠，仅按规定享受研发费用加计扣除政策。根据XX市税务局第一稽查局《关于开展2021-2023年度制造业企业涉税自查的通知》（X税稽通〔2024〕17号）要求，我单位于2024年3月12日至3月28日组织财务、审计、采购、销售多部门人员组成自查工作组，对2021年1月1日至2023年12月31日期间的所有涉税事项开展全口径自查，自查范围覆盖增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税共9个税（费）种，累计核查记账凭证1276份、发票18922张、各类合同214份、银行流水3679条，现将自查情况详细说明如下。一、自查工作组织开展情况本次自查工作由公司财务总监牵头，下设三个专项小组：第一组为政策梳理组，负责整理2021-2023年国家及地方出台的适用于装备制造行业的税收政策，明确各税种的申报要求、扣除标准、优惠享受条件，形成自查政策指引手册；第二组为数据核查组，负责调取财务核算系统、进销存系统、销售管理系统、人力资源系统的相关数据，与纳税申报数据、银行流水、发票数据进行交叉比对，核查各税种的申报缴纳情况；第三组为问题整改组，负责对核查发现的问题进行成因分析，制定整改方案，跟进整改落实。为确保自查工作不走过场，公司董事会明确要求各部门必须全力配合自查工作组的工作，对隐瞒信息、阻挠自查的人员给予严肃处分，自查期间共组织跨部门协调会6次，梳理涉税风险点32个，做到了所有涉税事项全覆盖、无遗漏。二、各税种申报缴纳自查情况（一）增值税2021年度我单位申报销售收入9590.15万元，销项税额1246.72万元，进项税额897.35万元，进项税额转出12.61万元，应纳税额361.98万元，已足额缴纳；2022年度申报销售收入12019.15万元，销项税额1562.49万元，进项税额1087.63万元，进项税额转出9.82万元，应纳税额484.68万元，已足额缴纳；2023年度申报销售收入14455.69万元，销项税额1879.24万元，进项税额1302.57万元，进项税额转出7.46万元，应纳税额584.13万元，已足额缴纳。自查过程中，重点核查了销项税额核算的完整性、进项税额抵扣的合规性、进项税额转出的及时性、优惠政策享受的准确性四个方面：销项端核查了所有销售合同、出库单、发票、银行流水，确认是否存在未开票收入未申报、延迟确认收入、视同销售未计提销项的情况；进项端核查了所有抵扣凭证的真实性、合法性，确认是否存在取得虚开发票、用于集体福利或个人消费的进项违规抵扣的情况；进项税额转出方面核查了非正常损失、简易计税项目、免税项目对应的进项是否按规定转出；优惠政策方面核查了研发费用加计扣除之外的其他优惠是否符合条件，未享受违规优惠。（二）企业所得税2021年度我单位申报应纳税所得额1426.8万元，缴纳企业所得税356.7万元；2022年度申报应纳税所得额1789.2万元，缴纳企业所得税447.3万元；2023年度申报应纳税所得额2103.6万元，缴纳企业所得税525.9万元。自查过程中，重点核查了收入确认的合规性、成本结转的准确性、费用列支的合理性、优惠享受的合规性四个方面：收入方面核查了销售货物收入、提供劳务收入、其他业务收入、营业外收入的确认是否符合权责发生制原则，是否存在延迟确认收入、不征税收入不符合条件的情况；成本方面核查了主营业务成本的结转方法是否一致，是否存在多转或少转成本的情况，原材料、库存商品的账实是否相符；费用方面核查了职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广宣费等扣除项目是否符合税法规定的比例，是否存在不合规票据入账的情况；优惠方面核查了研发费用加计扣除的归集是否准确，留存备查资料是否齐全。