记账实操-美容美发店全盘会计分录

会计实操文库1/23记账实操-美容美发店全盘会计分录一、开业投资、固定资产、装修筹备（1-15）1.股东投入资本金300000元转入公户借：银行存款300000贷：实收资本3000002.支付门店房租押金20000元借：其他应收款-房租押金20000贷：银行存款200003.支付半年门店租金60000元，计入长期待摊借：长期待摊费用-门店租金60000贷：银行存款600004.门店装修、洗头区美容间改造支出120000元借：长期待摊费用-装修费120000贷：银行存款1200005.采购美容仪器：光子仪、脱毛仪、热玛吉仪器合计48000借：固定资产-美容仪器48000贷：银行存款480006.美发设备：洗头床、剪发椅、烫染机、镜台36000借：固定资产-美发设备36000贷：银行存款360007.前台收银机、监控、打印机电子设备9000借：固定资产-电子设备9000贷：银行存款90008.采购货架、美容床、沙发家具24000借：固定资产-店内家具24000贷：银行存款240009.采购库存零售产品：洗发水、护发素、面膜、护肤品26000借：库存商品-美容美发零售产品26000贷：银行存款2600010.采购店内消耗低值易耗品：毛巾、围布、美容一次性床单13000借：周转材料-低值易耗品-布巾耗材13000贷：银行存款1300011.烫染膏、精油、护理原液、美甲胶等消耗原料库存18000借：原材料-烫染美容原料18000贷：银行存款1800012.一次性洗脸巾、手套、口罩、美甲工具耗材7500借：周转材料-低值易耗品-一次性耗材7500贷：银行存款750013.大众点评平台入驻保证金5000元借：其他应收款-平台保证金5000贷：银行存款500014.营业执照、卫生许可证办理杂费1200元借：长期待摊费用-开办费1200贷：银行存款120015.采购消毒设备、消毒柜、清洁用品4200借：周转材料-低值易耗品-清洁消毒耗材4200贷：银行存款4200二、日常采购、耗材补货、运营物料（16-30）16.补货烫染原料9200元，未付款借：原材料-烫染美容原料9200贷：应付账款-原料供应商920017.转账结清原料欠款9200借：应付账款-原料供应商9200贷：银行存款920018.采购零售面膜洗护产品补货7800元借：库存商品-美容美发零售产品7800贷：银行存款780019.采购宣传拓客传单、体验卡、会员卡印刷费2900借：销售费用-宣传物料费2900贷：银行存款290020.采购新款毛巾、美容床单5600借：周转材料-低值易耗品-布巾耗材5600贷：银行存款560021.采购前台办公用品、收据、单据860借：管理费用-办公费860贷：银行存款86022.支付门店宽带、WiFi年费当月分摊900借：管理费用-通讯费900贷：银行存款90023.税控盘服务费280元，可全额抵增值税借：管理费用-办公费280贷：银行存款28024.采购消毒水、清洁剂、垃圾袋2300借：周转材料-低值易耗品-清洁消毒耗材2300贷：银行存款230025.预付下月美甲耗材定金1500借：预付账款-耗材供应商1500贷：银行存款150026.采购烫染工具、梳子、剪刀配件1700借：周转材料-低值易耗品-工具配件1700贷：银行存款170027.门店空调、设备维修配件1300借：原材料-维修配件1300贷：银行存款130028.短视频线上推广投放费4500借：销售费用-推广广告费4500贷：银行存款450029.布巾送洗洗涤服务费月度5800，未付款借：主营业务成本-布巾洗涤费5800贷：应付账款-洗涤厂580030.支付布巾洗涤费5800借：应付账款-洗涤厂5800贷：银行存款5800三、营业收入：线下散客、线上团购、储值、零售、美甲美容（31-50）31.线下现金剪发、烫染含税总营收7210借：库存现金7210贷：主营业务收入-美发服务收入7000贷：应交税费-应交增值税21032.当日现金全部存入对公账户7210借：银行存款7210贷：库存现金721033.美团美容护理团购当月含税总金额25750，平台佣金1545，未回款借：其他应收款-美团平台25750贷：主营业务收入-美容服务收入25000贷：应交税费-应交增值税75034.收到美团结算回款24205，计提佣金借：银行存款24205借：销售费用-平台佣金1545贷：其他应收款-美团平台2575035.大众点评美甲美睫订单含税14420，佣金865.2借：其他应收款-大众点评14420贷：主营业务收入-美甲美睫收入14000贷：应交税费-应交增值税42036.