中级会计经济法考试模拟题（完整版）

中级会计经济法考试模拟题（完整版）1.有限责任公司股东认缴的出资额可以约定分期缴纳，无最长缴纳期限限制。2.普通合伙企业的合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意。3.普通合伙企业合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额的，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人半数以上同意。4.汇票上未记载出票日期的，经持票人补记后发生票据效力。5.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新首饰的同期不含税销售价格计征增值税。6.建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物属于抵押财产。7.政府采购货物项目实行公开招标的，投标人不足3家的，应当直接转为竞争性谈判方式采购。8.一人有限责任公司应当每年编制财务会计报告，但无需经会计师事务所审计。9.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。10.居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额内从其当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分不得结转以后年度抵免。1.根据2024年修订的公司法律制度规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额最长应当自公司成立之日起（）内缴足。A.3年B.5年C.10年D.无限制2.下列各项中，属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人执行合伙事务时有不正当行为D.合伙人发生合伙协议约定的退伙事由3.甲公司向乙公司发出订购建材的要约，要约载明承诺期限至3月15日。3月10日甲公司因建材价格下跌发出撤销要约的通知，该通知3月12日到达乙公司。经查乙公司3月11日已经发出承诺通知，3月14日到达甲公司。下列说法正确的是（）。A.要约已经撤销，合同未成立B.要约不得撤销，合同自3月11日成立C.要约不得撤销，合同自3月14日成立D.要约已经撤销，乙公司发出的通知属于新要约4.下列票据记载事项中，属于支票相对必要记载事项的是（）。A.出票日期B.付款人名称C.付款地D.确定的金额5.某增值税一般纳税人2024年5月销售自用的2018年购入的已抵扣进项税额的生产设备一台，取得含税收入113000元，该企业该项业务应缴纳的增值税为（）。A.13000元B.2200元C.3390元D.0元6.下列财产中，可以用于设定抵押权的是（）。A.公立大学的教学楼B.被法院查封的厂房C.宅基地使用权D.正在建造的船舶7.下列关于上市公司独立董事制度的表述，符合公司法律制度规定的是（）。A.独立董事连任时间不得超过3年B.独立董事最多可以在3家上市公司兼任独立董事C.持有上市公司1%以上股份的自然人股东可以担任该公司独立董事D.上市公司董事会成员中应当至少1/3为独立董事8.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.违约金收入D.股息红利收入9.根据政府采购法律制度的规定，下列关于竞争性谈判采购方式的表述，正确的是（）。A.竞争性谈判的供应商名单应当从符合相应资格条件的供应商中指定3家以上B.谈判小组所有成员集中与单一供应商分别进行谈判C.谈判文件可以不公布采购项目的预算D.谈判结束后，供应商应当在规定时间内进行最后报价，采购人直接选择报价最低的供应商作为成交供应商10.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述，正确的是（）。A.背书未记载日期的，视为无效背书B.背书人记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书可以附条件，所附条件具有票据上的效力D.将票据金额分别背书转让给2人的背书有效1.根据2024年修订的公司法律制度，下列属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.修改公司章程B.选举和更换由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.对发行公司债券作出决议2.下列关于普通合伙企业与有限合伙企业的区别，表述正确的有（）。A.普通合伙企业的合伙人对企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以认缴的出资额为限承担责任B.普通合伙人可以用劳务出资，有限合伙人不得用劳务出资C.普通合伙企业的合伙人人数不得超过50人，有限合伙企业没有人数上限D.普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不得执行合伙事务3.根据合同法律制度的规定，下列格式条款中，属于无效条款的有（）。A.提供格式条款一方不合理地免除己方责任的条款B.造成对方人身损害的免责条款C.因故意或者重大过失造成对方财产损失的免责条款D.提供格式条款一方排除对方主要权利的条款4.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施的有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁5.根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，适用6%增值税税率的有（）。A.研发和技术服务B.有形动产租赁服务C.交通运输服务D.文化创意服务6.下列物权变动情形中，未经登记不得对抗善意第三人的有（）。A.以生产设备设定抵押的B.转让船舶所有权的C.设立地役权的D.设立建设用地使用权的7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出D.非广告性质的赞助支出8.根据证券法律制度的规定，下列属于科创板上市公司向不特定对象发行股票应当符合的条件的有（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.现任董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规规定的任职要求C.具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，不存在对持续经营有重大不利影响的情形D.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告9.根据信托法律制度的规定，下列属于信托无效情形的有（）。A.信托目的违反法律、行政法规或者损害社会公共利益B.信托财产不能确定C.委托人以非法财产或者法律规定不得设立信托的财产设立信托D.专以诉讼或者讨债为目的设立信托10.根据国有资产法律制度的规定，下列属于国家出资企业的有（）。A.国有独资企业B.