（三）个人所得税2021年度我单位全员全额扣缴申报人数112人，申报工资薪金总额768万元，代扣代缴个人所得税32.4万元；2022年度申报人数118人，申报工资薪金总额812万元，代扣代缴个人所得税36.7万元；2023年度申报人数124人，申报工资薪金总额926万元，代扣代缴个人所得税42.1万元。自查过程中，重点核查了工资薪金所得是否全额申报、福利费是否并入工资薪金计税、劳务报酬是否代扣代缴个税、股东分红及借款是否按规定计税四个方面：工资薪金方面核查了所有工资、奖金、提成的发放记录，确认是否存在用发票抵工资、隐瞒收入的情况；福利费方面核查了过节费、购物卡、实物福利的发放记录，确认是否并入当期工资薪金计税；劳务报酬方面核查了临时聘用人员的报酬发放记录，确认是否按规定代扣代缴个税；股东方面核查了股东分红、借款的记录，确认是否存在视同分红未代扣个税的情况。（四）财产行为税及附加税费我单位自有房产原值3200万元（包含地价800万元），从价计征房产税每年应缴纳3200（1-30%）1.2%=26.88万元，2021-2023年均足额缴纳；出租房产年租金60万元，从租计征房产税每年应缴纳7.2万元，均足额缴纳。自有土地面积12000平方米，单位税额8元/平方米，每年应缴纳城镇土地使用税9.6万元，均足额缴纳。印花税按购销合同、加工承揽合同、租赁合同等应税凭证的适用税率申报，2021年缴纳12.7万元，2022年缴纳15.2万元，2023年缴纳18.6万元。附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据，按适用税率申报缴纳，2021年缴纳43.44万元，2022年缴纳58.16万元，2023年缴纳70.1万元，均足额缴纳。三、自查发现的涉税问题及成因分析（一）增值税方面1.2022年10月为拓展市场向新客户免费发送一批试制的工程配件，该批配件生产成本为12.17万元，市场不含税售价为15.6万元，财务人员当时仅将成本计入销售费用，未按视同销售规定计提增值税销项税额，少计销项税额15.6*13%=2.028万元。2.2023年7月原材料仓库因管理不善发生失窃，被盗钢材账面价值为8.72万元，对应进项税额为1.1336万元，财务人员将损失全部计入营业外支出，未按规定做进项税额转出，少缴增值税1.1336万元。3.2021年11月购入一批职工宿舍用空调，取得增值税专用发票注明税额0.78万元，财务人员误将该笔进项税额纳入抵扣范围，未做转出，少缴增值税0.78万元。（二）企业所得税方面1.2022年列支办公费3.64万元，为行政部门采购办公用品未取得合规发票，仅以收据入账，2022年度企业所得税汇算清缴时未做纳税调增，少计应纳税所得额3.64万元。2.2022年实际列支职工福利费121.8万元，当年工资薪金总额为812万元，税法允许扣除的职工福利费限额为812*14%=113.68万元，超限额部分8.12万元在汇算清缴时未做纳税调增，少计应纳税所得额8.12万元。3.2023年研发费用归集时，将行政部门2名参与研发项目协调工作的人员全年工资16.2万元全额计入研发费用，该部分人员仅20%的工作时长与研发项目相关，多归集研发费用12.96万元，当年研发费用按100%加计扣除，少计应纳税所得额12.96*2=25.92万元。（三）个人所得税方面1.2022年、2023年端午、中秋两节向全体员工发放购物卡，合计金额48.72万元，未并入员工当期工资薪金所得代扣代缴个人所得税，少代扣个税合计2.74万元。2.2023年3月向12名优秀员工发放的一次性奖励合计18.6万元，财务人员单独列支为劳动保护费，未并入工资薪金代扣个税，少代扣个税1.08万元。3.股东XXX2021年10月向公司借款20万元，截至2023年12月31日未归还，也未用于公司生产经营，未按视同分红代扣代缴个人所得税4万元。