初级会计考试税务申报模拟测验试卷及答案

初级会计考试税务申报模拟测验试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让固定资产所得C.接受捐赠的资产D.国债利息收入2.根据个人所得税法，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是（）。A.按月B.按季C.按年D.按次3.企业在申报增值税时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税项目的货物C.购进用于不动产建设的原材料D.购进用于广告服务的办公用品4.根据印花税法，下列合同中需要缴纳印花税的是（）。A.货物运输合同B.财产租赁合同C.加工承揽合同D.技术转让合同5.企业在申报企业所得税时，下列项目中属于不征税收入的是（）。A.政府补助收入B.股权投资收益C.利息收入D.租金收入6.根据个人所得税法，个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。A.3%至45%的超额累进税率B.5%至35%的超额累进税率C.10%至50%的超额累进税率D.20%至60%的超额累进税率7.企业在申报增值税时，下列项目中属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物作为投资入股8.根据印花税法，下列凭证中需要缴纳印花税的是（）。A.保险合同B.仓储保管合同C.财产保险合同D.技术开发合同9.企业在申报企业所得税时，下列项目中属于免税收入的是（）。A.转让无形资产所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.股息收入10.根据个人所得税法，非居民个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税率的适用范围是（）。A.20%B.30%C.40%D.45%二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在申报增值税时，小规模纳税人适用的增值税征收率为______。2.根据个人所得税法，居民个人取得的综合所得，包括工资薪金所得、______、经营所得等。3.企业在申报企业所得税时，资产折旧的计提方法包括直线法、______和加速折旧法。4.根据印花税法，财产租赁合同的印花税税率为______。5.企业在申报企业所得税时，符合条件的研发费用加计扣除比例为______。6.根据个人所得税法，非居民个人取得的股息红利所得，适用税率为______。7.企业在申报增值税时，进项税额抵扣凭证的保存期限为______。8.根据印花税法，货物运输合同的印花税税率为______。9.企业在申报企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费扣除比例为______。10.根据个人所得税法，劳务报酬所得的预扣预缴税率为______至45%。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在申报增值税时，小规模纳税人不能享受进项税额抵扣。（）2.根据个人所得税法，居民个人取得的偶然所得，适用税率为20%。（）3.企业在申报企业所得税时，符合条件的亏损可以结转弥补5年。（）4.根据印花税法，技术开发合同的印花税税率为0.3‰。（）5.企业在申报企业所得税时，符合条件的固定资产可以享受加速折旧政策。（）6.根据个人所得税法，非居民个人取得的工资薪金所得，适用税率为20%。（）7.企业在申报增值税时，进项税额抵扣凭证必须加盖发票专用章。（）8.根据印花税法，财产保险合同的印花税税率为1‰。（）9.企业在申报企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费可以全额扣除。（）10.根据个人所得税法，劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。2.简述增值税小规模纳税人的征收管理规定。3.简述个人所得税综合所得的预扣预缴方法。4.简述印花税的征税范围和税率规定。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。计算该企业当月应纳增值税额。2.某个体工商户2023年取得经营所得50万元，符合税法规定的扣除项目共计20万元。计算该个体工商户应纳企业所得税额。3.某非居民个人2023年取得劳务报酬所得20万元，计算该个人应纳个人所得税额。4.某企业2023年签订一份货物运输合同，合同金额为100万元。计算该企业应纳印花税额。【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：国债利息收入属于免税收入，其他选项均为应税收入。2.A解析：工资薪金所得预扣预缴税款按月计算。3.C解析：购进用于不动产建设的原材料可以抵扣进项税额，其他选项均不可抵扣。4.B解析：财产租赁合同需要缴纳印花税，其他选项均不需要。5.A解析：政府补助收入属于不征税收入，其他选项均为应税收入。6.A解析：个体工商户的生产经营所得适用3%至45%的超额累进税率。7.B解析：将自产货物分配给股东属于视同销售行为，其他选项均不属于。8.A解析：保险合同需要缴纳印花税，其他选项均不需要。9.D解析：股息收入属于免税收入，其他选项均为应税收入。10.A解析：非居民个人取得的劳务报酬所得预扣预缴税率为20%。二、填空题1.3%2.劳务报酬所得3.余额递减法4.1‰5.100%6.20%7.5年8.0.5‰9.60%10.20%至45%三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.×四、简答题1.企业所得税应纳税所得额的计算方法：企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。2.增值税小规模纳税人的征收管理规定：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，不能享受进项税额抵扣，按月申报纳税，销售额不超过规定标准的可以免征增值税。3.个人所得税综合所得的预扣预缴方法：综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。预扣预缴税额=（综合所得-扣除项）×适用税率-速算扣除数。4.印花税的征税范围和税率规定：印花税的征税范围包括财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同等，税率规定为：财产租