做账实操-奶茶烘焙店全盘会计分录

会计实操文库1/23做账实操-奶茶烘焙店全盘会计分录一、开店筹建、资金投入（1-10）1.股东投入资本金280000元转入对公账户借：银行存款280000贷：实收资本-投资人2800002.支付门店房租押金18000借：其他应收款-房屋押金18000贷：银行存款180003.首期门店租金10000计入长期待摊借：长期待摊费用-门店租金10000贷：银行存款100004.门店装修、烘焙操作间改造支出84000借：长期待摊费用-装修费84000贷：银行存款840005.采购烤箱、醒发箱、冷藏冷冻柜（烘焙设备）不含税55000，进项7150借：固定资产-烘焙生产设备55000借：应交税费-应交增值税（进项税额）7150贷：银行存款621506.制冰机、果糖机、奶茶操作台不含税22000，进项2860借：固定资产-奶茶设备22000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2860贷：银行存款248607.收银系统、监控电脑不含税7000，进项910借：固定资产-电子设备7000借：应交税费-应交增值税（进项税额）910贷：银行存款79108.采购裱花工具、打蛋盆、刀具、雪克杯等低值易耗品6800借：周转材料-低值易耗品-工具器具6800贷：银行存款68009.营业执照、食品经营许可办理杂费1000借：长期待摊费用-开办费1000贷：银行存款100010.开业首批原材料（面粉、奶油、茶叶、果糖、珍珠）入库14000借：原材料-烘焙原料8000借：原材料-奶茶原料6000贷：银行存款14000二、原料、包装物料日常采购（11-25）11.采购面粉、淡奶油、芝士等烘焙原料不含税18000，进项540，未付款借：原材料-烘焙原料18000借：应交税费-应交增值税（进项税额）540贷：应付账款-烘焙原料供应商1854012.转账结清烘焙原料欠款18540借：应付账款-烘焙原料供应商18540贷：银行存款1854013.采购茶叶、植脂末、果糖、鲜果不含税11000，进项330，银行付款借：原材料-奶茶原料11000借：应交税费-应交增值税（进项税额）330贷：银行存款1133014.采购成品预包装饼干、礼盒蛋糕（直接售卖）不含税8000，进项1040，赊账借：库存商品-成品烘焙礼盒8000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1040贷：应付账款-食品供货商904015.支付成品礼盒货款9040借：应付账款-食品供货商9040贷：银行存款904016.奶茶杯、吸管、蛋糕盒、刀叉打包耗材5200借：周转材料-低值易耗品-包装耗材5200贷：银行存款520017.消毒水、清洁抹布、洗涤剂1900借：周转材料-低值易耗品-清洁用品1900贷：应付账款-日用品商行190018.结清清洁用品欠款1900借：应付账款-日用品商行1900贷：银行存款190019.宣传单、会员卡、生日蛋糕卡片印刷费2800借：销售费用-宣传物料2800贷：银行存款280020.采购一次性打包袋、手提袋1500借：周转材料-低值易耗品-包装耗材1500贷：银行存款150021.预付下月鲜果采购定金3500借：预付账款-鲜果供应商3500贷：银行存款350022.鲜果到货总货款9500，冲定金3500，余款转账支付借：原材料-奶茶原料9500借：应交税费-应交增值税（进项税额）285贷：预付账款-鲜果供应商3500贷：银行存款628523.采购装饰糖、巧克力插件、裱花耗材4800借：原材料-烘焙装饰辅料4800贷：银行存款480024.办公单据、纸笔、收银小票纸900借：管理费用-办公费900贷：银行存款90025.税控盘年费280元，可全额抵减增值税借：管理费用-办公费280贷：银行存款280三、营业收入：奶茶堂食、蛋糕零售、外卖团购、会员储值（26-45）税率：餐饮奶茶6%；烘焙糕点零售6%26.当日奶茶堂食现金含税收入12720借：库存现金12720贷：主营业务收入-奶茶收入12000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）72027.当日蛋糕、面包零售现金含税9540借：库存现金9540贷：主营业务收入-烘焙蛋糕收入9000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）54028.当日营业现金全部存入对公账户22260借：银行存款22260贷：库存现金2226029.美团外卖奶茶蛋糕含税营收18020，平台扣佣901，待回款17119借：其他应收款-美团平台18020贷：主营业务收入-外卖收入17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）102030.