大众点评回款13554.8，确认佣金支出借：银行存款13554.8借：销售费用-平台佣金865.2贷：其他应收款-大众点评1442037.顾客现金购买零售洗护产品含税1236借：库存现金1236贷：其他业务收入-产品零售1200贷：应交税费-应交增值税3638.企业员工团单美容套餐含税9270，月结未收款借：应收账款-XX公司9270贷：主营业务收入-美容套餐收入9000贷：应交税费-应交增值税27039.收到企业团单尾款9270借：银行存款9270贷：应收账款-XX公司927040.顾客充值会员卡10000元，赠送1000元余额借：银行存款10000借：递延收益-储值赠送1000贷：合同负债-会员储值1100041.会员储值消费抵扣烫染服务含税5150借：合同负债-会员储值5150贷：主营业务收入-储值消费收入5000贷：应交税费-应交增值税150贷：递延收益-储值赠送48042.收取顾客损坏仪器、剪刀赔偿现金400借：库存现金400贷：营业外收入-物品赔偿40043.节假日加收护理加急费含税1854现金借：库存现金1854贷：主营业务收入-美容服务费1800贷：应交税费-应交增值税5444.收取顾客预定美容项目定金3000，后期抵扣消费借：银行存款3000贷：合同负债-项目预定定金300045.门店承接新娘跟妆套餐含税6180转账收款借：银行存款6180贷：主营业务收入-造型跟妆收入6000贷：应交税费-应交增值税18046.老客代金券抵扣烫染消费含税3090借：合同负债-代金券3090贷：主营业务收入-美发服务收入3000贷：应交税费-应交增值税9047.顾客到店现金美甲次卡含税2678借：库存现金2678贷：主营业务收入-美甲美睫收入2600贷：应交税费-应交增值税7848.线上短视频引流到店体验卡含税1545借：银行存款1545贷：合同负债-体验卡预收154549.体验卡顾客到店消费核销含税1545借：合同负债-体验卡预收1545贷：主营业务收入-美容体验收入1500贷：应交税费-应交增值税4550.出租店内美容场地给化妆师月度含税4120借：银行存款4120贷：其他业务收入-场地租赁4000贷：应交税费-应交增值税120四、耗材领用、月度成本结转（51-65）51.本月美发领用烫染膏、精油等原料合计8600借：主营业务成本-烫染原料成本8600贷：原材料-烫染美容原料860052.美容间领用面膜原液、一次性床单耗材7300借：主营业务成本-美容耗材成本7300贷：周转材料-低值易耗品-一次性耗材730053.门店领用毛巾、围布布巾耗材摊销6200借：主营业务成本-布巾耗材成本6200贷：周转材料-低值易耗品-布巾耗材620054.领用消毒用品、清洁剂2100借：主营业务成本-清洁消毒成本2100贷：周转材料-低值易耗品-清洁消毒耗材210055.结转本月零售洗护面膜销售成本4900借：其他业务成本-产品销售成本4900贷：库存商品-美容美发零售产品490056.领用剪刀、梳子、美甲工具配件1400借：主营业务成本-工具耗材成本1400贷：周转材料-低值易耗品-工具配件140057.美容仪器上门维修服务费1800借：主营业务成本-设备维修费1800贷：银行存款180058.老旧毛巾破损报废，账面价值600借：营业外支出-耗材损耗600贷：周转材料-低值易耗品-布巾耗材60059.门店月度水电燃气总费用7600（经营成本）借：主营业务成本-水电燃气费7600贷：其他应付款-水电公司760060.支付当月水电燃气7600借：其他应付款-水电公司7600贷：银行存款760061.领用维修配件维修烫染设备1100借：主营业务成本-设备维修费1100贷：原材料-维修配件110062.季度门店全面消杀服务费1800计入当月成本借：主营业务成本-消杀服务费1800贷：银行存款180063.美容仪器大型维修3300，分3个月待摊借：预付账款-设备维修待摊3300贷：银行存款330064.摊销本月设备维修待摊1100借：主营业务成本-设备维修费1100贷：预付账款-设备维修待摊110065.美甲胶、一次性美甲耗材领用3500借：主营业务成本-美甲耗材成本3500贷：原材料-烫染美容原料3500五、员工工资、技师提成、社保福利费（66-80）66.计提当月薪酬总额56000：美发技师30000，美容美甲师20000，店长6000借：主营业务成本-美发技师工资30000借：主营业务成本-美容技师工资20000借：管理费用-管理人员工资6000贷：应付职工薪酬-工资5600067.