（四）财产行为税方面1.2022年9月签订的3年期厂房租赁合同，总租金192万元，财务人员仅就当年实际收取的64万元申报缴纳印花税，剩余128万元对应的租赁合同印花税未申报，少缴印花税1280元。2.2023年5月受让一宗3000平方米的土地使用权，签订的土地使用权转让合同注明价款900万元，未按产权转移书据申报缴纳印花税，少缴印花税4500元。上述问题的成因主要包括三个方面：一是财税人员对最新税收政策的学习不到位，对视同销售、进项税额转出、个人所得税征税范围等政策理解有偏差，导致涉税处理错误；二是内部涉税审核机制不健全，费用报销、收入核算、合同签订等环节没有设置税务审核节点，导致不合规事项未被及时发现；三是跨部门协同不足，销售、仓储、行政等部门的涉税事项未及时同步至财务部门，比如样品发放、原材料失窃、员工福利发放等事项，财务部门未及时获取信息导致涉税处理滞后。四、整改落实方案及后续风险防控措施（一）整改落实方案1.补缴税款及滞纳金：截至2024年4月2日，我单位已将上述少缴的增值税3.9416万元、企业所得税9.42万元、个人所得税7.82万元、印花税0.578万元，以及相应的滞纳金合计1.26万元，全部足额缴纳至主管税务机关，完税凭证号为X税完电〔2024〕1287号、X税完电〔2024〕1288号等。2.内部问责：对负责财务核算的主管会计给予记过处分，扣除季度绩效30%；对财务部门负责人给予警告处分，扣除月度绩效20%；组织全体财务人员及各部门涉税责任人召开专题会议，通报本次自查发现的问题，明确涉税事项处理的规范要求。3.完善内部管理制度：一是建立月度涉税审核机制，每月结账前由税务会计对所有涉税凭证进行逐一审核，重点核查视同销售、进项抵扣、费用票据合规性等事项，审核通过后方可结账；二是完善跨部门涉税信息同步机制，销售、仓储、行政等部门发生涉税事项后3个工作日内必须将相关资料提交至财务部门，明确各部门涉税责任人，对未按时提交资料导致涉税风险的，追究部门负责人责任；三是建立季度政策学习制度，每季度组织财务人员及各部门涉税责任人参加税收政策培训，邀请主管税务机关工作人员或者第三方税务师事务所专家授课，确保相关人员及时掌握最新政策。（二）后续风险防控措施1.建立第三方审计机制：每年聘请具备资质的税务师事务所对我单位的涉税事项进行一次全面审计，及时发现潜在的税务风险，提出整改建议，确保涉税处理合规。2.建立税务风险预警体系：对增值税税负率、企业所得税税负率、研发费用占比、职工福利费占比等指标设置预警值，每月进行监控，出现异常及时排查原因，将风险消除在萌芽状态。3.建立常态化沟通机制：主动与主管税务机关沟通，遇到政策不明确的涉税事项及时向税务机关咨询，积极配合税务机关的各项检查工作，确保涉税处理符合政策规定。第二篇我单位系XX惠民商贸有限公司，成立于2015年9月，注册地址为XX省XX市XX区商贸物流园A区18号，法定代表人XXX，注册资本5000万元，主营食品、日用品、母婴用品的批发与零售，为增值税一般纳税人，企业所得税适用查账征收方式，2020-2022年享受增值税小规模纳税人阶段性免税政策（2020年3-5月适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，2022年4-12月适用3%征收率的应税销售收入免征增值税）以外，未享受其他专项税收优惠。根据XX市税务局第二稽查局《关于开展商贸流通行业涉税专项自查的通知》（X税稽通〔2024〕23号）要求，我单位于2024年4月8日至4月25日组织财务、采购、销售、仓储部门人员组成自查工作组，对2020年1月1日至2022年12月31日期间的所有涉税事项开展全面自查，自查范围覆盖增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税共9个税（费）种，累计核查记账凭证1892份、发票27643张、购销合同427份、出入库单12476份、银行流水6924条，现将自查情况详细说明如下。