做账实操-连锁酒店全套会计分录

会计实操文库1/23做账实操-连锁酒店全套会计分录模块一酒店筹建期（1-12笔）1.股东投资入账，实收资本100万借：银行存款-基本户1000000贷：实收资本-股东A10000002.支付门店房屋租赁押金50000借：其他应收款-租房押金50000贷：银行存款500003.支付首期房租30000（筹建期，计入长期待摊）借：长期待摊费用-房屋租金30000贷：银行存款300004.支付装修工程款280000借：长期待摊费用-装修费280000贷：银行存款2800005.采购客房床、床垫、桌椅等固定资产150000借：固定资产-客房家具150000贷：银行存款1500006.采购空调、电视、热水器电器86000借：固定资产-电器设备86000贷：银行存款860007.采购布草（床单、被罩、毛巾）42000（低值易耗品）借：周转材料-低值易耗品-布草42000贷：银行存款420008.采购一次性洗漱用品库存18000借：库存商品-客房消耗品18000贷：银行存款180009.支付消防改造费用26000借：长期待摊费用-消防工程26000贷：银行存款2600010.支付营业执照、卫生许可办证费3200借：长期待摊费用-开办费3200贷：银行存款320011.采购前台电脑、打印机、收银系统22000借：固定资产-电子设备22000贷：银行存款2200012.筹建结束，全部开办待摊费用结转待摊销（合计342000）长期待摊总额=30000+280000+26000+3200=339200借：长期待摊费用-待摊汇总339200贷：长期待摊费用-房屋租金30000贷：长期待摊费用-装修费280000贷：长期待摊费用-消防工程26000贷：长期待摊费用-开办费3200模块二日常物资采购（13-24笔）13.采购客房矿泉水、拖鞋入库5600借：库存商品-客房易耗品5600贷：应付账款-日用品供应商560014.支付上月日用品供应商货款5600借：应付账款-日用品供应商5600贷：银行存款560015.采购餐饮食材（米面油、肉菜）23000借：库存商品-餐饮原材料23000贷：银行存款2300016.采购洗涤洗衣液、清洁剂7800借：周转材料-低值易耗品-清洁用品7800贷：应付账款-清洁用品公司780017.采购办公打印纸、笔等3500借：周转材料-低值易耗品-办公用品3500贷：银行存款350018.采购洗衣设备洗衣机、烘干机68000借：固定资产-洗涤设备68000贷：银行存款6800019.采购大堂沙发、茶几19000借：固定资产-大堂家具19000贷：应付账款-家具供应商1900020.支付大堂家具欠款19000借：应付账款-家具供应商19000贷：银行存款1900021.采购发票打印机、税控盘服务费280借：管理费用-办公费280贷：银行存款28022.采购会员卡、宣传印刷品4600借：销售费用-物料费4600贷：银行存款460023.采购保洁推车、抹布工具2200借：周转材料-低值易耗品-保洁工具2200贷：银行存款220024.采购茶叶、饮料（售卖）库存9500借：库存商品-售卖饮品9500贷：应付账款-酒水供应商9500模块三客房收入与消耗领用（25-42笔）25.当日散客现金房费收入12600借：库存现金12600贷：主营业务收入-客房收入12233贷：应交税费-应交增值税36726.现金缴存银行12600借：银行存款12600贷：库存现金1260027.线上平台（美团/携程）客房收入28500，平台扣佣金1425，实际回款27075借：其他应收款-携程平台28500贷：主营业务收入-客房线上收入27670贷：应交税费-应交增值税83028.收到携程平台回款27075，确认佣金费用借：银行存款27075借：销售费用-平台佣金1425贷：其他应收款-携程平台2850029.企业长包房月结应收房费16000借：应收账款-XX公司16000贷：主营业务收入-长包房收入15534贷：应交税费-应交增值税46630.收到长包房企业转账16000借：银行存款16000贷：应收账款-XX公司1600031.会员储值充值5000，赠送200元优惠券借：银行存款5000借：递延收益-会员赠送200贷：合同负债-会员储值520032.