中级会计财务管理预算管理试题（完整版）

中级会计财务管理预算管理试题（完整版）一、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确。）1.预算管理是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应财务结果进行充分预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。2.总预算即财务预算，是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表、销售及管理费用预算。3.增量预算法以历史期实际经济活动及其预算为基础，假设企业现有业务活动及各项业务的开支水平是合理的，因此不适用于预算编制基础变化较大的情形。4.采用弹性预算法编制成本费用预算时，对于某一成本项目，当业务量变动幅度超过10%时，必须重新调整对应的成本定额标准。5.企业预算管理委员会负责制定预算管理制度、组织预算编制、下达年度预算目标，其日常工作由企业财务部门承担。6.生产预算是经营预算中唯一仅以实物量作为计量单位的预算，不涉及现金收支，因此不属于资金预算的编制依据。7.专门决策预算主要是长期投资预算，其编制依据是项目可行性研究报告以及企业筹资决策资料，相关数据需要纳入经营预算和资金预算。8.企业正式下达执行的预算，一经确定不得调整，各执行单位必须严格按照预算内容开展各项经营活动。9.采用滚动预算法编制预算时，逐季滚动编制的预算精度高于逐月滚动，更适用于规模较大、业务复杂的大型企业。10.预计资产负债表的编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制，其中“存货”项目的数据仅来源于直接材料预算和产成品预算。二、单选题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.下列各项中，属于专门决策预算的是（）A.销售费用预算B.直接人工预算C.资本支出预算D.资金预算2.下列预算编制方法中，不受历史期不合理费用项目影响，能够灵活应对内外部环境变化，适合预算编制基础变化较大场景的是（）A.增量预算法B.零基预算法C.固定预算法D.弹性预算法3.某企业编制季度销售预算，已知第一季度期初应收账款为120万元，第一季度预计销售收入为600万元，第二季度预计销售收入为800万元。企业的收账政策为：销售当季度收回60%，下季度收回35%，剩余5%作为坏账不予收回。则第二季度预计现金收入为（）万元。A.690B.720C.750D.6604.下列关于生产预算的表述中，错误的是（）A.生产预算的编制基础是销售预算B.生产预算需要考虑预计期初、期末产成品存货水平C.生产预算是直接材料预算、直接人工预算的编制依据D.生产预算涉及现金收支项目，需要纳入资金预算的编制依据5.某企业采用弹性预算法编制制造费用预算，业务量以人工工时为计量单位，预计业务量为10000小时，变动制造费用总额为30万元，固定制造费用总额为15万元。当实际业务量为12000小时时，预计制造费用总额为（）万元。A.51B.54C.48D.456.下列各项中，不属于资金预算中“现金支出”项目内容的是（）A.支付直接材料款B.支付所得税费用C.计提固定资产折旧D.支付短期借款利息7.下列预算编制流程中，符合我国《管理会计应用指引第200号——预算管理》规定的是（）A.下达目标→编制上报→审查平衡→审议批准→下达执行B.编制上报→下达目标→审查平衡→审议批准→下达执行C.下达目标→审查平衡→编制上报→审议批准→下达执行D.编制上报→审查平衡→下达目标→审议批准→下达执行8.某企业预计第一季度期初产成品存货为120件，第一季度预计销售量为1000件，第二季度预计销售量为1200件，企业期末产成品存货量按下季度销售量的10%确定，则第一季度预计生产量为（）件。A.1000B.1120C.900D.10809.下列关于预算调整的表述中，正确的是（）A.只要市场环境发生变化，企业就可以调整预算B.预算调整方案应当由预算执行单位逐级上报企业预算管理委员会审批C.预算调整事项可以偏离企业发展战略，只要能提升当期利润D.各部门可以根据自身经营需要自行调整预算内容，无需上报审批10.某企业编制2024年度预计利润表，下列各项中，不属于预计利润表编制依据的是（）A.销售预算B.制造费用预算C.