一、自查工作组织开展情况本次自查针对商贸流通行业进销存链条长、未开票收入占比高、涉税风险点分散的特点，制定了“全链条比对、全环节核查”的自查方案：首先对进销存系统的所有出入库数据进行梳理，将入库数据与采购合同、进项发票、付款记录进行比对，将出库数据与销售合同、销项发票、收款记录进行比对，排查账外销售、虚抵进项的风险；其次对所有费用支出的票据进行逐一核查，排查不合规票据入账、虚列费用的风险；第三对所有人员的薪酬发放记录进行核查，排查未代扣个税的风险；第四对所有合同、电子订单进行梳理，排查漏缴印花税的风险。自查期间共抽取了3个仓库的库存进行实地盘点，盘查库存商品价值2160万元，账实相符率为98.7%，对盘盈盘亏的商品全部进行了涉税处理。二、各税种申报缴纳自查情况（一）增值税2020年度我单位申报销售收入1.2亿元，销项税额1320万元，进项税额1170万元，进项税额转出12万元，应纳税额138万元，已足额缴纳；2021年度申报销售收入1.56亿元，销项税额1716万元，进项税额1520万元，进项税额转出18万元，应纳税额214万元，已足额缴纳；2022年度申报销售收入1.87亿元，其中适用免税政策的收入8900万元，销项税额（18700-8900）*13%=1274万元，进项税额1020万元，进项税额转出180万元，应纳税额434万元，已足额缴纳。自查过程中重点核查了四个方面：一是未开票收入的申报情况，核查了所有出库单、收款记录，确认未开票收入是否全部申报；二是平销返利的处理情况，核查了与上游供货商的往来账目，确认收到的返利是否按规定冲减进项税额；三是免税项目的进项转出情况，核查了免税项目对应的进项税额是否按规定转出，是否存在混用进项的情况；四是进项发票的合规性，核查了所有进项发票的开票方与供货方是否一致，是否存在取得虚开发票的情况。（二）企业所得税2020年度我单位申报应纳税所得额628万元，缴纳企业所得税157万元；2021年度申报应纳税所得额786万元，缴纳企业所得税196.5万元；2022年度申报应纳税所得额924万元，缴纳企业所得税231万元。自查过程中重点核查了四个方面：一是成本结转的准确性，核查了主营业务成本的结转方法是否一致，是否存在多转或少转成本的情况；二是费用列支的合规性，核查了所有费用票据的真实性、合法性，是否存在不合规票据入账、虚列费用的情况；三是收入确认的完整性，核查了所有销售收入、其他业务收入、营业外收入是否全部计入应纳税所得额；四是优惠政策的享受情况，核查了享受的增值税免税优惠对应的收入是否符合条件，是否存在违规享受优惠的情况。（三）个人所得税2020年度我单位全员全额扣缴申报人数186人，申报工资薪金总额1240万元，代扣代缴个人所得税48.6万元；2021年度申报人数198人，申报工资薪金总额1420万元，代扣代缴个人所得税56.2万元；2022年度申报人数212人，申报工资薪金总额1680万元，代扣代缴个人所得税67.4万元。自查过程中重点核查了四个方面：一是业务员提成的申报情况，核查了所有提成的发放记录，确认是否存在用发票抵提成、未并入工资薪金申报的情况；二是临时聘用人员的个税代扣情况，核查了促销人员、装卸人员等临时聘用人员的报酬发放记录，确认是否按规定代扣代缴个税；三是福利费的计税情况，核查了向员工发放的实物、购物卡等福利是否并入工资薪金计税；四是股东分红的个税代扣情况，核查了股东分红、股权转让的记录，确认是否按规定代扣代缴个税。（四）财产行为税及附加税费我单位自有办公用房原值1200万元，从价计征房产税每年应缴纳1200（1-30%）1.2%=10.08万元，2020-2022年均足额缴纳；承租仓库年租金86万元，出租方已按规定缴纳房产税。