会员使用储值消费房费2600借：合同负债-会员储值2600贷：主营业务收入-客房会员收入2524贷：应交税费-应交增值税76贷：递延收益-会员赠送10033.当日客房领用一次性洗漱品成本3200借：主营业务成本-客房耗材成本3200贷：库存商品-客房消耗品320034.客房领用布草洗涤摊销1800借：主营业务成本-布草损耗1800贷：周转材料-低值易耗品-布草180035.客房领用清洁剂、洗衣液成本960借：主营业务成本-清洁成本960贷：周转材料-低值易耗品-清洁用品96036.钟点房现金收入3800借：库存现金3800贷：主营业务收入-钟点房收入3689贷：应交税费-应交增值税11137.收到旅行社团队预付款8000借：银行存款8000贷：合同负债-团队预收款800038.旅游团队入住结算总房费14500，冲抵预付款8000，余款未收借：合同负债-团队预收款8000借：应收账款-XX旅行社6500贷：主营业务收入-团队客房收入14078贷：应交税费-应交增值税42239.收回旅行社尾款6500借：银行存款6500贷：应收账款-XX旅行社650040.客房迷你吧售卖饮料收入1600现金借：库存现金1600贷：其他业务收入-迷你吧售卖1553贷：应交税费-应交增值税4741.结转迷你吧饮品销售成本720借：其他业务成本-迷你吧成本720贷：库存商品-售卖饮品72042.收取客人超时退房罚款500现金借：库存现金500贷：其他业务收入-违约金收入485贷：应交税费-应交增值税15模块四餐饮、会议室业务（43-54笔）43.餐厅当日餐饮现金收入18600借：库存现金18600贷：主营业务收入-餐饮收入18058贷：应交税费-应交增值税54244.餐饮领用食材成本9200借：主营业务成本-餐饮食材成本9200贷：库存商品-餐饮原材料920045.会议室租赁收入6200，对公转账借：银行存款6200贷：其他业务收入-会议室租赁6019贷：应交税费-应交增值税18146.餐饮线上团购收入7500，平台扣佣375借：其他应收款-美团餐饮7500贷：主营业务收入-餐饮团购7282贷：应交税费-应交增值税21847.收到餐饮平台回款7125，确认佣金借：银行存款7125借：销售费用-平台佣金375贷：其他应收款-美团餐饮750048.宴席定金收款10000借：银行存款10000贷：合同负债-宴席定金1000049.宴席结算总金额26800，冲定金10000，收余款16800借：合同负债-宴席定金10000借：银行存款16800贷：主营业务收入-宴席收入26019贷：应交税费-应交增值税78150.宴席消耗食材、酒水成本13500借：主营业务成本-宴席成本13500贷：库存商品-餐饮原材料9000贷：库存商品-售卖饮品450051.客人损坏餐具赔偿300现金借：库存现金300贷：营业外收入-物品赔偿30052.餐饮领用一次性餐具耗材680借：主营业务成本-餐饮耗材680贷：周转材料-低值易耗品-保洁工具68053.售卖香烟酒水收入4300现金借：库存现金4300贷：其他业务收入-酒水零售4175贷：应交税费-应交增值税12554.结转酒水零售成本1950借：其他业务成本-酒水成本1950贷：库存商品-售卖饮品1950模块五人员工资、社保、人力成本（55-66笔）55.计提当月客房服务员、前台、店长工资86000借：主营业务成本-客房人工工资52000借：管理费用-管理人员工资21000借：销售费用-销售接待工资13000贷：应付职工薪酬-工资8600056.计提公司承担社保合计12400借：主营业务成本-社保7500借：管理费用-社保3100借：销售费用-社保1800贷：应付职工薪酬-社保单位部分1240057.计提员工福利费（餐补、节日福利）4800借：主营业务成本-福利费2600借：管理费用-福利费1400借：销售费用-福利费800贷：应付职工薪酬-职工福利费480058.计提工会经费1720（工资总额2%）借：管理费用-工会经费1720贷：应付职工薪酬-工会经费172059.发放当月工资86000，代扣个人社保7800、个税1260，实发76940借：应付职工薪酬-工资86000贷：其他应付款-个人社保7800贷：应交税费-个人所得税1260贷：银行存款7694060.银行支付单位社保12400+代扣个人社保7800合计20200借：应付职工薪酬-社保单位部分12400借：其他应付款-个人社保7800贷：银行存款2020061.