专门决策预算中的项目投资收益D.预计资产负债表三、多选题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于预算管理应当遵循的原则有（）A.战略导向原则B.过程控制原则C.融合性原则D.平衡管理原则E.权变性原则2.下列预算中，属于经营预算范畴的有（）A.销售预算B.生产预算C.专门决策预算D.销售及管理费用预算E.资金预算3.相对于固定预算法，弹性预算法的优点有（）A.编制工作量更小B.可比性更强C.适用范围更广D.无需考虑业务量变动影响E.编制成本更低4.滚动预算法按照滚动的时间单位不同，可以分为（）A.逐月滚动B.逐季滚动C.逐年滚动D.混合滚动E.逐周滚动5.编制直接材料预算时，需要考虑的因素有（）A.预计生产量B.单位产品材料耗用量C.预计期末材料存货量D.预计期初材料存货量E.材料采购单价6.下列各项中，属于资金预算组成部分的有（）A.期初现金余额B.现金收入C.现金支出D.现金余缺E.现金筹措与运用7.下列关于预算执行与考核的表述中，正确的有（）A.企业应当建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议B.预算考核应当与企业的绩效管理体系挂钩C.预算考核仅针对财务指标进行，无需考虑非财务指标D.对于预算执行中出现的偏差，应当及时查明原因，提出改进措施E.企业预算管理委员会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中的问题8.下列情形中，企业可以对预算进行调整的有（）A.经济形势发生重大变化，导致预算编制基础不成立B.主要原材料价格大幅上涨，远超预算预期C.企业主要产品市场需求大幅下滑，原有预算目标无法实现D.企业部门经理为了提升部门绩效，申请调整费用预算E.国家出台新的产业政策，对企业经营产生重大影响9.下列关于专门决策预算的表述中，正确的有（）A.专门决策预算是企业不经常发生的、一次性的重要决策预算B.专门决策预算的编制依据是项目可行性研究报告和筹资决策资料C.专门决策预算涉及的现金支出需要纳入资金预算D.专门决策预算的相关数据不需要纳入预计资产负债表E.专门决策预算属于经营预算的范畴10.零基预算法的编制流程包括的环节有（）A.明确预算编制标准B.制定业务计划C.编制预算草案D.审定预算方案E.调整历史期不合理项目四、案例分析题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，答案金额单位为万元的可以保留两位小数。）1.甲公司是一家生产销售家电产品的制造企业，2024年编制第二季度经营预算，相关资料如下：（1）第一季度产品销售收入为2000万元，第二季度预计销售收入为2400万元，第三季度预计销售收入为2600万元；（2）公司收账政策为：销售当月收回50%，次月收回45%，剩余5%为坏账；（3）第一季度期末产成品存货量为180台，第二季度预计销售量为1200台，第三季度预计销售量为1500台，公司期末产成品存货量按下季度销售量的15%确定。要求：（1）计算甲公司第二季度预计现金收入；（2）计算甲公司第二季度预计生产量。2.乙公司是一家生产销售机械设备的企业，2024年编制第三季度直接材料预算，相关资料如下：（1）第三季度预计生产量为800台，第四季度预计生产量为900台；（2）每台设备耗用A材料20千克，A材料预计采购单价为15元/千克；（3）公司期末A材料存货量按下季度生产需用量的10%确定，第三季度期初A材料存货量为1500千克；（4）公司材料采购款的支付政策为：采购当季度支付60%，下季度支付40%，第三季度期初应付账款余额为12万元。要求：（1）计算乙公司第三季度A材料预计采购量和采购金额；（2）计算乙公司第三季度采购材料的预计现金支出。3.丙公司2024年编制4月份资金预算，相关资料如下：（1）4月期初现金余额为18万元；（2）4月预计经营现金收入为120万元，经营现金支出为98万元；（3）4月需要支付设备采购款25万元，支付上季度短期借款利息1.2万元；（4）公司要求月末现金余额不得低于15万元，现金不足时需要向银行申请短期借款，借款金额为1万元的整数倍，借款年利率为6%，利息按月支付，借款在期初发生，还款在期末发生。要求：（1）计算丙公司4月份现金余缺；（2）计算丙公司4月份需要向银行申请的最低借款金额。五、论述题（本类题共2小题，每小题11分，共22分。