计提单位社保合计7200借：主营业务成本-美发技师社保3900借：主营业务成本-美容技师社保2600借：管理费用-管理社保700贷：应付职工薪酬-单位社保720068.员工节日福利、工作餐福利费3000借：主营业务成本-技师福利费2200借：管理费用-管理福利费800贷：应付职工薪酬-职工福利费300069.计提工会经费1120（工资总额2%）借：管理费用-工会经费1120贷：应付职工薪酬-工会经费112070.发放工资，代扣个人社保6400、个税900，实发48700借：应付职工薪酬-工资56000贷：其他应付款-代扣个人社保6400贷：应交税费-个人所得税900贷：银行存款4870071.缴纳单位+个人社保合计13600借：应付职工薪酬-单位社保7200借：其他应付款-代扣个人社保6400贷：银行存款1360072.现金发放员工福利3000借：应付职工薪酬-职工福利费3000贷：库存现金300073.支付工会经费1120借：应付职工薪酬-工会经费1120贷：银行存款112074.临时兼职化妆造型劳务3200借：主营业务成本-兼职劳务3200贷：银行存款320075.线上拓客兼职提成2800借：销售费用-推广提成2800贷：银行存款280076.店长带薪休假工资1600借：管理费用-工资1600贷：应付职工薪酬-带薪年假160077.外包深度保洁月度服务费3600借：主营业务成本-保洁外包费3600贷：银行存款360078.缴纳员工个人所得税900借：应交税费-个人所得税900贷：银行存款90079.技师工作服采购1200，计入经营成本借：主营业务成本-工具耗材成本1200贷：银行存款120080.短视频拍摄兼职劳务2400借：销售费用-推广提成2400贷：银行存款2400六、摊销、固定资产折旧、财务杂费（81-88）81.当月摊销门店租金10000（6万半年，每月1万）借：管理费用-租金摊销10000贷：长期待摊费用-门店租金1000082.当月摊销装修费4000（12万分30个月摊销）借：管理费用-装修摊销4000贷：长期待摊费用-装修费400083.当月摊销开办费200借：管理费用-开办费摊销200贷：长期待摊费用-开办费20084.美容仪器月度折旧1400借：主营业务成本-折旧费1400贷：累计折旧-美容仪器140085.美发设备月度折旧1000借：主营业务成本-折旧费1000贷：累计折旧-美发设备100086.店内家具月度折旧650借：主营业务成本-折旧费650贷：累计折旧-店内家具65087.前台电子设备月度折旧300借：管理费用-折旧费300贷：累计折旧-电子设备30088.银行转账手续费、短信服务费合计220借：财务费用-手续费220贷：银行存款220七、税费计提、抵减、缴纳（89-92）89.税控盘服务费280全额抵减增值税借：应交税费-应交增值税280贷：管理费用-办公费28090.本月应交增值税合计3708，抵减280后应交3428；附加税合计12%附加税=3428×12%=411.36借：税金及附加411.36贷：应交税费-城建税239.96贷：应交税费-教育费附加102.84贷：应交税费-地方教育附加68.5691.小微企业季度企业所得税，应纳税所得额42000，5%税率，税额2100借：所得税费用2100贷：应交税费-企业所得税210092.申报缴纳增值税3428、附加税411.36借：应交税费-应交增值税3428借：应交税费-城建税239.96借：应交税费-教育费附加102.84借：应交税费-地方教育附加68.56贷：银行存款3839.36八、月末全部损益结转本年利润（93-99）93.结转全部主营业务收入借：主营业务收入-美发服务收入10000借：主营业务收入-美容服务收入26800借：主营业务收入-美甲美睫收入16600借：主营业务收入-美容套餐收入9000借：主营业务收入-储值消费收入5000借：主营业务收入-美容服务费1800借：主营业务收入-造型跟妆收入6000借：主营业务收入-美容体验收入1500贷：本年利润7670094.结转其他业务收入、营业外收入借：其他业务收入-产品零售1200借：其他业务收入-场地租赁4000借：营业外收入-物品赔偿400贷：本年利润560095.结转全部主营业务成本借：本年利润120500贷：主营业务成本-烫染原料成本8600贷：主营业务成本-美容耗材成本7300贷：主营业务成本-布巾耗材成本6200贷：主营业务成本-清洁消毒成本2100贷：主营业务成本-工具耗材成