收到美团回款17119，确认平台佣金借：银行存款17119借：销售费用-平台佣金901贷：其他应收款-美团平台1802031.企业定制生日蛋糕大单含税7420，月结未收款借：应收账款-XX公司7420贷：主营业务收入-定制蛋糕收入7000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）42032.企业转账结清蛋糕欠款7420借：银行存款7420贷：应收账款-XX公司742033.顾客充值会员储值卡4000，赠送400赠送额度借：银行存款4000借：递延收益-储值赠送400贷：合同负债-会员储值440034.会员储值消费含税3180（奶茶+蛋糕）借：合同负债-会员储值3180贷：主营业务收入-储值消费3000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）180贷：递延收益-储值赠送29035.大众点评蛋糕团购含税8480，扣佣金424借：其他应收款-大众点评8480贷：主营业务收入-团购收入8000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）48036.点评回款8056，计提佣金支出借：银行存款8056借：销售费用-平台佣金424贷：其他应收款-大众点评848037.零售瓶装饮品、伴手礼盒现金含税2650借：库存现金2650贷：其他业务收入-礼盒零售2500贷：应交税费-应交增值税（销项税额）15038.顾客损坏蛋糕模具、杯子赔偿现金180借：库存现金180贷：营业外收入-物品赔偿18039.抖音奶茶套餐含税5830，扣佣291.5借：其他应收款-抖音平台5830贷：主营业务收入-短视频团购5500贷：应交税费-应交增值税（销项税额）33040.抖音回款5538.5，确认佣金借：银行存款5538.5借：销售费用-平台佣金291.5贷：其他应收款-抖音平台583041.客户预付节日蛋糕团单定金4500借：银行存款4500贷：合同负债-团单定金450042.节日蛋糕结算含税11660，冲定金4500，余款收款7160借：合同负债-团单定金4500借：银行存款7160贷：主营业务收入-定制蛋糕收入11000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）66043.代金券抵扣消费含税3710借：合同负债-代金券3710贷：主营业务收入3500贷：应交税费-应交增值税（销项税额）21044.加收蛋糕加急、配送服务费含税848现金借：库存现金848贷：其他业务收入-配送加急费800贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4845.企业下午茶订单尾款9540到账借：银行存款9540贷：应收账款-XX企业9540四、后厨原料领用、成本结转（46-56）46.本月烘焙间领用面粉、奶油、装饰辅料总成本46000借：主营业务成本-烘焙原料成本46000贷：原材料-烘焙原料26000贷：原材料-烘焙装饰辅料2000047.奶茶操作台领用茶叶、果糖、鲜果总成本33000借：主营业务成本-奶茶原料成本33000贷：原材料-奶茶原料3300048.领用奶茶杯、蛋糕盒、手提袋等包装耗材4100借：主营业务成本-包装耗材成本4100贷：周转材料-低值易耗品-包装耗材410049.领用清洁消毒用品1200借：主营业务成本-清洁耗材1200贷：周转材料-低值易耗品-清洁用品120050.结转成品礼盒、预包装点心销售成本6200借：其他业务成本-礼盒销售成本6200贷：库存商品-成品烘焙礼盒620051.裱花工具、操作器具摊销3500借：主营业务成本-工具摊销3500贷：周转材料-低值易耗品-工具器具350052.临期奶油、鲜果报废正常经营损耗750借：营业外支出-原料损耗750贷：原材料-奶茶原料75053.月末盘点盘亏面粉、砂糖220（正常损耗）借：主营业务成本-原料损耗220贷：原材料-烘焙原料22054.烤箱、制冰机维修配件支出850借：主营业务成本-设备维修费850贷：银行存款85055.手提袋、吸管领用1100借：主营业务成本-包装耗材成本1100贷：周转材料-低值易耗品-包装耗材110056.大型烤箱维修3600，分3个月待摊借：预付账款-设备维修待摊3600贷：银行存款3600五、员工工资、社保、福利费（57-68）57.计提当月全部人员工资66000烘焙裱花师36000；奶茶制作员18000；店长收银管理12000借：主营业务成本-烘焙师工资36000借：主营业务成本-奶茶师工资18000借：管理费用-管理人员工资12000贷：应付职工薪酬-工资6600058.计提单位社保合计8800借：主营业务成本-烘焙社保4800借：主营业务成本-奶茶社保2400借：管理费用-管理社保1600贷：应付职工薪酬-单位社保880059.