2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试压轴试题（附答案）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、无形资产的摊销年限不得低于（）年。A.3B.5C.8D.10

2、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展

3、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%

4、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入

5、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工

6、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车

7、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105B.190C.1800D.2755

8、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。A.公债B.收费C.专项收入D.税收

9、某家具企业2015年会计资料如下：1.会计利润400万2.销售收入2000万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5.投资收益中，国债利息收入10万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%2015年允许列支的业务招待费为（??）。A.10B.18C.20D.30

10、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费

11、下列不属于资源税的纳税人的是（）。A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民

12、决定公债规模的重要因素是（）。A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略

13、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A.60B.180C.360D.240

14、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性

15、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。A.基本工资B.职工福利费C.社会保障费D.业务费

16、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数

17、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。A.0B.6.18C.6.80D.5.72

18、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降

19、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税

20、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项4中，甲企业2018年应交房产税（）万元A.0.96B.0.32C.0.08D.0

21、公债的最基本功能是()。A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展

22、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金

23、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据

24、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。A.量出为入B.量入为出C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益

25、财政的本质反映是（）。A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出

26、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%

27、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

28、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债

29、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付7.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。A.561B.562C.574D.648

30、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员出售自有房产的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税3万元C.缴纳房产税D.缴纳契税2万元

31、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机

32、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业

33、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m

34、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

35、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同

36、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征B.减征60%C.减征50%D.减征30%

37、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构

38、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A.850B.680C.2380D.0

39、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行

40、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。A.22B.28C.30D.50

41、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

42、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构

43、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。A.50B.75C.87.5D.100

44、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值

45、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法

46、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。A.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣C.按11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣

47、通常把一年以内还本付息的公债称为()。A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债

48、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品

49、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）A.0.5%B.1%C.3%D.5%

50、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人

51、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后

52、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率

53、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则

54、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税

55、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%

56、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产

57、按规定免征车船使用税的有（）。A.个人自有自用的自行车B.未使用的车船C.非营业用车船D.临时入境的外国车船

58、（）是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率

59、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性

60、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入

61、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行

62、最能体现政府收入分配政策的是（??）。A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策

63、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.折扣发行

64、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.举借新债D.提高税率

65、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480

66、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元．A.0B.1.8C.2.7D.5.4

67、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的经费自给率为（）。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%

68、城建税征收税率为7%的地区是（）。A.纳税人在市区B.纳税人在县城C.纳税人在乡镇D.纳税人在农村

69、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D.国家是财政分配的导向

70、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付

71、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策

72、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精

73、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

74、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重

75、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（）。A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用

76、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

77、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10％B.15％C.20％D.30％

78、在财政分配中居主导地位的是（）。A.国有企业B.居民C.国家D.公宅

79、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产

80、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34二、多选题

81、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6

82、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

83、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。A.40％B.50％C.60％D.75％

84、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4％）A.4B.6C.12D.16

85、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

86、某酒厂为一般纳税人8.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。9.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。10.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。11.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。12.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（??）。A.18327B.19015C.21900D.22780

87、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费

88、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈

89、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率

90、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

91、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进

92、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚

93、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用

94、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率

95、从静态的角度看，财政收入是（）。A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值

96、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性

97、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。A.0B.10C.20D.30

98、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税

99、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。根据上述资料，回答下列问题：乘人汽车应缴纳的车船税为（）元。A.1600B.1760C.2000D.2320

100、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。

2、答案：D本题解析：《事业单位财务》规定：“非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。”一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法。少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴办法。故选项D正确。

3、答案：A本题解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、答案：D本题解析：本题考查财政收入的分类。

5、答案：B本题解析：原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。

6、答案：C本题解析：车船税的计税单位是“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”“艇身长度每米”。根据不同类型的车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整备质量每吨。故选项C符合题意。

7、答案：B本题解析：本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税＝（9000－5000）×10％－210＝190（元）。

8、答案：D本题解析：本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。

9、答案：A本题解析：暂无解析

10、答案：D本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用。选项ABC都不符合题意。

11、答案：D本题解析：本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。

12、答案：C本题解析：本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。

13、答案：C本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。故选项C正确。

14、答案：B本题解析：本题考查公共物品的特征。A选项效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。典型事例如“国防”。B选项受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。典型事例如“灯塔”。C选项取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。D选项提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

15、答案：D本题解析：公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。这些公用经费开支主要包括以下项目：①公务费。②设备购置费。③修缮费。④业务费。故选项D正确。

16、答案：A本题解析：个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

17、答案：A本题解析：将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售，所以销项税额为0，选项A正确。