国有独资公司C.国有资本控股公司D.国有资本参股公司1.2024年1月，甲、乙、丙三人共同出资设立A普通合伙企业，合伙协议约定甲执行合伙事务，对外代表合伙企业，乙、丙不执行合伙事务。2024年3月，乙未经甲、丙同意，以A合伙企业的名义与不知情的丁公司签订了一份原材料采购合同，合同价款20万元。2024年5月，A合伙企业因经营不善对外负债50万元，企业全部财产仅20万元，不足以清偿全部债务。丙因个人欠戊30万元到期无力偿还，戊向法院申请强制执行丙在A合伙企业中的财产份额。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙以A合伙企业名义与丁公司签订的采购合同是否有效？说明理由。（2）A合伙企业不足清偿的30万元债务，戊能否要求丙以其从合伙企业中分配的收益偿还？说明理由。（3）法院强制执行丙的财产份额时，甲、乙享有什么权利？2.2024年2月，甲公司向乙公司订购一批办公家具，合同约定总价款50万元，甲公司先支付10万元定金，乙公司于2024年4月10日前交货，交货验收合格后3日内甲公司付清剩余货款，任何一方违约应向对方支付合同总价款20%的违约金。2024年4月5日，乙公司通知甲公司因生产线故障，无法按时交货，需要延期15天。甲公司因急需办公家具开展新业务，不同意延期，要求乙公司双倍返还定金，同时支付违约金10万元。经查，甲公司因乙公司违约造成实际损失5万元。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司要求乙公司同时双倍返还定金和支付违约金的请求是否符合法律规定？说明理由。（2）如果甲公司选择适用违约金条款，乙公司可以提出什么抗辩？说明理由。（3）本案中定金条款的效力如何？说明理由。3.2024年3月，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为30万元的银行承兑汇票，承兑人为A银行，付款日期为2024年6月10日。乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于偿还欠款，背书时记载了“不得转让”字样。丙公司又将该汇票背书转让给丁公司支付工程款。2024年6月12日，丁公司向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并出具了拒绝付款证明。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司记载“不得转让”字样后，丙公司的背书转让行为是否有效？说明理由。（2）丁公司提示付款的时间是否符合法律规定？说明理由。（3）丁公司能否向乙公司行使追索权？说明理由。1.2024年修订的《中华人民共和国公司法》对有限责任公司股东出资期限作出了新的规定，结合公司资本制度的立法目的，论述本次出资期限调整的制度价值以及对中小投资者、债权人权益保护的影响。2.结合《民法典》合同编中关于不安抗辩权的规定，论述不安抗辩权的适用条件、行使规则以及与预期违约制度的衔接。标准答案及解析一、判断题答案及解析1.参考答案：×。解析：2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足，并非无期限限制。2.参考答案：×。解析：普通合伙企业合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意，未经一致同意的，出质行为无效。3.参考答案：×。解析：普通合伙企业合伙人对外转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意，而非半数以上同意。4.参考答案：×。解析：出票日期属于汇票的绝对必要记载事项，未记载出票日期的汇票无效，不允许补记。5.参考答案：×。解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，而非按新首饰的同期不含税销售价格计税。6.参考答案：×。解析：建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产，抵押权实现时可以一并处分，但抵押权人无权就新增建筑物的价款优先受偿。7.参考答案：×。解析：政府采购货物项目实行公开招标的，投标人不足3家的，应当废标，废标后需要重新组织招标，符合法定条件的才可以转为竞争性谈判等其他采购方式，并非直接转为竞争性谈判。8.参考答案：×。解析：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。9.参考答案：×。解析：《民法典》规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任，而非连带责任保证。10.参考答案：×。解析：居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内结转抵免，并非不得结转。二、单项选择题答案及解析1.参考答案：B。解析：2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足。2.参考答案：B。解析：选项AC属于除名退伙的情形，选项D属于协议退伙的情形，只有选项B属于普通合伙人当然退伙的情形。3.参考答案：C。解析：要约确定了承诺期限的，不得撤销，因此甲公司的撤销要约行为无效；承诺自到达要约人时生效，合同自承诺生效时成立，因此合同自3月14日成立。4.参考答案：C。解析：选项ABD均属于支票的绝对必要记载事项，选项C付款地属于相对必要记载事项，未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。5.参考答案：A。解析：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的已经抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率13%征收增值税，应纳税额=113000÷(1+13%)×13%=13000元。6.参考答案：D。解析：选项A属于为公益目的成立的非营利法人的教育设施，不得抵押；选项B被查封的财产不得抵押；选项C宅基地使用权不得抵押；选项D正在建造的船舶、航空器可以设定抵押。7.参考答案：D。解析：选项A：独立董事连任时间不得超过6年；选项B：独立董事最多可以在5家上市公司兼任独立董事；选项C：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任独立董事；选项D表述正确。8.参考答案：B。解析：选项A属于免税收入，选项C属于应税收入，选项D符合条件的属于免税收入，只有选项B属于不征税收入。9.参考答案：B。解析：选项A：竞争性谈判的供应商名单应当从符合相应资格条件的供应商中随机抽取不少于3家，而非指定；选项C：谈判文件应当明确采购项目的预算；选项D：谈判结束后，供应商进行最后报价，采购人按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商，而非直接选择报价最低的；选项B表述正确。10.参考答案：B。