自有土地面积3000平方米，单位税额10元/平方米，每年应缴纳城镇土地使用税3万元，均足额缴纳。印花税按购销合同、租赁合同等应税凭证申报，2020年缴纳14.2万元，2021年缴纳18.6万元，2022年缴纳22.4万元。附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据，按适用税率申报缴纳，2020年缴纳16.56万元，2021年缴纳25.68万元，2022年缴纳52.08万元，均足额缴纳。三、自查发现的涉税问题及成因分析（一）增值税方面1.2020-2021年向个体工商户、流动摊贩等零散客户销售商品，部分未开具发票，合计不含税收入142.6万元，未计入销售收入申报增值税，少缴增值税142.6*13%=18.538万元。2.2021年、2022年收到上游供货商的平销返利合计45.2万元（其中2021年22.6万元，2022年22.6万元），财务人员将该部分收入计入营业外收入，未按规定冲减当期增值税进项税额，少缴增值税合计45.2/(1+13%)*13%=5.2万元。3.2022年免税项目对应的进项税额实际应转出212万元，财务人员仅转出180万元，少转出32万元，少缴增值税32万元。（二）企业所得税方面1.2020年结转主营业务成本时，因会计核算失误多结转成本76.8万元，导致当年应纳税所得额少计76.8万元，少缴企业所得税19.2万元。2.2021年列支的销售费用中有126.4万元为不合规票据，其中白条列支的客户招待费42.7万元，无真实交易背景的加油票、交通费票83.7万元，汇算清缴时未做纳税调增，少计应纳税所得额126.4万元，少缴企业所得税31.6万元。3.2022年收到的政府稳岗补贴18.7万元，不符合不征税收入条件，未计入应纳税所得额，少缴企业所得税4.675万元。（三）个人所得税方面1.2020-2022年向业务员发放的提成合计216万元，全部以交通费、差旅费发票报销的形式列支，未并入员工工资薪金所得代扣代缴个人所得税，少代扣个税合计32.4万元。2.2021-2022年临时聘用的促销人员劳务报酬合计87.2万元，未按规定代扣代缴个人所得税，少代扣个税合计13.95万元。3.2022年向股东分红120万元，未代扣代缴个人所得税24万元。（四）财产行为税方面1.2020-2022年签订的电子购销订单合计4.2亿元，未按规定申报缴纳印花税，少缴印花税4.2亿*万分之三=12.6万元。2.2021年10月承租的2个仓库，租期2年，总租金48万元，未申报缴纳租赁合同印花税，少缴印花税480元。上述问题的成因主要包括三个方面：一是纳税意识不足，认为未开票的收入不需要申报，电子订单不需要缴纳印花税，对税收政策的理解存在偏差；二是为了降低员工的个税负担，默许员工用发票抵提成，没有意识到该行为属于涉税违规；三是内部管理制度不健全，进销存数据与财务核算数据没有定期核对，导致账外销售、多转成本等问题未被及时发现。四、整改落实方案及后续风险防控措施（一）整改落实方案1.补缴税款及滞纳金：截至2024年5月10日，我单位已将上述少缴的增值税55.738万元、企业所得税55.475万元、个人所得税70.35万元、印花税12.648万元，以及相应的滞纳金合计12.8万元，全部足额缴纳至主管税务机关，完税凭证号为X税完电〔2024〕1642号、X税完电〔2024〕1643号等。2.内部管理整改：一是完善进销存系统，所有的出入库都必须录入系统，财务部门每月核对系统数据与销售收入数据、银行收款数据，确保所有销售收入都如实入账；二是设置平销返利专门核算科目，收到上游供货商的返利后自动冲减进项税额，每季度与上游供货商核对往来账目，确保返利处理合规；三是完善薪酬核算制度，所有的提成、奖金、福利都并入工资薪金申报个税，临时聘用人员的劳务报酬全部代扣代缴个税，严禁用发票抵工资的行为。3.