18、答案：D本题解析：经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

19、答案：C本题解析：暂无解析

20、答案：B本题解析：本题考查房产税的计算。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税为：8×4%＝0.32万元。

21、答案：A本题解析：本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；②筹集建设资金；③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。

22、答案：B本题解析：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；④符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

23、答案：A本题解析：印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均为每件5元。

24、答案：B本题解析：解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例，进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

25、答案：A本题解析：本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。

26、答案：B本题解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;

27、答案：B本题解析：本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。

28、答案：C本题解析：本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

29、答案：C本题解析：依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；地方政府债券利息收入。故企业所得税收入总额=580÷(1+13％)+66÷(1+9％)≈574(万元)。故选项C正确。

30、答案：A本题解析：本题考查契税的计税依据。房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税。

31、答案：D本题解析：车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶，其中不包括拖拉机。故选项D符合题意。

32、答案：D本题解析：本题考查土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

33、答案：A本题解析：增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种'税。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。

34、答案：A本题解析：本题考查税款征收。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

35、答案：D本题解析：本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

36、答案：C本题解析：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

37、答案：A本题解析：本题考查公债的功能。弥补财政赤字是公债最基本的功能。

38、答案：C本题解析：暂无解析

39、答案：A本题解析：本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。

40、答案：B本题解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。200×14％=28（万元），故选项B正确。

41、答案：C本题解析：本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。

42、答案：A本题解析：本题考查公债的发行和推销机构。公债的推销机构包括：1.金融机构2.邮政储蓄系统3.中央银行：政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本。但可能诱发通货膨胀调(因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职)。4.财政部或公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本。

43、答案：C本题解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

44、答案：D本题解析：本题考查房产税的计税依据。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

45、答案：C本题解析：我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标。故选项C正确。

46、答案：D本题解析：暂无解析

47、答案：A本题解析：本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。短期公债(1年以内的)中期公债（1～10年的）长期公债（10年以上的）

48、答案：A本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。故选项A正确。

49、答案：B本题解析：本题考查契税的税率。（1）对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

50、答案：B本题解析：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。

51、答案：A本题解析：我国现代意义上的政府预算产生于清朝末年，随着清代统计、会计制度的进一步完善，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算无决算收场，但这却是我国历史上第一次现代意义上的政府预算。

52、答案：B本题解析：本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。

53、答案：A本题解析：本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。

54、答案：D本题解析：本题考查财政收入结构。1983年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。

55、答案：D本题解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

56、答案：A本题解析：选项B,对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，主要是考虑到这些单位的经费来源由国家财政部门拨款，本身没有纳税能力；选项C，老年服务机构自用的房产免征房产税；选项D,国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

57、答案：D本题解析：本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。因此ABC选项均需要照章征收车船税；D选项免征车船税；

58、答案：C本题解析：现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后的余额。现金比率可以适当小于1。

59、答案：B本题解析：本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征。

60、答案：D本题解析：“核定收支”，是指事业单位要将全部收入包括财政补助和各项非财政补助收入与各项支出统一编列预算，报经主管部门和财政部门核定；主管部门和财政部门根据事业特点、事业发展计划、事业单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定事业单位年度预算收支规模，其中包括财政补助具体数额。

61、答案：D本题解析：公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。故选项D正确。

62、答案：D本题解析：暂无解析

63、答案：A本题解析：本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。

64、答案：C本题解析：本题考查偿还公债的资金来源。偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新债其中举借新债是比较可行的方式。选项ABD都不是比较可行的方式。

65、答案：C本题解析：本题考查资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=6000×3000×6％=1440000（元）。

66、答案：A本题解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。故选项A正确。

67、答案：C本题解析：

68、答案：A本题解析：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

69、答案：D本题解析：本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，①国家是财政分配的前提，对应A选项②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应B选项③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。对应C选项。D选项国家是财政分配的导向说法错误。

70、答案：D本题解析：本题考查收入分配职能的主要内容。调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了税收之外还有D选项转移支付，选项ABC为干扰选项。

71、答案：D本题解析：当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。

72、答案：B本题解析：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。故选项B正确。

73、答案：A本题解析：本题考察税率。A选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度。B选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。C选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。D选项，征税对象是是税法中规定的征税的目的物。

74、答案：B本题解析：公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占国内生产总值(GDP)的合理比重。

75、答案：A本题解析：印花税的比例税率分为四档：①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰；②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0．5‰；③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰；④借款合同的税率为0.05‰；故选项A正确。

76、答案：B本题解析：本题考查城镇土地使用税的征收范围。A选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地。说法正确；B选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。不包括农村。C选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。说法正确。D选项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。说法正确。

77、答案：C本题解析：本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20％。

78、答案：C本题解析：本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……

79、答案：A