员工下午茶、节日福利费3200借：主营业务成本-福利费2100借：管理费用-福利费1100贷：应付职工薪酬-职工福利费320060.计提工会经费1320（工资总额2%）借：管理费用-工会经费1320贷：应付职工薪酬-工会经费132061.发放工资，代扣个人社保6100、个税880，实发59020借：应付职工薪酬-工资66000贷：其他应付款-代扣个人社保6100贷：应交税费-个人所得税880贷：银行存款5902062.缴纳社保（单位8800+个人6100）合计14900借：应付职工薪酬-单位社保8800借：其他应付款-代扣个人社保6100贷：银行存款1490063.现金发放员工福利3200借：应付职工薪酬-职工福利费3200贷：库存现金320064.支付工会经费1320借：应付职工薪酬-工会经费1320贷：银行存款132065.临时打包兼职劳务费2800借：主营业务成本-临时劳务2800贷：银行存款280066.店长带薪休假工资2200借：管理费用-工资2200贷：应付职工薪酬-带薪年假220067.线上推广兼职提成3800借：销售费用-销售提成3800贷：银行存款380068.缴纳员工个税880借：应交税费-个人所得税880贷：银行存款880六、水电、房租、日常运营杂费（69-78）69.当月水电燃气（烤箱耗电大）合计13000，烘焙间9000，前厅4000借：主营业务成本-水电燃气9000借：销售费用-水电燃气4000贷：其他应付款-水电公司1300070.支付水电燃气13000借：其他应付款-水电公司13000贷：银行存款1300071.当月摊销门店租金2500借：管理费用-租金摊销2500贷：长期待摊费用-门店租金250072.每月摊销装修费3500借：管理费用-装修摊销3500贷：长期待摊费用-装修费350073.宽带、收银系统年费月分摊700借：管理费用-通讯费700贷：银行存款70074.门店消杀、垃圾清运、除油烟服务费1400借：管理费用-保洁消杀费1400贷：银行存款140075.短视频平台蛋糕推广广告费5500借：销售费用-广告费5500贷：银行存款550076.银行转账手续费、短信费合计280借：财务费用-手续费280贷：银行存款28077.银行存款利息收入190借：银行存款190贷：财务费用-利息收入19078.摊销本月设备维修待摊1200借：主营业务成本-设备维修费1200贷：预付账款-设备维修待摊1200七、固定资产折旧、资产处置（79-86）79.烘焙烤箱、醒发设备月折旧950借：主营业务成本-折旧费950贷：累计折旧-烘焙生产设备95080.制冰机、奶茶操作台月折旧380借：主营业务成本-折旧费380贷：累计折旧-奶茶设备38081.收银监控电子设备月折旧130借：管理费用-折旧费130贷：累计折旧-电子设备13082.报废旧冷藏柜：原值2200，已折旧1800，变卖现金40借：库存现金40借：累计折旧-烘焙生产设备1800借：营业外支出-资产报废损失360贷：固定资产-烘焙生产设备220083.采购全新冷藏柜不含税3200，进项416借：固定资产-烘焙生产设备3200借：应交税费-应交增值税（进项税额）416贷：银行存款361684.抵减税控盘服务费280借：应交税费-应交增值税（减免税款）280贷：管理费用-办公费28085.烤箱烟道季度清洗费2100借：主营业务成本-后厨维保2100贷：银行存款210086.门店空调月折旧220借：销售费用-折旧费220贷：累计折旧-店内空调220八、税费计提、全月损益结转、缴税（87-95）87.本月应交增值税5800，附加税合计12%：5800×12%=696借：税金及附加696贷：应交税费-城建税406贷：应交税费-教育费附加174贷：应交税费-地方教育附加11688.小微企业季度所得税，应纳税所得额22000，税率5%，税额1100借：所得税费用1100贷：应交税费-企业所得税110089.结转全部主营业务收入借：主营业务收入-奶茶收入12000借：主营业务收入-烘焙蛋糕收入9000借：主营业务收入-外卖收入17000借：主营业务收入-定制蛋糕收入18000借：主营业务收入-团购收入13500贷：本年利润6950090.结转其他业务收入、营业外收入借：其他业务收入-礼盒零售2500借：其他业务收入-配送加急费800借：营业外收入-物品赔偿180贷：本年利润348091.结转全部主营业务成本借：本年利润133020贷：主营业务成本-烘焙原料成本46000贷：主营业务成本-奶茶原料成本33000贷：主营业务成本-包装耗材成本5200贷：主营业务成本-清洁耗材1200贷：主营业务成本-工具摊销3500贷：主营业务成本-原料损耗220贷：主营业务成本-设备维修费2050贷：主营业务成本-烘焙师工资36000贷：主营业务成本-奶茶师工资