政策培训：组织全体财务人员、采购人员、销售人员参加税收政策培训，重点学习商贸流通行业相关的增值税、企业所得税、个人所得税、印花税政策，明确各岗位的涉税责任，提高全员的纳税意识。（二）后续风险防控措施1.建立半年盘点制度：每半年对所有仓库的库存进行一次实地盘点，核对账实是否相符，及时发现多转成本、账外销售等问题。2.建立发票审核机制：所有费用报销的发票必须经过税务会计审核，确认发票真实、合法、与业务相关后方可报销，不合规票据一律不得入账。3.建立定期自查机制：每季度组织一次内部涉税自查，重点核查未开票收入、平销返利、费用列支、个税代扣等事项，及时发现并整改涉税问题。第三篇我单位系XX智联信息技术有限公司，成立于2018年2月，注册地址为XX省XX市高新区软件产业园B座11层，法定代表人XXX，注册资本3000万元，主营自主研发软件产品销售、定制化软件开发、信息技术咨询服务，2020年通过高新技术企业认定，资质有效期至2025年，为增值税一般纳税人，企业所得税适用查账征收方式，2021-2023年享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率、研发费用100%加计扣除优惠、软件产品增值税即征即退优惠、技术开发合同免征增值税优惠。根据XX高新区税务局《关于开展高新技术企业涉税专项自查的通知》（X高税通〔2024〕31号）要求，我单位于2024年4月15日至5月5日组织财务、研发、人力、商务部门人员组成自查工作组，对2021年1月1日至2023年12月31日期间的所有涉税事项开展全面自查，自查范围覆盖增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税共9个税（费）种，累计核查记账凭证967份、发票7832张、技术合同186份、研发费用辅助账3套、软件产品即征即退备案资料12份、高新技术企业资质相关资料24份，现将自查情况详细说明如下。一、自查工作组织开展情况本次自查针对高新技术企业享受优惠多、政策要求严格的特点，重点围绕高新技术企业资质达标、研发费用归集、增值税优惠享受三个核心方向开展：首先核查高新技术企业的科技人员占比、研发费用占比、高新技术产品收入占比三个核心指标是否符合要求；其次核查研发费用的归集是否规范，是否存在非研发费用混入研发费用的情况；第三核查增值税即征即退、技术开发合同免税等优惠的享受是否符合条件；第四核查个人所得税、财产行为税的申报缴纳是否合规。自查期间共访谈研发人员32名，核查研发项目立项资料、工时记录、费用分摊记录共76份，确保研发相关的涉税处理合规。二、各税种申报缴纳自查情况（一）增值税2021年度我单位申报销售收入6200万元，其中软件产品销售收入2800万元，技术开发收入1200万元，技术服务收入2200万元，销项税额452万元，进项税额216万元，进项税额转出32万元，即征即退税额28.6万元，实际缴纳增值税175.4万元，已足额缴纳；2022年度申报销售收入8400万元，其中软件产品销售收入3600万元，技术开发收入1800万元，技术服务收入3000万元，销项税额608万元，进项税额284万元，进项税额转出46万元，即征即退税额37.2万元，实际缴纳增值税240.8万元，已足额缴纳；2023年度申报销售收入1.12亿元，其中软件产品销售收入4800万元，技术开发收入2400万元，技术服务收入4000万元，销项税额792万元，进项税额368万元，进项税额转出62万元，即征即退税额49.4万元，实际缴纳增值税312.6万元，已足额缴纳。自查过程中重点核查了四个方面：一是软件产品即征即退的核算是否规范，是否与一般计税项目分别核算，进项税额分摊是否合理；二是技术开发合同免税是否符合条件，是否已经做了免税备案，对应的进项税额是否按规定转出；三是税率适用是否正确，是否存在混合销售、兼营行为混淆税率的情况；四是进项发票的合规性，是否存在取得虚开发票的情况。