2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试黑金提分题附答案

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A.5B.4C.3D.2

2、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征B.减征60%C.减征50%D.减征30%

3、决定公债规模的重要因素是（）。A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略

4、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业

5、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入

6、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房

7、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售

8、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的资产负债率为（）。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%

9、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配

10、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。A.600元B.480元C.440元D.500元

11、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C.超额累进税率的税收负担透明度差D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

12、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员与张某交换房屋的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元

13、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A.财政收入占GNPB.财政收入占GDPC.强制性财政收入占非强制性财政收入D.国有资产收益占财政收入

14、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费

15、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产

16、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人

17、主管预算单位是指（）。A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门

18、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于

19、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（）。A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用

20、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27

21、现行企业所得税的税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

22、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段

23、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是（）。A.化妆品B.钢材C.图书D.机器设备

24、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值

25、设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担

26、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

27、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％

28、下列不属于非税收入的是（）。A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入

29、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。A.0B.1.50C.2.25D.4.50

30、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。A.企业拥有的车辆B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆C.行政机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆

31、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出

32、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。A.190B.200C.215D.225

33、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则

34、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.设立偿债基金

35、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

36、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。A.200B.400C.230D.430

37、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835

38、下列销售行为中，应当纳增值税的是（）。A.销售自来水B.销售古旧图书C.销售自产的农产品D.销售避孕药品

39、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争D.收入分配不公

40、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性

41、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动

42、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%

43、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。A.私人物品性质B.公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质

44、被称为“储蓄式公债”的是（）。A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债

45、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据资料回答下列问题：本年某企业应缴纳的房产税为（）万元。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712

46、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段

47、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门

48、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435

49、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

50、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力

51、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

52、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂

53、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.1个月

54、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产

55、下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”

56、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）A.10.2B.0C.8.04D.4.8

57、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

58、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金

59、某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（??）。A.36000B.24000C.12000D.10000

60、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。A.社会保障及就业支出B.农业、环境保护支出C.一般公共服务支出D.基本建设支出

61、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法

62、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚

63、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债

64、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

65、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。李某当年应缴纳的房产税为（）元。A.7200B.8160C.8400D.8600

66、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%

67、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500

68、无形资产的摊销年限不得低于（）年。A.3B.5C.8D.10

69、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定

70、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画

71、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款

72、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

73、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（??）。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关

74、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择

75、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率

76、关于公债概念的说法，错误的是（）。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

77、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付

78、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)

79、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95

80、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费二、多选题

81、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

82、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据

83、下列消费品不征收消费税的是（）。A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子

84、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

85、下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”

86、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济

87、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应

88、财政分配的目的是（）。A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要

89、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加

90、从动态的角度看，财政收入是（）。A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品

91、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率

92、契税纳税人中不包括（）。A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业

93、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年

94、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。A.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣C.按11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣

95、下列不属于非税收入的是（）。A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入

96、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

97、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。A.0B.6.18C.6.80D.5.72

98、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税2万元C.缴纳契税2.5万元D.不缴纳个人所得税

99、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关

100、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：本题考查固定资产的折旧年限。除国务院财政、税务主管部门另有规定外固定资产计算折旧的最低年限如下:（1）房屋、建筑物，为20年。（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。（5）电子设备，为3年。

2、答案：C本题解析：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

3、答案：C本题解析：本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。

4、答案：D本题解析：符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

5、答案：D本题解析：在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算，但从1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种做法，不再把债务收入列入政府预算收入。随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项D符合题意。

6、答案：A本题解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括国有经济单位。选项B、C、D免征契税。

7、答案：D本题解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。因此选项ABC纳税环节均不正确。

8、答案：A本题解析：

9、答案：B本题解析：市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。

10、答案：C本题解析：本题考查财产租赁所得。财产租赁所得，一次收入额大于4000元的扣除比例20%以后为应税所得，收入额小于4000元的扣除800元以后为应税所得。小王应纳个人所得税为=（3000-800）×20%=440元。

11、答案：D本题解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此D选项说法错误。

12、答案：B本题解析：本题考查契税的计税依据。房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，应纳契税=20万*5%=1万元。

13、答案：B本题解析：本题考查财政收入规模。财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

14、答案：A本题解析：暂无解析

15、答案：D本题解析：从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

16、答案：B本题解析：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。

17、答案：A本题解析：一级预算单位是指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位。

18、答案：B本题解析：本题考查公债利率的确定。公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。

19、答案：A本题解析：印花税的比例税率分为四档：①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰；②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0．5‰；③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰；④借款合同的税率为0.05‰；故选项A正确。

20、答案：D本题解析：根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格×适用税率=[(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)]×适用税率=20000×(1+20％)÷(1-3％)×3％≈746.27(元)。故选项D正确。