要求紧扣题意，内容完整，逻辑清晰，专业表述规范。）1.零基预算法是中级会计财务管理预算管理章节的核心方法之一，请结合中级财务管理相关规定，简述零基预算法的适用场景、优缺点，以及中小企业应用零基预算法编制预算的核心注意事项。2.预算执行与调整是预算管理全流程的核心环节，很多企业在预算管理中存在“一编就完，一改就乱”的问题，请结合《管理会计应用指引第200号——预算管理》的相关规定，论述预算管理应当如何平衡刚性约束与柔性调整的关系，以及预算调整的规范流程和核心注意事项。【标准答案及解析】一、判断题1.参考答案：√。解析：本题为基础题，考核预算管理的定义，表述符合《管理会计应用指引》中预算管理的官方定义。2.参考答案：×。解析：本题为基础题，考核预算的分类，销售及管理费用预算属于经营预算，不属于财务预算（总预算）的范畴。3.参考答案：√。解析：本题为基础题，考核增量预算法的特点，增量预算法依赖历史期数据，假设历史开支合理，当预算基础变化较大时，历史数据不再适用，因此不适用于该类场景。4.参考答案：×。解析：本题为中档题，考核弹性预算法的应用要求，弹性预算的业务量范围可根据企业实际情况自主确定，并无“业务量变动超过10%必须调整定额”的强制规定。5.参考答案：√。解析：本题为基础题，考核预算管理的组织架构，预算管理委员会是预算管理的决策机构，日常工作由财务部门承担，表述正确。6.参考答案：×。解析：本题为中档题，考核生产预算的作用，生产预算虽不直接涉及现金收支，但它是直接材料、直接人工、制造费用等涉及现金收支的预算的编制依据，因此会间接影响资金预算，属于资金预算的间接编制依据范畴。7.参考答案：√。解析：本题为基础题，考核专门决策预算的特点，专门决策预算是针对长期投资等一次性项目编制的预算，相关现金支出需要纳入资金预算，相关收入也会纳入对应经营预算，表述正确。8.参考答案：×。解析：本题为基础题，考核预算调整的要求，当内外部环境发生重大变化导致预算编制基础不成立时，企业可按照规范流程调整预算，并非绝对不能调整。9.参考答案：×。解析：本题为中档题，考核滚动预算法的分类特点，逐月滚动的预算编制精度更高，逐季滚动的编制精度更低、工作量更小，表述内容完全相反。10.参考答案：×。解析：本题为拔高题，考核预计资产负债表的编制，“存货”项目的数据不仅来源于直接材料预算和产成品预算，还包括生产成本预算中的在产品相关数据，因此表述错误。二、单选题1.参考答案：C。解析：本题为基础题，考核预算的分类，选项AB属于经营预算，选项D属于财务预算，只有选项C属于专门决策预算。2.参考答案：B。解析：本题为基础题，考核预算编制方法的特点，零基预算法以零为起点编制，不受历史期不合理因素影响，适合预算基础变化较大的场景。3.参考答案：A。解析：本题为基础题，考核销售预算的现金收入计算，第二季度现金收入=第一季度销售收入×35%+第二季度销售收入×60%=600×35%+800×60%=210+480=690万元。4.参考答案：D。解析：本题为基础题，考核生产预算的特点，生产预算仅以实物量为计量单位，不涉及现金收支，不属于资金预算的直接编制依据。5.参考答案：A。解析：本题为中档题，考核弹性预算法的计算，单位变动制造费用=30÷10000=3元/小时，12000小时对应的制造费用总额=3×12000÷10000+15=36+15=51万元。6.参考答案：C。解析：本题为基础题，考核资金预算的现金支出范围，计提固定资产折旧属于非付现成本，不涉及现金流出，因此不属于现金支出项目。7.参考答案：A。解析：本题为基础题，考核预算编制的流程，符合规定的流程为下达目标→编制上报→审查平衡→审议批准→下达执行。8.参考答案：A。解析：本题为中档题，考核生产预算的计算，第一季度期末产成品存货=1200×10%=120件，第一季度预计生产量=预计销售量+期末存货-期初存货=1000+120-120=1000件。9.参考答案：B。解析：本题为中档题，考核预算调整的规则，选项A错误，只有市场环境发生重大变化导致预算基础不成立时才能调整；选项C错误，预算调整不能偏离企业发展战略；选项D错误，预算调整必须逐级上报审批，不得自行调整。10.参考答案：D。解析：本题为拔高题，考核预计利润表的编制依据，预计资产负债表是预算编制的最后一个环节，预计利润表是预计资产负债表的编制依据之一，而非相反。三、多选题1.参考答案：ABCDE。