（二）企业所得税2021年度我单位申报应纳税所得额1080万元，按15%税率缴纳企业所得税162万元；2022年度申报应纳税所得额1460万元，按15%税率缴纳企业所得税219万元；2023年度申报应纳税所得额1820万元，按15%税率缴纳企业所得税273万元。自查过程中重点核查了四个方面：一是高新技术企业资质是否符合要求，科技人员占比、研发费用占比、高新技术产品收入占比是否达标；二是研发费用归集是否规范，是否存在非研发费用计入研发费用的情况，加计扣除是否符合条件；三是收入确认是否合规，跨年的技术开发合同是否按完工百分比法确认收入；四是优惠政策是否叠加享受，是否存在同时享受高新技术企业优惠和小微企业优惠的情况。（三）个人所得税2021年度我单位全员全额扣缴申报人数128人，其中科技人员76人，申报工资薪金总额1620万元，代扣代缴个人所得税86.4万元；2022年度申报人数156人，其中科技人员92人，申报工资薪金总额2140万元，代扣代缴个人所得税117.6万元；2023年度申报人数182人，其中科技人员108人，申报工资薪金总额2680万元，代扣代缴个人所得税148.2万元。自查过程中重点核查了四个方面：一是股权激励的个税代扣情况，向研发人员授予的限制性股票、股票期权是否按规定代扣代缴个税；二是研发补贴的计税情况，向员工发放的研发补贴、奖金是否并入工资薪金计税；三是股权转让的个税代扣情况，股东转让股权是否按规定代扣代缴财产转让所得个税；四是福利费的计税情况，向员工发放的福利是否并入工资薪金计税。（四）财产行为税及附加税费我单位承租办公用房，由出租方按规定缴纳房产税、城镇土地使用税。印花税按技术合同、购销合同、产权转移书据等应税凭证申报，2021年缴纳4.2万元，2022年缴纳5.8万元，2023年缴纳7.6万元。附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据，按适用税率申报缴纳，2021年缴纳21.05万元，2022年缴纳28.9万元，2023年缴纳37.51万元，均足额缴纳。三、自查发现的涉税问题及成因分析（一）增值税方面1.2022年软件产品即征即退项目与一般计税项目共同发生的办公费、水电费、物业费等共同进项税额合计18.2万元，财务人员将该部分进项全部计入即征即退项目抵扣，按收入占比计算，一般计税项目应分摊6.8万元，导致多申请增值税即征即退税额6.8*13%=0.884万元。2.2021年有3份已做免税备案的技术开发合同，合计收入127.2万元，对应的进项税额2.16万元未按规定做转出，少缴增值税2.16万元。3.2023年发生一笔混合销售业务，为销售自主研发软件并提供1年的维护服务，属于混合销售，应按13%税率申报，财务人员将维护服务收入按6%税率申报，该部分不含税收入80万元，少缴增值税80*(13%-6%)=5.6万元。（二）企业所得税方面1.2022年高新技术企业指标核查中，高新技术产品收入占比为58.7%，未达到60%的最低要求，不符合高新技术企业优惠条件，当年按15%税率申报缴纳企业所得税，应按25%税率缴纳，少缴企业所得税1460*(25%-15%)=146万元。2.2021-2023年研发费用归集中，将行政管理人员工资、日常办公费、招待费等不属于研发费用的支出合计68.4万元计入研发费用，按100%加计扣除，少计应纳税所得额68.42=136.8万元，少缴企业所得税136.815%=20.52万元。3.2023年跨年的定制化软件开发合同，按完工百分比法应确认收入320万元，财务人员仅按实际收款确认收入180万元，少确认收入140万元，少计应纳税所得额140万元，少缴企业所得税21万元。（三）个人所得税方面1.2022年向17名核心研发人员