21、答案：C本题解析：本题考查企业所得税的法定税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

22、答案：C本题解析：本题考查政府干预。政府干预的手段包括经济手段、法律手段和行政手段。A选项经济手段：是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段B选项法律手段：政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行的手段。C选项行政手段：政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或禁止，以调节和管理经济。D选项司法手段为干扰选项，没有此种手段。

23、答案：C本题解析：本题考查增值税的税率。自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

24、答案：D本题解析：本题考查房产税的计税依据。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

25、答案：A本题解析：本题考查偿债的资金来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。

26、答案：B本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。应纳增值税税额=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故选项B正确。

27、答案：B本题解析：上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并自2011年1月28日起施行。上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为0．6％和0．4％，按应税住房市场交易价格的70％计算缴纳。故选项B正确。

28、答案：A本题解析：本题考查财政收入的分类。非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。

29、答案：D本题解析：根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。当地规定的契税税率为3％。2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税=计税依据×适用税率=150×3％=7.5(万元)。故选项D正确。

30、答案：B本题解析：车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶，纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。经批准监时入境的外国车船不征收车船税。故选项B符合题意。

31、答案：D本题解析：行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出。

32、答案：C本题解析：房地产开发费用=分摊的利息支出+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5％=120+(500+1400)×5％=215(万元)。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计算的金额。故选项C正确。

33、答案：A本题解析：本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。

34、答案：B本题解析：本题考查偿债的资金来源。A选项，举借新债是政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源。B选项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。C选项，依靠财政盈余是指政府在预算年度结束时，以当年财政收支的盈余作为偿还公债的资金。D选项，设立偿债基金是指政府预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他用途。

35、答案：C本题解析：暂无解析

36、答案：B本题解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格＝800×0.5＝400（万元）。

37、答案：A本题解析：销售B产品的不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)=58÷(1+13％)≈58.3(万元)。销售B产品的销项税额=不含税销售额×税率=58.3×13％=9.669(万元)故选项A正确。

38、答案：A本题解析：本题考查的是增值税的免征项目。选项BCD免税。

39、答案：B本题解析：本题考查外部效应。市场失灵的5个主要表现：①公共物品、②外部效应（如工厂生产造成的污染）、③不完全竞争（某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象）、④收入分配不公、⑤经济波动与失衡（主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力）。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

40、答案：B本题解析：本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征。

41、答案：A本题解析：经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。故选项A正确。

42、答案：D本题解析：本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。

43、答案：A本题解析：本题考查财政收入的分类。收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。

44、答案：A本题解析：本题考查公债的分类。A选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。B选项，记账式公债：称为“无纸化公债”，世界各国发行公债的主要形式（可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便）。C选项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。D选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。

45、答案：A本题解析：本题考查房产税的计算。企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。本年应缴纳的房产税=360*（1-30%）*1.2%=3.024万元；

46、答案：D本题解析：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以此来调节和管理经济的手段。例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等。

47、答案：A本题解析：政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类专门机构组成。各级立法机关包括：①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。

48、答案：C本题解析：土地增值税法定扣除金额=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(万元)。故选项C正确。

49、答案：D本题解析：本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。

50、答案：C本题解析：本题考查财政收入的含义。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。

51、答案：A本题解析：本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%。

52、答案：B本题解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，故A、C、D选项不符合题意。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人不属于资源税纳税人，故B选项符合题意。

53、答案：B本题解析：账簿凭证管理包括：①从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。②扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。③从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。

54、答案：A本题解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税。（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税。（8）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税。（9）经财政部批准免税的其他房产。①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；②老年服务机构自用的房产免征房产税。因此选项BCD均为房产税免征的情形；

55、答案：D本题解析：财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。

56、答案：C本题解析：暂无解析

57、答案：C本题解析：本题考查财政分配的对象。财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母M表示。字母V表示职工劳动报酬部分，字母C表示折旧基金部分。

58、答案：B本题解析：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；④符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

59、答案：A本题解析：暂无解析

60、答案：D本题解析：本题考察政府支出的分类内容。选项D属于政府支出经济分类的内容。

61、答案：A本题解析：本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

62、答案：A本题解析：社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

63、答案：D本题解析：本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。

64、答案：D本题解析：选项D，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

65、答案：B本题解析：依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。李某当年应缴纳的房产税=5000x12X12%+2000x12x4%=8160（元）。

66、答案：A本题解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

67、答案：B本题解析：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税。杨女士该月应纳营业税额=5000x5%=250(元）

68、答案：D本题解析：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。

69、答案：B本题解析：根据《征收教育费附加的暂行规定》，对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的。不退还已征的教育费附加。故选项B正确。

70、答案：A本题解析：个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项A符合题意。

71、答案：B本题解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。

72、答案：D本题解析：本题考查印花税的纳税人。D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。

73、答案：A本题解析：暂无解析

74、答案：C本题解析：采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

75、答案：B本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。A选项，公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%B选项，财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额×100%D选项，公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%

76、答案：B本题解析：本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。

77、答案：D本题解析：本题考查收入分配职能的主要内容。调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保