解析：本题为基础题，考核预算管理的原则，五个选项均为预算管理应当遵循的官方规定原则。2.参考答案：ABD。解析：本题为基础题，考核经营预算的范畴，选项C属于专门决策预算，选项E属于财务预算，只有ABD属于经营预算。3.参考答案：BC。解析：本题为基础题，考核弹性预算法的优点，弹性预算法需要考虑不同业务量水平下的预算金额，因此编制工作量更大、成本更高，选项AE错误；弹性预算法的核心就是考虑业务量变动的影响，选项D错误。4.参考答案：ABD。解析：本题为基础题，考核滚动预算法的分类，滚动预算按照时间单位分为逐月滚动、逐季滚动、混合滚动三类，逐年滚动属于定期预算法的范畴，逐周滚动不属于官方分类的标准类型。5.参考答案：ABCDE。解析：本题为中档题，考核直接材料预算的编制依据，五个选项均为直接材料预算计算采购量、采购金额时需要考虑的因素。6.参考答案：ABCDE。解析：本题为基础题，考核资金预算的结构，五个选项均为资金预算的标准组成部分。7.参考答案：ABDE。解析：本题为中档题，考核预算执行与考核的规则，预算考核需要同时考核财务指标和非财务指标，选项C错误。8.参考答案：ABCE。解析：本题为中档题，考核预算调整的触发条件，选项D属于企业内部管理人员的主观诉求，不属于可以调整预算的客观情形。9.参考答案：ABC。解析：本题为中档题，考核专门决策预算的特点，专门决策预算的相关数据需要纳入预计资产负债表（比如固定资产、长期借款等项目），选项D错误；专门决策预算是独立于经营预算、财务预算的单独预算类别，选项E错误。10.参考答案：ABCD。解析：本题为拔高题，考核零基预算法的编制流程，调整历史期不合理项目属于增量预算法的编制环节，零基预算法不依赖历史期数据，因此选项E错误。四、案例分析题1.答案及评分标准：（1）第二季度预计现金收入=2000×45%+2400×50%=900+1200=2100万元（3分，计算过程正确得1.5分，结果正确得1.5分）（2）第二季度期末产成品存货量=1500×15%=225台，第二季度预计生产量=1200+225-180=1245台（3分，期末存货计算正确得1分，生产量计算过程正确得1分，结果正确得1分）解题思路：本题考核销售预算现金收入和生产预算的计算，现金收入按照收账政策分别计算上季度应收账款的收回和本季度销售收入的收回部分即可；生产预算按照“预计生产量=预计销售量+期末产成品存货-期初产成品存货”的公式计算即可。2.答案及评分标准：（1）第三季度生产需用量=800×20=16000千克，第三季度期末材料存货量=900×20×10%=1800千克，第三季度预计采购量=16000+1800-1500=16300千克，采购金额=16300×15÷10000=24.45万元（3分，生产需用量计算正确得0.5分，期末存货计算正确得0.5分，采购量计算正确得1分，采购金额计算正确得1分）（2）第三季度预计现金支出=12+24.45×60%=12+14.67=26.67万元（3分，计算过程正确得1.5分，结果正确得1.5分）解题思路：本题考核直接材料预算的计算，材料采购量按照“预计采购量=生产需用量+期末材料存货-期初材料存货”的公式计算；现金支出按照付款政策，计算上期应付账款的支付和本期采购款的支付部分之和即可。3.答案及评分标准：（1）4月份现金余缺=期初现金余额+经营现金收入-经营现金支出-资本支出-利息支出=18+120-98-25-1.2=13.8万元（3分，计算过程正确得1.5分，结果正确得1.5分）（2）现金缺口=15-13.8=1.2万元，由于借款金额为1万元的整数倍，因此最低借款金额为2万元（3分，缺口计算正确得1分，考虑整数倍要求得出正确结果得2分）解题思路：本题考核资金预算的现金余缺计算和筹资额的确定，现金余缺按照公式计算所有现金流入减去所有现金流出即可；借款额需要满足填补缺口后仍能达到最低现金余额要求，同时符合借款金额的整数倍要求。五、论述题1.答案及评分标准：（1）适用场景：零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目（2分）（2）优缺点：优点包括①以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要；②有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。缺点包括①预算编制工作量较大、成本较高；②预算编制的准确性