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文档简介

运行资本管理与财务预测10.1现金和有价证券的管理10.1.1企业持有现金的动机

1.支付动机2.预防动机3.投机动机10.1.2现金管理的目的

保证企业生产经营活动现金需求的基础上，尽量节约资金，降低资金成本，提高资金使用效率，在流动性与盈利性之间做出最佳选择10.1.3现金管理的有关规定（1）规定了现金的使用范围（2）规定了库存现金的限额（3）不得坐支现金（4）不得出租，出借银行帐户（5）不得签发空头支票和远期支票（6）不得套用银行信用（7）不得保存帐外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外现钞等各种形式的帐外款。10.1.4现金收支计划的编制

1.现金收入2.现金支出3.关于“净现金流量”净现金流量=现金收入-现金支出

=（营业现金收入+其他现金收入）-（营业现金支出+其他现金支出）4.关于“现金余缺”现金余缺额=期末现金余额-最佳现金余额

=（期初现金余额+现金收入-现金支出）-最佳现金余额10.1.5最佳现金余额的确定1.成本分析模式（1）资金成本（2）管理成本（3）短缺成本

2.存货模式

3.因素分析模式10.1.6现金收支管理的日常控制

1.现金收支的内部管理（1）现金收支的职责分工与内部牵制（2）现金的及时清理（3）现金收支凭证的管理（4）其他规定2.现金的日常控制（1）力争现金流量同步（2）使用现金浮游量（3）加速收款（4）推迟应付款的支付10.2应收帐款及其管理10.2.1发生应收帐款的原因

1.商业竞争2.销售和收款的时间差距10.2.2应收帐款政策的规定1.信用标准（1）品质。顾客的信誉（2）能力。顾客的偿债能力（3）资本。顾客的财务实力和财务状况（4）抵押。顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产（5）条件。可能影响顾客付款能力的经济环境2.信用期间3.现金折扣政策4.收帐政策10.2.3应收帐款的管理

1.应收帐款收回的监督（1）有多少欠款尚在信用期间（2）有多少欠款超过可信用期2.企业的信用调查10.3存货及其管理10.3.1储备存货的原因

1.保证生产的连续2.连续可靠地把产品提供给客户3.价格优惠10.3.2储备存货的成本

1.取得成本（1）订货成本（2）购置成本2.储存成本3.缺货成本10.3.3经济订货量的基本模型

1.决定进货项目2.选择供应单位3.决定进货时间4.决定进货批量10.3.4经济订货量的基本模型的扩展1.订货提前期

2.存货陆续供应和使用

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