现金发放员工餐补福利4800借：应付职工薪酬-职工福利费4800贷：库存现金480062.缴纳工会经费1720借：应付职工薪酬-工会经费1720贷：银行存款172063.支付保洁外包临时工劳务费5600借：主营业务成本-外包保洁费5600贷：银行存款560064.计提员工带薪年假工资3200借：管理费用-工资3200贷：应付职工薪酬-带薪休假320065.支付酒店厨师外包劳务费用12000借：主营业务成本-餐饮人工12000贷：银行存款1200066.缴纳代扣员工个税1260借：应交税费-个人所得税1260贷：银行存款1260模块六水电费、房租、运营费用（67-78笔）67.计提当月水电燃气费16800（客房11000，餐饮5800）借：主营业务成本-水电燃气-客房11000借：主营业务成本-水电燃气-餐饮5800贷：其他应付款-水电公司1680068.银行支付水电燃气16800借：其他应付款-水电公司16800贷：银行存款1680069.摊销当月房屋租金5000（长期待摊按月摊销）借：管理费用-房租摊销5000贷：长期待摊费用-待摊汇总500070.摊销酒店装修费9400/月借：管理费用-装修摊销9400贷：长期待摊费用-待摊汇总940071.支付网络宽带、有线电视费1200借：管理费用-通讯费1200贷：银行存款120072.支付前台、客房电话费360借：管理费用-通讯费360贷：库存现金36073.支付酒店安保外包服务费4200借：管理费用-安保服务费4200贷：银行存款420074.购买酒店广告宣传短视频投放6800借：销售费用-广告费6800贷：银行存款680075.支付OTA平台年度服务费2400借：销售费用-平台年费2400贷：银行存款240076.支付绿植养护、消杀除四害费用1800借：管理费用-保洁养护费1800贷：银行存款180077.银行转账手续费、短信服务费合计460借：财务费用-手续费460贷：银行存款46078.收到银行存款利息收入280借：银行存款280贷：财务费用-利息收入280模块七固定资产折旧、资产处置（79-88笔）79.计提客房家具月折旧2400借：主营业务成本-折旧费2400贷：累计折旧-客房家具240080.计提电器设备（电视空调）月折旧1850借：主营业务成本-折旧费1850贷：累计折旧-电器设备185081.计提洗涤设备月折旧960借：主营业务成本-折旧费960贷：累计折旧-洗涤设备96082.计提前台电子设备折旧360借：管理费用-折旧费360贷：累计折旧-电子设备36083.计提大堂家具折旧290借：管理费用-折旧费290贷：累计折旧-大堂家具29084.报废老旧电视机一台，原值2000，已提折旧1800，残值变卖现金80借：库存现金80借：累计折旧-电器设备1800借：营业外支出-资产报废损失120贷：固定资产-电器设备200085.采购新电视替换报废电视2200借：固定资产-电器设备2200贷：银行存款220086.低值易耗品一次性摊销办公耗材3500借：管理费用-办公费3500贷：周转材料-低值易耗品-办公用品350087.布草报废损耗，核销库存1200借：主营业务成本-布草损耗1200贷：周转材料-低值易耗品-布草120088.预付下季度网络宽带费3600借：预付账款-宽带费3600贷：银行存款3600模块八连锁总部往来、备用金（89-96笔）89.总部拨付门店运营备用金50000借：银行存款50000贷：其他应付款-连锁总部5000090.门店店长领用日常备用金8000现金借：其他应收款-店长备用金8000贷：库存现金800091.店长报销零星采购2600，冲减备用金借：管理费用-零星杂费2600贷：其他应收款-店长备用金260092.门店上交本月利润分成32000给总部借：利润分配-应付总部分红32000贷：银行存款3200093.总部统一采购物资，门店欠总部货款15600借：库存商品-客房易耗品15600贷：其他应付款-连锁总部1560094.转账归还总部采购货款15600借：其他应付款-连锁总部15600贷：银行存款1560095.门店向总部临时借款20000周转借：银行存款20000贷：其他应付款-连锁总部2000096.归还总部临时借款20000借：其他应付