解析：选项A：背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书，背书有效；选项C：背书附条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；选项D：将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给2人以上的背书无效；选项B表述正确。三、多项选择题答案及解析1.参考答案：ACD。解析：选项B：股东会只能选举和更换由非职工代表担任的董事、监事，由职工代表担任的董事、监事由职工代表大会、职工大会或者其他民主形式选举产生，不属于股东会职权。2.参考答案：ABD。解析：选项C：普通合伙企业合伙人人数为2人以上，没有上限限制，有限合伙企业合伙人人数为2人以上50人以下。3.参考答案：ABCD。解析：根据《民法典》规定，提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利、排除对方主要权利的格式条款无效；造成对方人身损害的免责条款、因故意或者重大过失造成对方财产损失的免责条款均无效。4.参考答案：ABC。解析：票据丧失后可以采取的补救措施包括挂失止付、公示催告、普通诉讼，仲裁不属于票据丧失的补救措施。5.参考答案：AD。解析：选项B有形动产租赁服务适用13%的增值税税率，选项C交通运输服务适用9%的增值税税率，选项AD研发和技术服务、文化创意服务属于现代服务，适用6%的增值税税率。6.参考答案：ABC。解析：选项A以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人；选项B船舶、航空器和机动车等的物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记不得对抗善意第三人；选项C地役权自地役权合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人；选项D建设用地使用权自登记时设立，未经登记不发生效力。7.参考答案：ABD。解析：选项C：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除，不属于不得扣除的支出。8.参考答案：ABCD。解析：科创板上市公司向不特定对象发行股票，应当符合的条件包括：具备健全且运行良好的组织机构；现任董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规规定的任职要求；具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，不存在对持续经营有重大不利影响的情形；最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告等。9.参考答案：ABCD。解析：根据《信托法》规定，有下列情形之一的，信托无效：（1）信托目的违反法律、行政法规或者损害社会公共利益；（2）信托财产不能确定；（3）委托人以非法财产或者本法规定不得设立信托的财产设立信托；（4）专以诉讼或者讨债为目的设立信托；（5）受益人或者受益人范围不能确定；（6）法律、行政法规规定的其他情形。10.参考答案：ABCD。解析：国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司、国有资本参股公司。四、案例分析题答案及评分标准1.（本题6分，每小问2分）（1）合同有效（1分）。理由：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人，丁公司属于不知情的善意第三人，因此合同有效（1分）。（2）可以要求（1分）。理由：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿，债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿（1分）。（3）甲、乙享有优先购买权（1分）。理由：人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权（1分）。2.（本题6分，每小问2分）（1）不符合规定（1分）。理由：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，二者不得同时适用（1分）。（2）乙公司可以请求人民法院或者仲裁机构适当减少违约金（1分）。理由：约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。当事人约定的违约金超过造成损失的30%的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”。本案中约定的违约金为10万元，实际损失仅为5万元，违约金超过损失的100%，属于过分高于，因此乙公司可以请求适当减少（1分）。（3）定金条款全部有效（1分）。理由：定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力。本案中主合同标的额为50万元，定金最高额为10万元，因此约定的10万元定金符合法律规定，全部有效（1分）。3.（本题6分，每小问2分）（1）背书转让行为有效（1分）。理由：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但背书转让行为本身有效（1分）。（2）符合规定（1分）。理由：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期日起10日内向承兑人提示付款。本案中汇票到期日为2024年6月10日，丁公司于6月12日提示付款，在10天的提示付款期限内，符合规定（1分）。（3）不能向乙公司行使追索权（1分）。理由：背书人记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，因此乙公司对丁公司不承担票据责任，丁公司不能向乙公司追索（1分）。五、论述题答案及评分标准1.（本题11分）（1）出资期限调整的具体内容（2分）：2024年修订的《公司法》明确规定有限责任公司股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足，废止了原公司法下股东可自行约定无期限出资的规则。（2）公司资本制度的立法目的（2分）：公司资本制度的核心目标是平衡资本效率与交易安全，既要合理降低公司设立门槛，激发市场主体创业活力，也要夯实公司责任财产基础，保护债权人合法权益，维护市场交易秩序的稳定性与可预期性。（3）制度价值（3分）：第一，有效遏制“空壳公司”“认缴虚高”等市场乱象，强化股东出资义务，避免股东利用无期限出资规则逃避责任，夯实公司的资本清偿基础；第二，兼顾创业灵活性，5年的法定出资期限既避免了过高的出资压力对中小创业者造成阻碍，也杜绝了无期限出资带来的交易风险；第三，优化营商环境，明确的出资期限规则提升了市场交易的透明度，降低了交易主体的信息搜集成本，提升市场运行效率。（4）对中小投资者的影响（2分）：一方面，明确的出资期限边界避免了股东因无期限出资规则承担不确定的补缴责任，降低了中小股东的投资风险；另一方面，法定出资期限规则也防止了大股东利用出资期限的自治空间损害中小股东利益，倒逼股东合理约定认缴出资额，理性投资。（5）对债权人权益保护的影响（2分）：法定出资期